3.3科技開發(fā)費(fèi)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣

1、科技開發(fā)費(fèi)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣科技開發(fā)費(fèi)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和存在和發(fā)生真實(shí)性；性；2完整性；完整性；3權(quán)利與利與義務(wù)義務(wù)；4估價(jià)或分估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制點(diǎn)適用適用單位不相容不相容崗位控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度相關(guān)制度索引索引123456會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.年度科技開年度科技開發(fā)預(yù)發(fā)預(yù)算編制與分解制與分解1.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2、：計(jì)劃和預(yù)算與需求不符或未按規(guī)定權(quán)限報(bào)批，影響開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施。1.1科技開發(fā)部依據(jù)股份公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)技術(shù)的需求，根據(jù)分（子）公司（含研究機(jī)構(gòu)）上報(bào)的科技開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和總部層面的技術(shù)需要，經(jīng)審核后，編制年度科技開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批?？萍奸_發(fā)部10年度科技開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算1.7.31.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)分解預(yù)算、對(duì)接計(jì)劃，影響科技開發(fā)計(jì)劃執(zhí)行。1.2科技開發(fā)部在年度科技開發(fā)預(yù)算內(nèi)，對(duì)經(jīng)審定的項(xiàng)目進(jìn)行分解，形成年度科技

3、開發(fā)專題計(jì)劃，經(jīng)主任審核后，安排與項(xiàng)目（或課題）的可能承擔(dān)單位進(jìn)行對(duì)接。科技開發(fā)部8年度科技開發(fā)項(xiàng)目專題計(jì)劃1.7.31.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：科技開發(fā)項(xiàng)目列支審批不嚴(yán)，科技開發(fā)費(fèi)統(tǒng)計(jì)失真。1.3各分（子）公司科技開發(fā)部門在股份公司下達(dá)和本分（子）公司安排的年度科技開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算按規(guī)定權(quán)限審批后，安排與項(xiàng)目（或課題）的可能承擔(dān)單位進(jìn)行對(duì)接，并納入科技開發(fā)費(fèi)統(tǒng)計(jì)。各分（子）公司自行安排的年度科技開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算按規(guī)定權(quán)

4、限審批后報(bào)科技開發(fā)部備案。【ERP】相關(guān)部門在ERP系統(tǒng)中維護(hù)項(xiàng)目或科研訂單，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)項(xiàng)目和預(yù)算。分（子）公司8年度科技開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃表1.7.32.10.12.科技開科技開發(fā)項(xiàng)發(fā)項(xiàng)目立目立項(xiàng)和技和技術(shù)開發(fā)合同合同簽訂簽訂1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編寫開題報(bào)告，影響立項(xiàng)決策和項(xiàng)目執(zhí)行。2.1各級(jí)科技開發(fā)部門按照《科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)項(xiàng)目管理暫行辦法》審查承擔(dān)單位資格后，由科技開發(fā)部門負(fù)責(zé)人確定承擔(dān)單位。承擔(dān)單位編寫開題報(bào)告。開題報(bào)

5、告內(nèi)容包括國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及開題意義，研究開發(fā)的目標(biāo)、內(nèi)容、技術(shù)方法和路線、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況，市場(chǎng)前景分析，開題條件，計(jì)劃進(jìn)度和考核目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃等?？萍奸_發(fā)部分（子）公司7承擔(dān)單位資格審查資料；開題報(bào)告1.7.42.7.11.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同違反國(guó)家有關(guān)科技、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律、法規(guī)。2.2各級(jí)科技開發(fā)部門組織對(duì)擬簽訂合同項(xiàng)目進(jìn)行審查。分（子）公司的合同由科技開發(fā)部門按規(guī)定權(quán)限審批；股份公司的合同由科技開發(fā)

6、部按規(guī)定權(quán)限審批?？萍奸_發(fā)部分（子）公司7技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目開題報(bào)告，技術(shù)開發(fā)合同（內(nèi)部課題任務(wù)書）科技合同審批單1.7.42.7.11.22.13.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定權(quán)限簽署合同，導(dǎo)致?lián)p失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同違反國(guó)家法律法規(guī)。2.3合同簽訂人依照規(guī)定權(quán)限按照法律事務(wù)部與科技開發(fā)部共同審定的標(biāo)準(zhǔn)文本與承擔(dān)單位簽署技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書）?！綞RP】納入投資管理的科研項(xiàng)目由相關(guān)部門在ERP系統(tǒng)中維護(hù)?？萍奸_發(fā)部分（

