外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則一、總則第一條第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，本企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條第二條本企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：組織資金供應(yīng)平衡，提高資金利用效果；降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)利潤；參加經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟(jì)效益；實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制。第三條第三條本企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)部，由董事會任命財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，在總經(jīng)理和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)主持企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工

2、作。財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)部門財(cái)務(wù)會計(jì)組、部門成本會計(jì)組。內(nèi)銷會計(jì)組。綜合會計(jì)組；由財(cái)務(wù)經(jīng)理聘任會計(jì)主任、財(cái)務(wù)主任和成本主任各一人。第四條第四條財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理全企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行部門分級管理的原則，并逐步建立成本、利潤管理中心，推行目標(biāo)管理責(zé)任制，做到：多收訂單，及時(shí)發(fā)貨，出口內(nèi)銷，收入實(shí)現(xiàn)；層層分管，檢驗(yàn)把關(guān)；目標(biāo)成本，標(biāo)準(zhǔn)控制；費(fèi)用預(yù)算，責(zé)任考核，實(shí)際成本，部門分管，內(nèi)部核算，差異分析；目標(biāo)利潤，分部完成；以保證全企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二

3、、財(cái)務(wù)收支二、財(cái)務(wù)收支第五條第五條各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月度和年度現(xiàn)金收支預(yù)算，并按月檢查上月預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。1.各部門要在年度前一個月、月度前一周編好現(xiàn)金收支預(yù)算交財(cái)務(wù)部。2.現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。3.財(cái)務(wù)部將各部門現(xiàn)金收支預(yù)算匯總后，加上轉(zhuǎn)賬部分，即為全企業(yè)的“財(cái)務(wù)收支預(yù)算”。4.各部門在月度和年度終了后，在一周或一個月內(nèi)編制“現(xiàn)金收支預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況表”。本表與“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”項(xiàng)目完全相

4、同，只是設(shè)預(yù)算數(shù)、實(shí)際數(shù)，差異數(shù)及備注四欄。第六條第六條對各部門零用現(xiàn)金（包括現(xiàn)金和銀行存款的支取）實(shí)行定額備用金制度，按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)人。規(guī)定按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)人，以簽名為準(zhǔn)：元以上支出，由企業(yè)董事長審核批準(zhǔn)；元至元以下支出，由企業(yè)A級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；元至元以下支出，由企業(yè)B級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；元至元以下支出，由企業(yè)C級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；元至元以下支出，由企業(yè)D級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。如果將董事長和總經(jīng)理作為全級領(lǐng)導(dǎo)人，之后則

5、有A、B、C、D級負(fù)責(zé)人。第七條第七條對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支報(bào)銷的辦法。1.各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，先用備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“零用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批后，到對每種存貨在盤點(diǎn)時(shí)要填制“盤點(diǎn)單”，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所派人核數(shù)。實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)量與賬面結(jié)存數(shù)量相比發(fā)生盈虧，要查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理。6.存貨計(jì)價(jià)。（1）取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；（2）產(chǎn)成品按單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本；（3）在制品、半成品的

6、原材料按投入標(biāo)準(zhǔn)成本，工費(fèi)按單位標(biāo)準(zhǔn)成本的一半；（4）內(nèi)銷商品按售價(jià)法計(jì)算，減去進(jìn)銷差價(jià)。四、費(fèi)用管理四、費(fèi)用管理第十條第十條對成本費(fèi)用，實(shí)行部門管理、預(yù)算控制制度。1.費(fèi)用，是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。在生產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括直接材料、直接人工及制造費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。在銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用，為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2.直接材料，由生產(chǎn)部門用領(lǐng)料單，編制單位產(chǎn)品原

7、材料標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行核算控制。3.直接人工，由生產(chǎn)部門控制工人人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，并編制工資預(yù)算和單位產(chǎn)品直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行控制。4.制造費(fèi)用，由生產(chǎn)部門編制不同生產(chǎn)量預(yù)算情況下的彈性年度預(yù)算，按月控制。5.銷售費(fèi)用，由營業(yè)部門根據(jù)各地經(jīng)銷部門情況編制不同銷售量預(yù)算的彈性年度預(yù)算，按月控制。6.管理費(fèi)用，由公共行政部門編制固定的年度預(yù)算，按月控制。7.財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金調(diào)度情況，編制年度預(yù)算，按月控制。第十一條第十一條對費(fèi)

8、用開支，實(shí)行領(lǐng)款審批、報(bào)銷審查制度。1.各部門的現(xiàn)金費(fèi)用支出，按財(cái)務(wù)收支規(guī)定，經(jīng)規(guī)定簽批金額權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)人簽署后，并分單項(xiàng)支出在1000元以上和1000元以下，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。2.各部門的現(xiàn)金費(fèi)用支出，要按財(cái)務(wù)收支規(guī)定，取得會法的發(fā)票單據(jù)，并在背面注明用途，經(jīng)本部門有關(guān)負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收入、經(jīng)辦人簽署后，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)。3.各部的轉(zhuǎn)賬費(fèi)用支出，由公共行政部和財(cái)務(wù)部門按照與各部門商定的分配標(biāo)準(zhǔn)，填制“借款通知單”進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。4.對有些