財務分析指標明細表

1、財務分析指標明細表項目項目指標公式備注流動比率流動資產流動負債2:1比較適宜速動比率速動資產流動負責①安全邊際為１短期現金比率（現金有價證卷）流動負責比率過高機會成本增加資產負債率（負債比率）負債總額資產總額較大有財務杠桿作用有形資產負債率負債總額有形資產更加穩(wěn)健、切實可靠產權比率負債總額所有者權益保障償還下，比率為高好有形凈資產負債比率負債總額有形凈資產②償債能力分析長期利息保障倍數（已獲利息倍數）息稅前利潤債務利息③至少應大于１，比

2、值越高長期償債能力越強（人力資源營運能力）勞動效率商品產品銷售收入凈額或凈產值平均職工人數與計劃、歷史先進水平、同行業(yè)平均先進水平對比應收帳款周轉率賒銷收入凈額應收帳款平均余額④率高，短期償債能力強、減少收帳費用壞帳損失應收帳款周轉期計算期天數應收帳款周轉天數率越高，周轉期越短存貨周轉率銷貨成本存貨平均余額⑤率高變現快資金占用越底存貨周轉期計算期天數存貨周轉率流動資產周轉率銷售收入凈額流動資產平均占用額率高周轉次數越多，周轉額越多資產利

3、用效果越好流動資產周轉期計算期天數流動資產周轉率固定資產周轉率銷售收入凈額固定資產平均凈值率高固定資產充分利用營運能力分析生產資料總資產周轉率銷售收入凈額資產平均占用額率低最終影響盈利能力銷售利潤率利潤銷售收入越大越好毛利率商品銷售毛利產品銷售收入越大越好經營利潤率商品經營利潤產品銷售收入越大越好營業(yè)利潤率營業(yè)利潤產品銷售收入越大越好銷售凈利潤率凈利潤產品銷售收入越大越好成本利潤率利潤成本越大越好銷售成本毛利率商品銷售毛利產品銷售成本越

4、大越好經營成本利潤率商品經營利潤產品銷售成本⑥越大越好營業(yè)成本利潤率營業(yè)利潤產品銷售成本⑦越大越好稅前成本利潤率利潤總額稅前成本⑧越大越好稅后成本利潤率凈利潤稅后成本⑨越大越好總資產報酬率息稅前利潤資產平均總額越大越好自由資金利潤率凈利潤平均所有者權益越大越好一般分析資本保值增值率期末所有者權益總額期初所有者權益總額大于１，增值。小于１，損失社會貢獻率企業(yè)社會貢獻額平均資產總額⑩盈利能力分析社會貢獻社會積累率上交國家財政總額企業(yè)社會貢獻

5、總額①速動資產＝流動資產－存貨－待攤費用－待處理流動資產損失②有形資產總額＝資產總額－（無形資產＋待攤費用＋待處理財產損失）有形凈值＝凈資產（或所有者權益）－無形資產③息稅前利潤＝正常業(yè)務經營利潤＋債務利息＋所得稅④應收帳款平均余額＝（期初應收帳款＋期末應收帳款）２⑤存貨平均余額＝（期初存貨＋期末存貨）２⑥經營成本＝銷售成本＋銷售費用＋銷售稅金及附加⑦營業(yè)成本＝經營成本＋管理費用＋財務費用＋其他業(yè)務成本Commented[會計會計1]: