第二十三章 資金管理制度

1、第二十三章資金管理制度一、資金預算管理制度第一章總則第一條目的及依據為提高本公司經營績效與配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編制資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制訂本辦法。第二條資金范圍。本辦法所稱資金，系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的行列。第三條作

2、業(yè)期間。（1）資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。（2）會計部應于每月28日前編妥次三個月份資金來源，運用預計表按月配合修訂，并于次月15日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表。該表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。第二章收入第四條內銷收入。營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編制。

3、第五條勞務收入。營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收（兌）現數編制。第六條退稅收入。（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編制。（2）預計核退營業(yè)稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。第十六條財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編制“銀行短期借款明細表”，報送總經理核閱，作為經營決策的參考。第六章附則第十七條本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。二、資金預算

4、收入管理制度第一條內外銷收入營業(yè)部門依據各種銷售條件、收款期限，預計可收（兌）現數編制“內外銷收入預計表”。第二條勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收（兌）現數編制“內外銷收入預計表”。第三條退稅收入。（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編制“內外銷收入預計表”。（2）預計核退營業(yè)稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，可視同退現。第四條其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入皆屬其他收入，包括財務收入、

5、增資收現、下腳收入等，其數額在30萬元以上者，均應加說明。三、資金預算支出管理制度第一條資本支出。（1）支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供的支付預算數編制。（2）房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編制。（3）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編制。（4）機械設備、雜項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購計劃、預計支付資金編制“資本支