財(cái)務(wù)費(fèi)用模版

1、財(cái)務(wù)費(fèi)用程序表被審計(jì)單位名稱:DW:DW編制人:BZR:BZR日期:BZRQ:BZRQ索引號(hào)：700項(xiàng)目：財(cái)務(wù)費(fèi)用復(fù)核人:日期:頁(yè)次：11會(huì)計(jì)期間或截止日:JZRQ:JZRQ審計(jì)程序認(rèn)定或列報(bào)工作底稿索引（1）獲取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。準(zhǔn)確性（2）將本期、上期財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目作比較分析，必要時(shí)比較本期各月的財(cái)務(wù)費(fèi)用，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明原因，擴(kuò)大審計(jì)范圍或增加測(cè)試量，并

2、作適當(dāng)處理。準(zhǔn)確性（3）檢查利息支出明細(xì)賬，確認(rèn)利息支出的真實(shí)性及正確性，檢查各項(xiàng)借款期末應(yīng)計(jì)利息有無(wú)預(yù)計(jì)入賬，注意檢查現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理是否正確。準(zhǔn)確性（4）檢查匯兌損失明細(xì)賬，檢查匯兌損益計(jì)算方法是否正確，核對(duì)所用匯率是否正確，前后期是否一致。準(zhǔn)確性（5）檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用其他”明細(xì)賬，注意檢查大額金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的真實(shí)性與正確性。準(zhǔn)確性（6）審閱下期期初的財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬，檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用各項(xiàng)目有無(wú)跨期入賬的現(xiàn)象，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)

3、整。完整性（7）檢查從其他企業(yè)或非銀行金融機(jī)構(gòu)取得的利息收入是否按規(guī)定計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。準(zhǔn)確性（8）確定財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已在利潤(rùn)表上恰當(dāng)披露。列報(bào)B600（9）做出審計(jì)結(jié)論。財(cái)務(wù)費(fèi)用審核表被審計(jì)單位名稱:DW編制人:BZR日期:BZRQ索引號(hào)：701審計(jì)項(xiàng)目：財(cái)務(wù)費(fèi)用審核表復(fù)核人:日期:頁(yè)次：11會(huì)計(jì)期間或截止日:JZRQ項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)工作底稿索引號(hào)備注發(fā)生額調(diào)整金額調(diào)整后金額發(fā)生額調(diào)整金額調(diào)整后金額利息支出利息收入?yún)R兌損失匯兌收益手續(xù)費(fèi)合計(jì)審