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1、（四）財務盤點管理規(guī)范化范本第一條目的為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點范圍（1）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。（2）財務盤點：系指現金、票據、有價證券、租賃契約。（3）財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。1）固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。

2、2）保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。3）保管品：以費用購置者。第三條盤點方式(1)年中、年終盤點1）存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2）財務：由財務科與會計科共同盤點。3）財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。（2）月末盤點每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。（3）月份檢查由檢核部門(總經理

3、室)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責（1）總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。（2）主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。（3）復盤人：由總經理室視需要指派及事業(yè)部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監(jiān)督之責。（4）盤點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責點計數量。（5）會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部

4、門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。（6）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。（7）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。（8）監(jiān)點人：由總經理室派員擔任。第五條盤點前準備事項（1）盤點編組由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經理核定后，公布實施。(2)現金及票據的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或

5、當日下午結賬后辦理。(3)盤點前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。(4)會點人依實際盤點數詳實填列“現金(票據)盤點報告表”一式三聯經雙方簽認后呈核，第一聯經管部門存，第二聯財務部門存，第三聯送總經理室。(5)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯，經雙方簽訂后呈核。第一聯存經管部門，第二聯存財務部門，第三聯送往總經理室，如有出入，應即呈報總

6、經理批。第十條存貨盤點(1)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(2)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點(1)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯。應由代加工廠商簽認。第一聯存經管部門，第二聯財務部門存查，第三聯送總經理室。(2)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及

7、列賬。(3)經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第十二條注意事項（1）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。（2）盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而以代理人頂職應經事先報備核準，否則以曠職論處。（3）所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。（4）盤點使用的單據、報表內所有欄

8、位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。（5）所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。（6）盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。（7）盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。（8）盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲（1）盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現優(yōu)異者，經由主盤人簽報