淺談公司化運作下的縣局財務(wù)管理

1、企j垂謄。管≯禹蟛郵電企業(yè)管理200105隨著電信企業(yè)的公司化運作，以及市縣財務(wù)一體化和收支兩條線管理措施的推行，縣局不再是以法人資格進行獨立核算的經(jīng)濟主體，縣局的財務(wù)管理職能也隨之發(fā)生了轉(zhuǎn)變。過去一直由縣局直接從事的大量籌資活動、經(jīng)營決策、經(jīng)濟核算、計算負債盈虧等，將由市公司為主導(dǎo)來完成。在這種情況下，縣局財務(wù)應(yīng)及時轉(zhuǎn)換角度，調(diào)整思路，找準位置，逐步實現(xiàn)細化、量化管理，自覺當(dāng)好“龍尾”，與省、市公司的“龍頭”相呼應(yīng)，形成自上而下的強有

2、力的財務(wù)管理體系。要達到上述目標(biāo)，筆者認為應(yīng)做好10方面工作：一是強化實物管理。確保國有資產(chǎn)完整。企業(yè)實物價值的大小反映著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力和規(guī)模，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著我國電信業(yè)的飛速發(fā)展，縣局的固定資產(chǎn)，包括家具、工具、儀表等總價值大都在億元以上。這些固定資產(chǎn)具有分布點多、價值高的特點。因此，縣局財務(wù)部門要對這些資產(chǎn)做到數(shù)量清、價值清、能力清、質(zhì)量清。要按照固定資產(chǎn)管理辦法，劃分管理職責(zé)，確?？ㄆc實物、卡片與帳、帳與

3、帳相符。要定期進行清理、盤點，及時辦理增減手續(xù)，保證國有資產(chǎn)完整。二是執(zhí)行收支兩條線制度，加強資金管理。實行市縣收支兩條線管理后，資金支出管理相對得到了加強，而資金收入的管理任務(wù)則較為繁重。為避免營業(yè)款的丟失、挪用，保證營業(yè)款全額、及時上交，縣局應(yīng)把收入管理作為財務(wù)管理的主要內(nèi)容，從建立完善規(guī)章制度入手，實行跟蹤檢查，真正使管理的觸角延伸至收費網(wǎng)點的每一個角落，確保資金萬無一失。三是妥善處理企業(yè)與用戶之間的關(guān)系。做好用戶欠費管理工作。扼

4、制用戶欠費，縣局財務(wù)管理責(zé)無旁貸。對此，應(yīng)從兩個方面著手：第一，當(dāng)好局長參謀，研究制定切實可行的用戶欠費管理辦法，并把考核、獎懲辦法落實到最基層，落實到每個收費人員，力爭使當(dāng)月營業(yè)款的98％以上按時上交市公司。第二，充分行使檢查職能，經(jīng)常深入各網(wǎng)點，認真清查欠費數(shù)額是否與會計帳相符，杜絕新的壞帳、呆帳的發(fā)生。四是加強拆舊料和工程剩余料的管理。市縣財務(wù)管理一體化后，原來縣局可直接立項并自行采購材料的工程項目，改由市公司審核批準并由市公司直

5、接供應(yīng)材料。這樣，兄弟局之間、支局之※作者單位：河南省林州市電信局30●李秋生間，就有可能出現(xiàn)爭投資、爭材料的情況。因此，縣局財務(wù)必須跟蹤監(jiān)督工程材料的收進、使用和結(jié)余情況，建立工程拆舊料、剩余材料的備查帳簿，并隨時記錄和審核，以實現(xiàn)再利用，減少投資，避免浪費和損毀。五是規(guī)范對購入設(shè)備的合同管理。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營活動的開展，合同執(zhí)行情況、付款方式、負債情況等都會隨之發(fā)生一些變化。縣局財務(wù)人員要積極建立與之相適應(yīng)的備查帳簿

6、，跟蹤記錄合同的執(zhí)行情況和付款情況避免由于工作失誤造成的企業(yè)資金流失。六是強化會計基礎(chǔ)工作。會計工作是縣局財務(wù)管理的重要組成部分。會計人員要從審查和繕制原始憑證著手，嚴格執(zhí)行會計制度、法規(guī)，加強管理，盡量減少問題的發(fā)生。七是嚴格票據(jù)管理制度。公司化改制后，企業(yè)內(nèi)部原來的一些自制收繳發(fā)票已不能繼續(xù)使用。在這種情況下，縣局財務(wù)應(yīng)針對營業(yè)網(wǎng)點多的特點，制定發(fā)票使用規(guī)定，規(guī)范發(fā)票使用行為，嚴肅發(fā)票使用紀律。另外，還要建立票據(jù)收發(fā)登記制度，加強空

