2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、12銀行存款余額核對(duì)方法企業(yè)每月至少應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次,以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。企業(yè)進(jìn)行賬單核對(duì)時(shí),往往出現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單同日余額不符的情況。究其原因主要有三:一是計(jì)算錯(cuò)誤;二是記賬錯(cuò)漏;三是未達(dá)賬項(xiàng)。計(jì)算錯(cuò)誤是企業(yè)或銀行對(duì)銀行存款結(jié)存額的計(jì)算發(fā)生運(yùn)算錯(cuò)誤;記賬錯(cuò)漏是指企業(yè)或銀行對(duì)存款的收入、支出的錯(cuò)記或漏記;未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行和企業(yè)對(duì)同一筆款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù),因記賬時(shí)間不同,而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬,另

2、一方尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)有4種:1.企業(yè)已經(jīng)收款入賬,銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)。2.企業(yè)已經(jīng)付款入賬,銀行尚未付款入賬的款項(xiàng)。3.銀行已經(jīng)收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng)。4.銀行已經(jīng)付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)。銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符,必須查明原因。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,銀行存款調(diào)節(jié)后余額平衡關(guān)系是做出這一判斷的主要依據(jù)。如果調(diào)節(jié)后余額一致,表明賬戶(hù)內(nèi)結(jié)存額計(jì)算無(wú)誤。如果調(diào)節(jié)后余額仍不一致,表明賬戶(hù)內(nèi)結(jié)存額計(jì)算一定有誤,

3、應(yīng)立即查明錯(cuò)誤所在。在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),一般將所有未核對(duì)一致的項(xiàng)目均視為未達(dá)賬項(xiàng),但對(duì)于出現(xiàn)的各種未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)進(jìn)行認(rèn)22真審核,確屬未達(dá)賬項(xiàng)的,應(yīng)督促有關(guān)人員辦理結(jié)算手續(xù)或記賬手續(xù);屬于記賬錯(cuò)漏的,應(yīng)予以及時(shí)更正。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法是:在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收、本方未收賬項(xiàng),減去對(duì)方已付、本方未付賬項(xiàng),計(jì)算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)公式如下:行未付賬項(xiàng)企業(yè)已付銀行未收賬項(xiàng)企業(yè)已收銀單余額銀行對(duì)賬業(yè)未

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