外商投資企業(yè)財務控制制度

1、外商投資企業(yè)財務控制制度外商投資企業(yè)財務控制制度第一章第一章總則總則1.為了加強財務管理工作，本企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)財務管理規(guī)定》的規(guī)定，結合企業(yè)的實際情況，制定本制度。2.本企業(yè)財務管理的主要任務：（1）組織資金供應平衡，提高資金利用效率；（2）降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)利潤；（3）參加經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟效益；（4）實行財務監(jiān)督，加強內部控制。3.本企業(yè)設置財務部，由董事會任命財務經(jīng)理一人，在總經(jīng)理和集團企業(yè)財務總監(jiān)的領導

2、下，負責主持企業(yè)的財務會計工作。財務部內設部門財務會計組、部門成本會計組、內銷會計組、綜合會計組。由財務經(jīng)理聘任會計主任、財務主任和成本主任各一人。4.財務部統(tǒng)一管理全企業(yè)的財務工作，實行部門分級管理的原則，并逐步建立成本、利潤管理中心，推行目標管理責任制，做到：多收訂單，及時發(fā)貨，出口內銷，收入實現(xiàn)；層層分管，檢驗把關；目標成本，標準控制；費用預算，責任考核，實際成本，部門分管，內部核算，差異分析；目標利潤，分部完成，以保證全企業(yè)生產(chǎn)

3、經(jīng)營總目標的實現(xiàn)。第二章財務收支1.各部門要在財務部的指導下，編好月度和年度現(xiàn)金收支預算，并按月檢查上月預算實際執(zhí)行情況。（1）各部門要在年度前一個月、月度前一周編好現(xiàn)金收支預算交財務部。（2）現(xiàn)金收支預算的項目按“財務收支預算表”的現(xiàn)金部分編表。（3）財務部將各部門現(xiàn)金收支預算匯總后，加上轉賬部分，即為全企業(yè)的“財務收支預算”。（4）各部門在月度和年度終了后，在一周或一個月內編制“現(xiàn)金收支預算實際執(zhí)行情況表”。本表與“財務收支預算表”

4、項目完全相同，只是設預算數(shù)、實際數(shù)、差異數(shù)及備注四欄。2.對各部門零用現(xiàn)金（包括現(xiàn)金和銀行存款的支?。嵭卸~備用金制度，按簽批金額權限確定核準負責人。（1）各部門備用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：人民幣RMB港幣HKI生產(chǎn)部元元M生產(chǎn)部元E生產(chǎn)部元S營業(yè)部元元PSS服務部元元期盤點的制度。（1）存貨，包括原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、內銷商品及總務用品等物資。（2）各部門都有自己的存貨倉庫；同時還設有公倉，是企業(yè)的主要存貨倉庫。（3）存貨入庫要

5、辦理點收數(shù)量，檢驗質量，填寫“驗收單”，由倉庫輸入電腦。①原材料要根據(jù)“訂貨單”和“發(fā)票”訂購和登記入賬；②產(chǎn)品要根據(jù)“加工單”投產(chǎn)。（4）存貨出庫，要根據(jù)有關憑證辦理發(fā)料、發(fā)貨、送貨及退貨手續(xù)，由倉庫輸入電腦。①原材料根據(jù)“套料單”和“物料申領單”；②產(chǎn)成品根據(jù)“出貨單”及“裝箱單”辦理。（5）存貨盤點，每年6月末和12月末為定期實地盤點時間，其余月份為賬面結存數(shù)量盤點。對每種存貨在盤點時要填制“盤點單”，并經(jīng)會計師事務所派人核數(shù)。實

6、地盤點數(shù)量與賬面結存數(shù)量相比發(fā)生盈虧，要查明原因，進行調整處理。（6）存貨計價。①取得時的實際成本計價；②產(chǎn)成品按單位產(chǎn)品標準成本；③在制品、半成品的原材料按投入標準成本，工費按單位標準成本的一半；④內銷商品按售價法計算，減去進銷差價。第四章費用管理1.對成本費用，實行部門管理，預算控制制度。（1）費用，是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。在生產(chǎn)過程中發(fā)生的費用，包括直接材料、直接人工及制造費用，應計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。在銷售過程中發(fā)生的銷售

7、費用，為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費用和財務費用，作為期間費用，計入當期損益。（2）直接材料，由生產(chǎn)部門用領料單，編制單位產(chǎn)品原材料標準成本進行核算控制。（3）直接人工，由生產(chǎn)部門控制工人人數(shù)、工資標準及工資總額，并編制工資預算和單位產(chǎn)品直接人工標準成本進行控制。（4）制造費用，由生產(chǎn)部門編制不同生產(chǎn)量預算情況下的彈性年度預算，按月控制。（5）銷售費用，由營業(yè)部門根據(jù)各地經(jīng)銷部門情況編制不同銷售量預算的彈性年度預算，按月控制。（6）