會計憑證管理辦法

1、會計憑證管理辦法會計憑證管理辦法第1章目的第1條為保證財務(wù)報告編制工作的順利開展，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準確性，會計人員需按本辦法的相關(guān)要求，做好會計憑證的取得、填制與保管工作。第2條本辦法適用于本集團及控股子公司會計人員取得、填制與保管會計憑證的工作。第3條會計憑證的相關(guān)界定如下。1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。2.企業(yè)各部門及下屬單位處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都必須填制或取得各種會計憑證，并

2、及時送交財務(wù)部。第2章原始憑證管理要求第4條原始憑證的內(nèi)容必須包括下列要素。1.具備憑證名稱。2.填制憑證的日期。3.填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽字或蓋章。4.接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟內(nèi)容。5.數(shù)量、單價、金額。第5條原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。1.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。2.從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽字或蓋章。3.自制原始

3、憑證必須由經(jīng)辦單位負責(zé)人或指定人員簽字或蓋章。第6條原始憑證記錄要真實，計算要準確。具體要求如下。1.憑證名稱與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。2.憑證填制日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。4.品種、數(shù)量、單價填寫正確。5.大寫和小寫金額相符等。第7條一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負擔(dān)的部分開給對方原始憑證分割單進行結(jié)算。分割單應(yīng)包括四個方面的內(nèi)容。1.原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記

4、賬憑證編號。2.填制原始憑證單位的名稱和日期。3.填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額。4.填制單位的財務(wù)專用章，會計主管人員、經(jīng)辦人的簽字或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。第8條原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第9條原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)