淺談公司化運(yùn)作下的縣局財(cái)務(wù)管理

1、企j垂謄。管≯禹蟛郵電企業(yè)管理200105隨著電信企業(yè)的公司化運(yùn)作，以及市縣財(cái)務(wù)一體化和收支兩條線管理措施的推行，縣局不再是以法人資格進(jìn)行獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)主體，縣局的財(cái)務(wù)管理職能也隨之發(fā)生了轉(zhuǎn)變。過去一直由縣局直接從事的大量籌資活動(dòng)、經(jīng)營決策、經(jīng)濟(jì)核算、計(jì)算負(fù)債盈虧等，將由市公司為主導(dǎo)來完成。在這種情況下，縣局財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)換角度，調(diào)整思路，找準(zhǔn)位置，逐步實(shí)現(xiàn)細(xì)化、量化管理，自覺當(dāng)好“龍尾”，與省、市公司的“龍頭”相呼應(yīng)，形成自上而下的強(qiáng)有

2、力的財(cái)務(wù)管理體系。要達(dá)到上述目標(biāo)，筆者認(rèn)為應(yīng)做好10方面工作：一是強(qiáng)化實(shí)物管理。確保國有資產(chǎn)完整。企業(yè)實(shí)物價(jià)值的大小反映著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力和規(guī)模，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著我國電信業(yè)的飛速發(fā)展，縣局的固定資產(chǎn)，包括家具、工具、儀表等總價(jià)值大都在億元以上。這些固定資產(chǎn)具有分布點(diǎn)多、價(jià)值高的特點(diǎn)。因此，縣局財(cái)務(wù)部門要對這些資產(chǎn)做到數(shù)量清、價(jià)值清、能力清、質(zhì)量清。要按照固定資產(chǎn)管理辦法，劃分管理職責(zé)，確?？ㄆc實(shí)物、卡片與帳、帳與

3、帳相符。要定期進(jìn)行清理、盤點(diǎn)，及時(shí)辦理增減手續(xù)，保證國有資產(chǎn)完整。二是執(zhí)行收支兩條線制度，加強(qiáng)資金管理。實(shí)行市縣收支兩條線管理后，資金支出管理相對得到了加強(qiáng)，而資金收入的管理任務(wù)則較為繁重。為避免營業(yè)款的丟失、挪用，保證營業(yè)款全額、及時(shí)上交，縣局應(yīng)把收入管理作為財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，從建立完善規(guī)章制度入手，實(shí)行跟蹤檢查，真正使管理的觸角延伸至收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)的每一個(gè)角落，確保資金萬無一失。三是妥善處理企業(yè)與用戶之間的關(guān)系。做好用戶欠費(fèi)管理工作。扼

4、制用戶欠費(fèi)，縣局財(cái)務(wù)管理責(zé)無旁貸。對此，應(yīng)從兩個(gè)方面著手：第一，當(dāng)好局長參謀，研究制定切實(shí)可行的用戶欠費(fèi)管理辦法，并把考核、獎(jiǎng)懲辦法落實(shí)到最基層，落實(shí)到每個(gè)收費(fèi)人員，力爭使當(dāng)月營業(yè)款的98％以上按時(shí)上交市公司。第二，充分行使檢查職能，經(jīng)常深入各網(wǎng)點(diǎn)，認(rèn)真清查欠費(fèi)數(shù)額是否與會(huì)計(jì)帳相符，杜絕新的壞帳、呆帳的發(fā)生。四是加強(qiáng)拆舊料和工程剩余料的管理。市縣財(cái)務(wù)管理一體化后，原來縣局可直接立項(xiàng)并自行采購材料的工程項(xiàng)目，改由市公司審核批準(zhǔn)并由市公司直

5、接供應(yīng)材料。這樣，兄弟局之間、支局之※作者單位：河南省林州市電信局30●李秋生間，就有可能出現(xiàn)爭投資、爭材料的情況。因此，縣局財(cái)務(wù)必須跟蹤監(jiān)督工程材料的收進(jìn)、使用和結(jié)余情況，建立工程拆舊料、剩余材料的備查帳簿，并隨時(shí)記錄和審核，以實(shí)現(xiàn)再利用，減少投資，避免浪費(fèi)和損毀。五是規(guī)范對購入設(shè)備的合同管理。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的開展，合同執(zhí)行情況、付款方式、負(fù)債情況等都會(huì)隨之發(fā)生一些變化?？h局財(cái)務(wù)人員要積極建立與之相適應(yīng)的備查帳簿

