分支機(jī)構(gòu)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、分支機(jī)構(gòu)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范分支機(jī)構(gòu)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范近年來(lái)，隨著價(jià)值最大化經(jīng)營(yíng)理念的不斷深入，金融企業(yè)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理規(guī)范性的認(rèn)識(shí)有了很大的提高，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所降低。但是，現(xiàn)階段金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在資金調(diào)度、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等方面依然存在薄弱的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)的規(guī)范性管理方面與股東和外部監(jiān)管部門的要求還存在明顯的差距。為此，金融企業(yè)必須采取系統(tǒng)的措施防范分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）對(duì)分支機(jī)構(gòu)開展監(jiān)督檢查（一）對(duì)分支機(jī)構(gòu)開展監(jiān)督檢查

2、金融企業(yè)各上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位負(fù)有監(jiān)督檢查的責(zé)任，各級(jí)單位也有接受上級(jí)單位監(jiān)督檢查的義務(wù)。同時(shí)金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)還要自覺(jué)接受相關(guān)金融監(jiān)管部門對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督檢查。通過(guò)監(jiān)督檢查可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，確保金融企業(yè)資金的安全完整。1.1.監(jiān)督檢查的內(nèi)容監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹、執(zhí)行和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。具體包括：財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的完整性、有效性和合規(guī)性，對(duì)財(cái)務(wù)資源配置的合理性，對(duì)

3、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和職責(zé)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)程序控制的有效性，對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)、并表單位財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性，對(duì)集中采購(gòu)工作的科學(xué)性、合規(guī)性等財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.2.監(jiān)督檢查的方式監(jiān)督檢查的方式可采用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查兩種方式?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查包括定期進(jìn)行的全面財(cái)務(wù)檢查和針對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督中暴露出的問(wèn)題或隱患進(jìn)行的重點(diǎn)檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。金融企業(yè)上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位每年至少檢查一次。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督主要通過(guò)對(duì)各種會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)告、

4、數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行研究、分析、判斷，根據(jù)反映重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)變化，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)行為。全面、系統(tǒng)地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與隱患，及時(shí)加以解決。金融企業(yè)應(yīng)將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查方式與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查方式有效結(jié)合起來(lái)。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須如實(shí)反映，并提出處理意見(jiàn)，提交完整的監(jiān)督檢查報(bào)告，建立監(jiān)督檢查跟蹤反饋制度，跟蹤處理結(jié)果。（二）對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范性控制（二）對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范性控制為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，金

5、融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)范性的控制。對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)范性的控制，就是監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)是否符合財(cái)務(wù)政策規(guī)章，防止出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)政策的不規(guī)范現(xiàn)象和違規(guī)行為的發(fā)生。對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)范性控制包括事前控制、事中控制和事后監(jiān)督。1.1.事前控制事前控制在財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生前，采取必要可行的措施對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)范性予以控制。首先，發(fā)揮綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃硬性約束作用，合理安排分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情

6、況的日常監(jiān)控。其次，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度，對(duì)需授權(quán)審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須按照授權(quán)審批權(quán)限和范圍，事前審批。第三，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)行為實(shí)行責(zé)任人認(rèn)定制度。分支機(jī)構(gòu)對(duì)上報(bào)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)行為的請(qǐng)示事項(xiàng)中，必須事先明確主責(zé)任人，并要求主責(zé)任人在審批表中簽字。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)行為決策過(guò)程中，違反規(guī)定造成直接或間接損失的行為的處罰。2.2.事中控制事中控制加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)在處理過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，建立主要財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)件。（6

7、）對(duì)外投資所獲得的收益是否如實(shí)納入利潤(rùn)總額。年度所得稅申報(bào)是否完整、準(zhǔn)確，有無(wú)隱瞞現(xiàn)象。（四）建立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的跟蹤反饋制度（四）建立分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的跟蹤反饋制度分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的跟蹤反饋制度主要是針對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)授權(quán)管理權(quán)限審批項(xiàng)目執(zhí)行情況；每年財(cái)務(wù)決算審查、財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)違規(guī)行為的糾正和規(guī)范；金融企業(yè)財(cái)務(wù)政策貫徹、落實(shí)情況等建立的監(jiān)督檢查、追蹤問(wèn)效和信息跟蹤反饋制度，以便進(jìn)一步規(guī)范和

8、完善。1.對(duì)決算審查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)違規(guī)行為和財(cái)務(wù)不規(guī)范事項(xiàng)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)下達(dá)整改通知，并將整改結(jié)果上報(bào)金融企業(yè)。無(wú)法進(jìn)行整改的和財(cái)務(wù)違規(guī)行為需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，將處理結(jié)果上報(bào)金融企業(yè)。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)違規(guī)行為，根據(jù)填報(bào)的檢查工作底稿和檢查報(bào)告的要求，分支機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行整改.并上報(bào)整改報(bào)告。整改報(bào)告需明確說(shuō)明整改事項(xiàng)的整改結(jié)果，無(wú)法整改事項(xiàng)的原因及對(duì)無(wú)法整改事項(xiàng)責(zé)任人的處理，明確要求處理