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文檔簡介
1、財務(wù)分析的概念與基本方法財務(wù)分析的概念與基本方法(一)財務(wù)分析的含義財務(wù)分析,亦稱財務(wù)報表分析,是運用財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務(wù)狀況,經(jīng)營成果及未來前景的一種評價。財務(wù)分析的主要內(nèi)容是會計報表分析、財務(wù)比率分析和預(yù)算分析。不論是靜態(tài)的資產(chǎn)負(fù)債表,還是動態(tài)的利潤表與現(xiàn)金流量表,他們所提供的有關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息都是歷史性的描述。盡管過去的信息是進(jìn)行決策的主要依據(jù)之一,但過去未必能代表現(xiàn)在和將來。因此,財務(wù)
2、報表上所列示的各類項目的金額,如果孤立起來看,是沒有多大意義的。必須與其他金額相關(guān)聯(lián)或相比較才能成為有意義的信息,供決策者使用。而這些正是財務(wù)分析所要解決的問題。如何進(jìn)行眾多信息資料的收集、整理、加工,形成有用的分析結(jié)論,在手工方式下是難以全面展開的。而財務(wù)分析軟件卻做到了這一點。在財務(wù)分析軟件里一般都設(shè)置了絕對數(shù)分析、定基分析、對比分析、環(huán)比分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析等多種專門的分析方法,提供了從經(jīng)營者、債權(quán)人、投資者等多角度的分析
3、報表選擇,數(shù)據(jù)資源的共享功能,并提供計劃情況分析。使分析工作者能輕松地完成對財務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工工作,及時、迅速、準(zhǔn)確地獲取有用的信息,為決策提供正確、客觀的依據(jù)。(二)財務(wù)分析的基本方法財務(wù)分析的方法靈活多樣。隨著分析對象、企業(yè)實際情況和分析者的不同會采用不同的分析方法。這里僅介紹幾種常用分析方法:1.比較分析法比較分析法是財務(wù)分析普遍使用的重要的分析方法。它是通過對經(jīng)濟指標(biāo)在數(shù)據(jù)上的比較,揭示經(jīng)濟指標(biāo)
4、之間數(shù)量關(guān)系和差異的一種分析方法。對經(jīng)濟指標(biāo)的對比,主要有以下幾種形式:(1)絕對數(shù)分析法:絕對數(shù)分析是將不同時期、相同項目的絕對金額進(jìn)行比較,以觀察其絕對額的變化趨勢。(2)定基分析法:定基分析是以分析期間某一期的報表數(shù)據(jù)作為基數(shù),其他各期與之對比,計算百分比,以觀察各期相對于基數(shù)的變化趨勢。(3)環(huán)比分析法:環(huán)比分析是以某一期的數(shù)據(jù)和上期的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較,計算趨勢百分比,以觀察每期的增減變化情況。2
5、.比率分析法比率分析法是通過計算經(jīng)濟指標(biāo)的比率來考察、計量和評價經(jīng)濟活動變動程度的一種分析方法。比率分析法主要有:(1)結(jié)構(gòu)分析法:結(jié)構(gòu)分析是通過計算某項經(jīng)濟指標(biāo)各個組成部分占總體的比重,探討各個部分在結(jié)構(gòu)上的變化規(guī)律。用于考核各部門在總體中所占的比重,或各費用在總體費用中所占比重等。(2)相關(guān)比率分析法:相關(guān)比率分析法是根據(jù)經(jīng)濟活動客觀存在的相互依存相互聯(lián)系的關(guān)系,將兩個性質(zhì)不同但又相關(guān)的指標(biāo)加以對比,求出比率
6、,以便從經(jīng)濟活動的客觀聯(lián)系中認(rèn)識企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。二、財務(wù)分析軟件基本功能與數(shù)據(jù)接口(一)財務(wù)分析軟件基本功能1.初始化功能初始化工作是財務(wù)分析軟件的一項基礎(chǔ)性工作。這是因為財務(wù)分析軟件所設(shè)置的分析內(nèi)容分析表,具有通用性的特點。有些分析表系統(tǒng)可以自動設(shè)定表項與科目代碼的對應(yīng)關(guān)系,而另一些則不能。為此要想取到正確的數(shù)據(jù),必須確認(rèn)系統(tǒng)設(shè)定的表項與科目代碼的對應(yīng)關(guān)系與企業(yè)總賬中的科目代碼的一致性。同時由于不同的企業(yè)
7、對系統(tǒng)設(shè)置的分析表具體分析項目要求的側(cè)重,也要求系統(tǒng)提供能增加刪除及修改分析項目的屬性,以滿足使用者靈活設(shè)置具體分析對象的要求。而這些正是初始化的基本內(nèi)容。2.選擇分析方法功能財務(wù)分析的目的之一在于掌握與認(rèn)識企業(yè)資金運動的變化規(guī)律。分析方法提供了這種認(rèn)識的途徑。例如,對不同時期數(shù)據(jù)組的分析比較可以采用絕對數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析和結(jié)構(gòu)分析,以提供不同角度、不同側(cè)面的分析結(jié)論。因此要求財務(wù)分析軟件能提供不同分析方法的選擇功能。并
8、可同步提供分析期間與比較期間的選擇功能,以方便分析者分析操作。3.自定義報表與外接功能進(jìn)行財務(wù)分析時,對一些需經(jīng)常調(diào)用,以作進(jìn)一步分析查看的分析表或其他財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)資料,有必要按使用者的意愿,方便地安放于隨時可見的位置。同時也應(yīng)允許用戶按企業(yè)實際,設(shè)計特定的分析表格進(jìn)行特殊分析。為此作為財務(wù)分析軟件一般要求能提供自定義報表與外接的功能,使軟件具有更廣闊的應(yīng)用空間。4.圖形分析及添加文字功能圖形分析功能是利用報表數(shù)據(jù)和系
9、統(tǒng)提供的圖形功能形成各種直觀的圖形,進(jìn)行直觀分析。一般要求軟件有提供普通直方圖、圓餅圖與折線圖、立體直方圖等的顯示方式。文字添加功能旨在方便分析者對分析結(jié)果做圖表的注釋服務(wù),以達(dá)到分析表、分析結(jié)論、圖形顯示的一體化。5.預(yù)算管理功能預(yù)算管理,即對預(yù)算完成情況的分析,是財務(wù)分析的一個重要組成部分。主要用于考核企業(yè)各職能部門在當(dāng)年任一期間的預(yù)算執(zhí)行情況,以利于分析者及時總結(jié)企業(yè)的優(yōu)勢并發(fā)現(xiàn)潛在問題,保證預(yù)算的全面貫徹實施,實現(xiàn)企業(yè)預(yù)
10、期的經(jīng)營目標(biāo)。因此要求系統(tǒng)能提供企業(yè)的職能部門、各會計科目預(yù)算數(shù)輸入及與實際數(shù)據(jù)對比的分析功能。6.分析表保存與打印輸出功能分析表保存是對生成的分析表要求提供另存為報表文件、文本文件、DBASE文件等的功能,以便您進(jìn)一步處理。報表和圖形的打印輸出應(yīng)能提供所見即所得、打印預(yù)覽、頁首頁尾設(shè)計、自動分頁、縮放打印、控制打印方向、打印品質(zhì)等。(二)財務(wù)分析與總賬系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系財務(wù)分析系統(tǒng)對基本會計數(shù)據(jù)的調(diào)用、分析的原
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