6、，跟蹤記錄合同的執(zhí)行情況和付款情況避免由于工作失誤造成的企業(yè)資金流失。六是強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。會(huì)計(jì)工作是縣局財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。會(huì)計(jì)人員要從審查和繕制原始憑證著手，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、法規(guī)，加強(qiáng)管理，盡量減少問題的發(fā)生。七是嚴(yán)格票據(jù)管理制度。公司化改制后，企業(yè)內(nèi)部原來的一些自制收繳發(fā)票已不能繼續(xù)使用。在這種情況下，縣局財(cái)務(wù)應(yīng)針對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多的特點(diǎn)，制定發(fā)票使用規(guī)定，規(guī)范發(fā)票使用行為，嚴(yán)肅發(fā)票使用紀(jì)律。另外，還要建立票據(jù)收發(fā)登記制度，加強(qiáng)空

7、白收據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放和使用后收據(jù)存根的檢查存檔工作，避免因管理不當(dāng)造成的經(jīng)濟(jì)損失。八是抓好收入稽核，確保收入正確收進(jìn)。要確保正確收進(jìn)，一是月終要搞好業(yè)會(huì)合攏，避免發(fā)生計(jì)費(fèi)與收費(fèi)兩環(huán)節(jié)之間相脫節(jié)的現(xiàn)象；二是要嚴(yán)格執(zhí)行資費(fèi)政策，避免因政策調(diào)整或執(zhí)行失誤給企業(yè)造成的損失；三是要定期組織計(jì)費(fèi)、技術(shù)等有關(guān)人員進(jìn)行互查，杜絕錯(cuò)收現(xiàn)象，避免少計(jì)少收或多計(jì)多收給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失和不良影響。九是加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理。主要是積極革新挖潛，優(yōu)化資源配置，把有限

8、的資金投放到最需要、最容易見到收益的地方。要對成本費(fèi)用進(jìn)行量化、細(xì)化，按照類別定期編制費(fèi)用計(jì)劃，并落實(shí)到科室、班組，使成本費(fèi)用得到有效控制。十是搞好會(huì)計(jì)分析。促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營步入規(guī)范化、法制化軌道。由于市場競爭的加劇以及一些不確定因素的存在，縣局財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持每月的綜合分析，隨時(shí)掌握業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)量的發(fā)展變化，特別是對數(shù)字以外的活動(dòng)情況更要及時(shí)采集、加工、整理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。同時(shí)，還要積極參與企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)

9、經(jīng)營活動(dòng)逐步走上規(guī)范化、法制化的軌道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增長?？谌f方數(shù)據(jù)企j垂謄。管≯禹蟛郵電企業(yè)管理200105隨著電信企業(yè)的公司化運(yùn)作，以及市縣財(cái)務(wù)一體化和收支兩條線管理措施的推行，縣局不再是以法人資格進(jìn)行獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)主體，縣局的財(cái)務(wù)管理職能也隨之發(fā)生了轉(zhuǎn)變。過去一直由縣局直接從事的大量籌資活動(dòng)、經(jīng)營決策、經(jīng)濟(jì)核算、計(jì)算負(fù)債盈虧等，將由市公司為主導(dǎo)來完成。在這種情況下，縣局財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)換角度，調(diào)整思路，找準(zhǔn)位置，逐步實(shí)現(xiàn)細(xì)化、

10、量化管理，自覺當(dāng)好“龍尾”，與省、市公司的“龍頭”相呼應(yīng)，形成自上而下的強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管理體系。要達(dá)到上述目標(biāo)，筆者認(rèn)為應(yīng)做好10方面工作：一是強(qiáng)化實(shí)物管理。確保國有資產(chǎn)完整。企業(yè)實(shí)物價(jià)值的大小反映著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力和規(guī)模，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著我國電信業(yè)的飛速發(fā)展，縣局的固定資產(chǎn)，包括家具、工具、儀表等總價(jià)值大都在億元以上。這些固定資產(chǎn)具有分布點(diǎn)多、價(jià)值高的特點(diǎn)。因此，縣局財(cái)務(wù)部門要對這些資產(chǎn)做到數(shù)量清、價(jià)值清、能力清、

11、質(zhì)量清。要按照固定資產(chǎn)管理辦法，劃分管理職責(zé)，確?？ㄆc實(shí)物、卡片與帳、帳與帳相符。要定期進(jìn)行清理、盤點(diǎn)，及時(shí)辦理增減手續(xù)，保證國有資產(chǎn)完整。二是執(zhí)行收支兩條線制度，加強(qiáng)資金管理。實(shí)行市縣收支兩條線管理后，資金支出管理相對得到了加強(qiáng)，而資金收入的管理任務(wù)則較為繁重。為避免營業(yè)款的丟失、挪用，保證營業(yè)款全額、及時(shí)上交，縣局應(yīng)把收入管理作為財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，從建立完善規(guī)章制度入手，實(shí)行跟蹤檢查，真正使管理的觸角延伸至收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)的每一個(gè)角落，

