財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)程序表

1、表1314財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)程序表財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)程序表索引號(hào)：I6客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定財(cái)務(wù)費(fèi)用記錄是否完整，定與財(cái)務(wù)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；3.確定財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；4.確定財(cái)務(wù)費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1獲

2、取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2將本期財(cái)務(wù)費(fèi)用與上一期的財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行比較，并將本期各個(gè)月份的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況應(yīng)查明原因。3檢查利息支出明細(xì)賬，確定利息收支的真實(shí)性和正確性。注意檢查現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理是否正確。4檢查匯兌損失明細(xì)賬，檢查匯兌損益計(jì)算方法是否正確，核對(duì)所用匯率是否正確，前后期是否保持一致。5檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用——其他”明細(xì)賬，注意檢查大額金融機(jī)構(gòu)

3、手續(xù)費(fèi)的真實(shí)性和正確性。6對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)施截止測(cè)試，檢查有無(wú)跨期入賬的現(xiàn)象，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)整。7檢查從其他企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)取得的利息收入是否按規(guī)定計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。8檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已在利潤(rùn)表上恰當(dāng)披露。表1314財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)程序表財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)程序表索引號(hào)：I6客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)

4、；2.確定財(cái)務(wù)費(fèi)用記錄是否完整，定與財(cái)務(wù)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；3.確定財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；4.確定財(cái)務(wù)費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1獲取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2將本期財(cái)務(wù)費(fèi)用與上一期的財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行比較，并將本期各個(gè)月份的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況應(yīng)查明原因。3檢查利息支出明細(xì)賬，確定利