信托資金

1、第七章其他各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度一、富貴信托資金□開發(fā)信托單(一)顧客申請(qǐng)委托時(shí)，應(yīng)填具“信托申請(qǐng)書(印鑒卡)”一份(各市縣應(yīng)填寫二份，副本留存，正本寄總公司列帳)。1.本信托資金信托期間為二年期，信托金額為1000元以上，以每千元為單位。2.本信托資金得隨時(shí)接受委托，并以委托日為滿期日。(二)經(jīng)辦員接到“信托申請(qǐng)書(印鑒卡)”驗(yàn)對(duì)身份證統(tǒng)一號(hào)碼。詢明信托資金名稱、用途、期間及金額后填制收入傳票(各市縣應(yīng)填寫每一及第四聯(lián))請(qǐng)顧客(以

2、下稱委托戶)向出納繳款。(三)出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照“收款程序”處理后，將“號(hào)碼牌”交給委托戶憑領(lǐng)“信托單”，傳票送還經(jīng)辦員。(四)經(jīng)辦員憑出納員送交蓋有收訖章之收入傳票填制“信托單”(貼足印花)登記信托資金帳卡(“申請(qǐng)書”“印鑒卡”)，傳票一并層送主管人員核章。(五)信托科長應(yīng)在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單上加蓋信托單專用鋼印后呈送主管檢章。(六)主管核對(duì)無誤后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫印章與

3、騎縫私章。(七)經(jīng)辦員按傳票所注號(hào)數(shù)唱號(hào)，收回委托戶所執(zhí)“號(hào)碼牌”，詢明委托戶信托資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對(duì)無誤后將“信托單”交與委托戶收?qǐng)?zhí)(各縣市留存第四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司信托科)。□滿期領(lǐng)款(一)委托期間屆滿，委托戶持單前來領(lǐng)款時(shí)，經(jīng)辦員根據(jù)“印鑒卡(帳卡)”檢視下列各點(diǎn)：1.信托單已否到期。2.信托單上委托戶有否簽蓋原留印鑒。3.信托單上之號(hào)碼、帳號(hào)是否與帳上記載相符。4.信托單與圖章有無掛失止付等情況。5.信

4、托單有無涂改。6.有無設(shè)定質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓過戶等情況。(二)經(jīng)辦員經(jīng)核對(duì)無誤后應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科所分類的收益分配明細(xì)分別填制“取款憑條(代傳票)”、“領(lǐng)款(收益)憑條(代傳票)”(均請(qǐng)委托戶簽蓋原留印鑒)及有關(guān)傳票，同時(shí)注銷“申請(qǐng)書兼印鑒卡”及結(jié)清“帳卡”(附于傳票作為附件)后，信托單(須收回注銷作為傳票附件)及憑條等一并送會(huì)計(jì)科長核算后轉(zhuǎn)呈主管人員核章，同時(shí)發(fā)交“號(hào)碼牌”與委托戶以憑領(lǐng)款。(三)出納員依照“付款程序”處理后，唱號(hào)收回“號(hào)碼牌

5、”，同時(shí)付款。(四)信托資金運(yùn)用的收益明細(xì)帳，會(huì)計(jì)科應(yīng)切實(shí)配合有關(guān)部門，依照各種信托資金設(shè)立的種別、期別予以分類，俾便于委托期間屆滿時(shí)結(jié)算付息(收益金)。□領(lǐng)取收益(一)本信托資金收益分配均訂為每三個(gè)月結(jié)算一次。其收益的領(lǐng)取方法有下列二種即：1.委托戶指定滾入本金生息者(訂為每一年計(jì)付一次)。(四)過戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收?qǐng)?zhí)，交還時(shí)應(yīng)于過戶備查簿注明日期。(五)委托戶如經(jīng)過一年以上，申請(qǐng)過戶而無受讓人者，其“信托單”