12、確保資金萬無一失。三是妥善處理企業(yè)與用戶之間的關(guān)系。做好用戶欠費(fèi)管理工作。扼制用戶欠費(fèi)，縣局財(cái)務(wù)管理責(zé)無旁貸。對此，應(yīng)從兩個(gè)方面著手：第一，當(dāng)好局長參謀，研究制定切實(shí)可行的用戶欠費(fèi)管理辦法，并把考核、獎(jiǎng)懲辦法落實(shí)到最基層，落實(shí)到每個(gè)收費(fèi)人員，力爭使當(dāng)月營業(yè)款的98％以上按時(shí)上交市公司。第二，充分行使檢查職能，經(jīng)常深入各網(wǎng)點(diǎn)，認(rèn)真清查欠費(fèi)數(shù)額是否與會(huì)計(jì)帳相符，杜絕新的壞帳、呆帳的發(fā)生。四是加強(qiáng)拆舊料和工程剩余料的管理。市縣財(cái)務(wù)管理一體化后

13、，原來縣局可直接立項(xiàng)并自行采購材料的工程項(xiàng)目，改由市公司審核批準(zhǔn)并由市公司直接供應(yīng)材料。這樣，兄弟局之間、支局之※作者單位：河南省林州市電信局30●李秋生間，就有可能出現(xiàn)爭投資、爭材料的情況。因此，縣局財(cái)務(wù)必須跟蹤監(jiān)督工程材料的收進(jìn)、使用和結(jié)余情況，建立工程拆舊料、剩余材料的備查帳簿，并隨時(shí)記錄和審核，以實(shí)現(xiàn)再利用，減少投資，避免浪費(fèi)和損毀。五是規(guī)范對購入設(shè)備的合同管理。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的開展，合同執(zhí)行情況、付款方式

14、、負(fù)債情況等都會(huì)隨之發(fā)生一些變化?？h局財(cái)務(wù)人員要積極建立與之相適應(yīng)的備查帳簿，跟蹤記錄合同的執(zhí)行情況和付款情況避免由于工作失誤造成的企業(yè)資金流失。六是強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。會(huì)計(jì)工作是縣局財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。會(huì)計(jì)人員要從審查和繕制原始憑證著手，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、法規(guī)，加強(qiáng)管理，盡量減少問題的發(fā)生。七是嚴(yán)格票據(jù)管理制度。公司化改制后，企業(yè)內(nèi)部原來的一些自制收繳發(fā)票已不能繼續(xù)使用。在這種情況下，縣局財(cái)務(wù)應(yīng)針對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多的特點(diǎn)，制定發(fā)票使用規(guī)定

15、，規(guī)范發(fā)票使用行為，嚴(yán)肅發(fā)票使用紀(jì)律。另外，還要建立票據(jù)收發(fā)登記制度，加強(qiáng)空白收據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放和使用后收據(jù)存根的檢查存檔工作，避免因管理不當(dāng)造成的經(jīng)濟(jì)損失。八是抓好收入稽核，確保收入正確收進(jìn)。要確保正確收進(jìn)，一是月終要搞好業(yè)會(huì)合攏，避免發(fā)生計(jì)費(fèi)與收費(fèi)兩環(huán)節(jié)之間相脫節(jié)的現(xiàn)象；二是要嚴(yán)格執(zhí)行資費(fèi)政策，避免因政策調(diào)整或執(zhí)行失誤給企業(yè)造成的損失；三是要定期組織計(jì)費(fèi)、技術(shù)等有關(guān)人員進(jìn)行互查，杜絕錯(cuò)收現(xiàn)象，避免少計(jì)少收或多計(jì)多收給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失

16、和不良影響。九是加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理。主要是積極革新挖潛，優(yōu)化資源配置，把有限的資金投放到最需要、最容易見到收益的地方。要對成本費(fèi)用進(jìn)行量化、細(xì)化，按照類別定期編制費(fèi)用計(jì)劃，并落實(shí)到科室、班組，使成本費(fèi)用得到有效控制。十是搞好會(huì)計(jì)分析。促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營步入規(guī)范化、法制化軌道。由于市場競爭的加劇以及一些不確定因素的存在，縣局財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持每月的綜合分析，隨時(shí)掌握業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)量的發(fā)展變化，特別是對數(shù)字以外的活動(dòng)情況更要及時(shí)采集、加工、整理，為