7、子）公司5技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書）1.7.42.7.12.12.12.10.1√管理費(fèi)用3.科技開科技開發(fā)項(xiàng)發(fā)項(xiàng)目的中目的中間過(guò)間過(guò)程管理程管理1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目中間過(guò)程管理不符合規(guī)定，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.1承擔(dān)單位應(yīng)定期向科技開發(fā)部門匯報(bào)課題進(jìn)展情況?？萍奸_發(fā)部門應(yīng)定期（至少每年一次）組織對(duì)課題進(jìn)展情況進(jìn)行中間抽查、檢查或評(píng)審，出具檢查報(bào)告。根據(jù)檢查結(jié)果，對(duì)照技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書）約定，確定

8、是否繼續(xù)履行、修改或中止技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書）。修改或中止技術(shù)開發(fā)合同（或內(nèi)部課題任務(wù)書），由科技開發(fā)部門會(huì)同法律事務(wù)部門審核；調(diào)整課題目標(biāo)、進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)由同級(jí)科技開發(fā)部門負(fù)責(zé)人審核，分（子）公司項(xiàng)目須報(bào)分管副經(jīng)理審批。確定停止或暫緩進(jìn)行的技術(shù)開發(fā)合同（內(nèi)部課題任務(wù)書），科技開發(fā)部門應(yīng)通知承擔(dān)單位和財(cái)務(wù)部門，停止或暫緩經(jīng)費(fèi)支出?？萍奸_發(fā)部分（子）公司6項(xiàng)目檢查報(bào)告；技術(shù)開發(fā)合同修改、中止審核資料調(diào)整項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容審核及審批資料停止

9、或暫緩經(jīng)費(fèi)支出通知1.7.4√管理費(fèi)用4.科技開科技開發(fā)費(fèi)發(fā)費(fèi)用、收入、核算用、收入、核算1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：科技開發(fā)費(fèi)用列支不真實(shí)，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1分（子）公司建立科技開發(fā)費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷要結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算在課題經(jīng)費(fèi)總額內(nèi)，按規(guī)定權(quán)限審批，由項(xiàng)目課題負(fù)責(zé)人（或課題所在部門負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)?！綞RP】財(cái)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)維護(hù)科技開發(fā)費(fèi)用承諾項(xiàng)目。分（子）公司科技開發(fā)部門財(cái)務(wù)部門10

10、科技開發(fā)費(fèi)報(bào)銷制度報(bào)銷單據(jù)1.6.102.10.1√管理費(fèi)用業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制點(diǎn)適用適用單位不相容不相容崗位控制點(diǎn)控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度相關(guān)制度索引索引會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和存在和發(fā)生真實(shí)性；性；2完整性；完整性；3權(quán)利與利與義務(wù)義務(wù)；4估價(jià)或分估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性1234562.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)核銷費(fèi)用，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.2各級(jí)財(cái)務(wù)、科技開發(fā)部

11、門應(yīng)核對(duì)科技開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，及時(shí)核銷科技開發(fā)費(fèi)用。核對(duì)記錄應(yīng)由財(cái)務(wù)部門及科技開發(fā)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。分（子）公司財(cái)務(wù)部門科技開發(fā)部門5科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出核對(duì)記錄1.6.10√√管理費(fèi)用2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)記錄收入，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.3各級(jí)財(cái)務(wù)部門、科技開發(fā)部門應(yīng)核對(duì)科技開發(fā)項(xiàng)目收入記錄，按課題及時(shí)記錄科技開發(fā)收入。核對(duì)記錄應(yīng)由財(cái)務(wù)部門及科技開發(fā)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分（子）公司財(cái)務(wù)部門科技開發(fā)部門5科技開發(fā)項(xiàng)目收入核對(duì)記錄1.6.

12、101.6.11√√營(yíng)業(yè)收入2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：核算錯(cuò)誤影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.4建立完善科技經(jīng)費(fèi)入賬管理程序。各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)技術(shù)開發(fā)合同或股份公司批復(fù)的科研用設(shè)備零購(gòu)計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證，按課題正確劃分資本性支出和費(fèi)用性支出，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦審核71.6.101.6.11√√√管理費(fèi)用5.結(jié)題審查結(jié)題審查和成果和成果鑒定1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行結(jié)題審查，影響項(xiàng)目管理控制效果，造成損失。5

13、.1各級(jí)科技開發(fā)部門組織科技開發(fā)項(xiàng)目結(jié)題審查，出具經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的審查意見。主要包括技術(shù)指標(biāo)和進(jìn)度是否達(dá)到，資料是否已歸檔（檔案部門出具證明），經(jīng)費(fèi)支出是否合理（財(cái)務(wù)部門出具證明），是否已實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施（知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門），是否需要進(jìn)行成果鑒定等?？萍奸_發(fā)部分（子）公司5科技開發(fā)項(xiàng)目結(jié)題審查意見1.7.41.11.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行成果鑒定，影響項(xiàng)目管理控制效果，造成損失。5.2科技開發(fā)部組織專家進(jìn)行科技成果鑒定，確定科技