附錄小企業(yè)財務管理文件匯編

1、120附錄：小企業(yè)財務管理文件匯編附錄：小企業(yè)財務管理文件匯編《企業(yè)財務通則》《企業(yè)財務通則》（中華人民共和國財政部令第41號）注：小企業(yè)只是參照執(zhí)行。根據《國務院關于、的批復》（國函[1992]178號）的規(guī)定，財政部對《企業(yè)財務通則》（財政部令第4號）進行了修訂，修訂后的《企業(yè)財務通則》已經部務會議討論通過，現予公布，自2007年1月1日起施行。部長金人慶二〇〇六年十二月四日第一章總則第一條第一條為了加強企業(yè)財務管理，規(guī)范企業(yè)財務行

2、為，保護企業(yè)及其相關方的合法權益，推進現代企業(yè)制度建設，根據有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本通則。第二條第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。其他企業(yè)參照執(zhí)行。第三條第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應當確定內部財務管理體制，建立健全財務管理制度，控制財務風險。企業(yè)財務管理應當按照制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務行為，加強財

3、務監(jiān)督和財務信息管理。第四條第四條財政部負責制定企業(yè)財務規(guī)章制度。各級財政部門（以下通稱主管財政機關）應當加強對企業(yè)財務的指導、管理、監(jiān)督，其主要職責包括:（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度，按照財務關系指導企業(yè)建立健全內部財務制度。（二）制定促進企業(yè)改革發(fā)展的財政財務政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。（三）建立健全企業(yè)年度財務會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務會計報告質量。（四）實施企業(yè)財務評價，監(jiān)測企業(yè)財務運行狀況。（五）研究、

4、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經營預算的制度。（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關部門、機構出資的企業(yè)重要改革、改制方案。（七）根據企業(yè)財務管理的需要提供必要的幫助、服務。第五條第五條各級人民政府及其部門、機構，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等320住房公積金等，保障職工合法權益。（四）組織財務預測和財務分析，實施財務控制。（五）編制并提供企業(yè)財務會計報告，如實反映財務信息和有關情況。（六）配合有關機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等

5、工作。第三章第三章資金籌集金籌集第十四條第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉換債券、符合有關規(guī)定轉作股權的債權等。企業(yè)接受投資者非貨幣資產出資時，法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)接受投資者商標權、著作權、專利權及其他專有技術等無形資產出資的，應當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。第十五條第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)

6、行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內部決策程序和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本。企業(yè)籌集的實收資本，應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。第十六條第十六條企業(yè)應當執(zhí)行國家有關資本管理制度，在獲準工商登記后30日內，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權益。企業(yè)籌集的實收資本，在持續(xù)經營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。除《

7、公司法》等有關法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應當符合有關條件和財務處理辦法，并經投資者決議。第十七條第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業(yè)應當作為資本公積管理。經投資者審議決定后，資本公積用于轉增資本。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十八條第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業(yè)

8、的部分，以不少于轉增前注冊資本的25%為限。第十九條第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實收資本，由投資者履行財務決策程序后，辦理相關財務事項和工商變更登記。第二十條第二十條企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理:（一）屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。（二）屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。（三）屬