6、得由本公司購回之。其購回手續(xù)除比照前項(xiàng)規(guī)定的“過戶程序”辦理外，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：1.信托單是否自設(shè)立日起已經(jīng)過一年以上。2.購回價(jià)格訂為本公司購回當(dāng)時(shí)時(shí)價(jià)為準(zhǔn)，其標(biāo)準(zhǔn)為：本金加本金乘最低保證收益率乘期間減已付收益金額。3.經(jīng)辦員計(jì)算購回價(jià)格同時(shí)應(yīng)向出讓人扣收本金1%的手續(xù)費(fèi)。4.過戶手續(xù)辦妥后，該“信托單”所有權(quán)成為本公司所有。(依照過戶手續(xù)在信托單背面注明由本公司承受字樣)并將購回價(jià)款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項(xiàng)付給出讓委托戶。(

7、六)本公司承受該“信托單”后，如有顧客希望承受該信托單者，經(jīng)辦員應(yīng)請(qǐng)顧客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請(qǐng)書”(印鑒卡)、“帳卡”等有關(guān)憑證，其程序?yàn)椋邯?.信托期間為該承受原“信托單”信托期間所剩余的部分。2.經(jīng)辦員接到受委托戶有關(guān)憑證后，依照“過戶程序”辦理手續(xù)并據(jù)原委托戶帳卡資料，計(jì)算該“信托單”過戶時(shí)的相當(dāng)收益額連同本金填制現(xiàn)金收入傳票請(qǐng)承受委托戶繳款。3.承受委托戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過戶記錄欄說明“某年某月某日

8、由本公司再轉(zhuǎn)讓與某某人”等字樣。4.經(jīng)辦員應(yīng)整理有關(guān)帳卡以便結(jié)算。□信托單的質(zhì)押(一)委托戶以“信托單”向本公司質(zhì)押借款或保證債務(wù)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)驗(yàn)對(duì)“信托單”及“印鑒”，并將質(zhì)押日期及金額等用紅筆摘注于該委托戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記錄欄后，送放款單位經(jīng)辦員辦理質(zhì)押手續(xù)。(二)債務(wù)清償后，經(jīng)辦員再于委托戶“信托單”與“帳卡”質(zhì)權(quán)記錄消減欄以藍(lán)筆注明清償日期核章，并憑委托戶收?qǐng)?zhí)的本公司質(zhì)押物收條將“信托單”發(fā)還委托戶收?qǐng)?zhí)。(三)因

9、違反放款契約而將“信托單”解約抵償債務(wù)時(shí)，如有尾數(shù)應(yīng)轉(zhuǎn)入“暫收款項(xiàng)”，并函請(qǐng)委托戶前來領(lǐng)款，以清懸?guī)?。?四)提供質(zhì)押的“信托單”領(lǐng)取收益時(shí)，得憑委托戶提供出的“質(zhì)押收條”辦理付益，惟應(yīng)在其收條記載記錄(日期、付益期間及金額)，俟債務(wù)清償退還“信托單”時(shí)與“帳卡”核對(duì)。但委托戶如有未了債務(wù)，應(yīng)同時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門辦理。□稅捐(一)營業(yè)稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。(二)印花稅：應(yīng)由本信托資金運(yùn)用所獲收益中扣繳之。(三)所得稅：

10、二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外，在其期間未滿二年前中途解約領(lǐng)取收益者，仍應(yīng)依法代扣所得稅。□信托單的補(bǔ)發(fā)，印鑒的更換委托戶“信托單”或“印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等情況前來申請(qǐng)辦理手續(xù)時(shí)，應(yīng)請(qǐng)委托戶按照本公司掛失止付(如附錄5.7.2、5.7.3、5.7.4、5.7.5)的規(guī)定手續(xù)辦理。如委托戶原留取款圖章并未遺失，而申請(qǐng)更換印鑒時(shí)，須由委托戶填“更換印鑒申請(qǐng)書”(如附錄5.7.6)一份，簽蓋原留印鑒，并填具新印鑒卡一