總賬實訓(1)

1、（二）總賬崗位工作流程（二）總賬崗位工作流程總賬崗位的工作流程如下。審核原始憑證來源的合法性、反映經(jīng)濟內容的真實性及合理性、填寫的完整性及規(guī)范性根據(jù)審核無誤的原始憑證，對交易或事項進行確認和計量，形成初步的會計記賬信息根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收付憑證逐筆登記日記賬，并按日結出余額，做到日清月結審核記賬憑證的正確性、填寫的完整性及規(guī)范性根據(jù)審核無誤的記賬憑證及有關原始憑證，逐筆登記有關明細賬將總賬的記錄與所屬明細賬的記錄、日記賬的記錄

2、核對結賬審核原始憑證審核原始憑證填制記賬憑證填制記賬憑證審核記賬憑證審核記賬憑證登記日記賬登記日記賬登記明細賬登記明細賬登記總賬登記總賬定期根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制記賬憑證匯總表（或科目匯總表）編制科目匯總表編制科目匯總表對記賬憑證匯總表進行試算平衡，根據(jù)平衡后的科目匯總表登記總賬對賬通過清查資產(chǎn)，進行賬實核對，債權人與債務人之間核對全面清查資產(chǎn)、核實債全面清查資產(chǎn)、核實債權債務權債務年末將所有總分類賬戶的全年發(fā)生額及年末余額結算清楚