銀行存款余額核對方法

1、12銀行存款余額核對方法企業(yè)每月至少應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對一次，以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。企業(yè)進行賬單核對時，往往出現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單同日余額不符的情況。究其原因主要有三：一是計算錯誤；二是記賬錯漏；三是未達賬項。計算錯誤是企業(yè)或銀行對銀行存款結(jié)存額的計算發(fā)生運算錯誤；記賬錯漏是指企業(yè)或銀行對存款的收入、支出的錯記或漏記；未達賬項是指銀行和企業(yè)對同一筆款項的收付業(yè)務(wù)，因記賬時間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另

2、一方尚未入賬的款項。未達賬項有4種：1.企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項。2.企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項。3.銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項。4.銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項。銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，必須查明原因。在會計實務(wù)中，銀行存款調(diào)節(jié)后余額平衡關(guān)系是做出這一判斷的主要依據(jù)。如果調(diào)節(jié)后余額一致，表明賬戶內(nèi)結(jié)存額計算無誤。如果調(diào)節(jié)后余額仍不一致，表明賬戶內(nèi)結(jié)存額計算一定有誤，

3、應(yīng)立即查明錯誤所在。在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，一般將所有未核對一致的項目均視為未達賬項，但對于出現(xiàn)的各種未達賬項，應(yīng)進行認22真審核，確屬未達賬項的，應(yīng)督促有關(guān)人員辦理結(jié)算手續(xù)或記賬手續(xù)；屬于記賬錯漏的，應(yīng)予以及時更正。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法是：在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本方未收賬項，減去對方已付、本方未付賬項，計算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)公式如下：行未付賬項企業(yè)已付銀行未收賬項企業(yè)已收銀單余額銀行對賬業(yè)未