總賬實(shí)訓(xùn)(1)

1、（二）總賬崗位工作流程（二）總賬崗位工作流程總賬崗位的工作流程如下。審核原始憑證來(lái)源的合法性、反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的真實(shí)性及合理性、填寫的完整性及規(guī)范性根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，對(duì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，形成初步的會(huì)計(jì)記賬信息根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金、銀行存款收付憑證逐筆登記日記賬，并按日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)審核記賬憑證的正確性、填寫的完整性及規(guī)范性根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及有關(guān)原始憑證，逐筆登記有關(guān)明細(xì)賬將總賬的記錄與所屬明細(xì)賬的記錄、日記賬的記錄

2、核對(duì)結(jié)賬審核原始憑證審核原始憑證填制記賬憑證填制記賬憑證審核記賬憑證審核記賬憑證登記日記賬登記日記賬登記明細(xì)賬登記明細(xì)賬登記總賬登記總賬定期根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證編制記賬憑證匯總表（或科目匯總表）編制科目匯總表編制科目匯總表對(duì)記賬憑證匯總表進(jìn)行試算平衡，根據(jù)平衡后的科目匯總表登記總賬對(duì)賬通過清查資產(chǎn)，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，債權(quán)人與債務(wù)人之間核對(duì)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)權(quán)債務(wù)年末將所有總分類賬戶的全年發(fā)生額及年末余額結(jié)算清楚