7、白收據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放和使用后收據(jù)存根的檢查存檔工作，避免因管理不當(dāng)造成的經(jīng)濟損失。八是抓好收入稽核，確保收入正確收進。要確保正確收進，一是月終要搞好業(yè)會合攏，避免發(fā)生計費與收費兩環(huán)節(jié)之間相脫節(jié)的現(xiàn)象；二是要嚴格執(zhí)行資費政策，避免因政策調(diào)整或執(zhí)行失誤給企業(yè)造成的損失；三是要定期組織計費、技術(shù)等有關(guān)人員進行互查，杜絕錯收現(xiàn)象，避免少計少收或多計多收給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失和不良影響。九是加強成本費用的管理。主要是積極革新挖潛，優(yōu)化資源配置，把有限

8、的資金投放到最需要、最容易見到收益的地方。要對成本費用進行量化、細化，按照類別定期編制費用計劃，并落實到科室、班組，使成本費用得到有效控制。十是搞好會計分析。促進企業(yè)經(jīng)營步入規(guī)范化、法制化軌道。由于市場競爭的加劇以及一些不確定因素的存在，縣局財務(wù)人員必須堅持每月的綜合分析，隨時掌握業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)量的發(fā)展變化，特別是對數(shù)字以外的活動情況更要及時采集、加工、整理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。同時，還要積極參與企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，促進企業(yè)生產(chǎn)

9、經(jīng)營活動逐步走上規(guī)范化、法制化的軌道，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長?？谌f方數(shù)據(jù)企j垂謄。管≯禹蟛郵電企業(yè)管理200105隨著電信企業(yè)的公司化運作，以及市縣財務(wù)一體化和收支兩條線管理措施的推行，縣局不再是以法人資格進行獨立核算的經(jīng)濟主體，縣局的財務(wù)管理職能也隨之發(fā)生了轉(zhuǎn)變。過去一直由縣局直接從事的大量籌資活動、經(jīng)營決策、經(jīng)濟核算、計算負債盈虧等，將由市公司為主導(dǎo)來完成。在這種情況下，縣局財務(wù)應(yīng)及時轉(zhuǎn)換角度，調(diào)整思路，找準位置，逐步實現(xiàn)細化、

10、量化管理，自覺當(dāng)好“龍尾”，與省、市公司的“龍頭”相呼應(yīng)，形成自上而下的強有力的財務(wù)管理體系。要達到上述目標(biāo)，筆者認為應(yīng)做好10方面工作：一是強化實物管理。確保國有資產(chǎn)完整。企業(yè)實物價值的大小反映著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力和規(guī)模，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著我國電信業(yè)的飛速發(fā)展，縣局的固定資產(chǎn)，包括家具、工具、儀表等總價值大都在億元以上。這些固定資產(chǎn)具有分布點多、價值高的特點。因此，縣局財務(wù)部門要對這些資產(chǎn)做到數(shù)量清、價值清、能力清、

11、質(zhì)量清。要按照固定資產(chǎn)管理辦法，劃分管理職責(zé)，確?？ㄆc實物、卡片與帳、帳與帳相符。要定期進行清理、盤點，及時辦理增減手續(xù)，保證國有資產(chǎn)完整。二是執(zhí)行收支兩條線制度，加強資金管理。實行市縣收支兩條線管理后，資金支出管理相對得到了加強，而資金收入的管理任務(wù)則較為繁重。為避免營業(yè)款的丟失、挪用，保證營業(yè)款全額、及時上交，縣局應(yīng)把收入管理作為財務(wù)管理的主要內(nèi)容，從建立完善規(guī)章制度入手，實行跟蹤檢查，真正使管理的觸角延伸至收費網(wǎng)點的每一個角落，

12、確保資金萬無一失。三是妥善處理企業(yè)與用戶之間的關(guān)系。做好用戶欠費管理工作。扼制用戶欠費，縣局財務(wù)管理責(zé)無旁貸。對此，應(yīng)從兩個方面著手：第一，當(dāng)好局長參謀，研究制定切實可行的用戶欠費管理辦法，并把考核、獎懲辦法落實到最基層，落實到每個收費人員，力爭使當(dāng)月營業(yè)款的98％以上按時上交市公司。第二，充分行使檢查職能，經(jīng)常深入各網(wǎng)點，認真清查欠費數(shù)額是否與會計帳相符，杜絕新的壞帳、呆帳的發(fā)生。四是加強拆舊料和工程剩余料的管理。市縣財務(wù)管理一體化后

13、，原來縣局可直接立項并自行采購材料的工程項目，改由市公司審核批準并由市公司直接供應(yīng)材料。這樣，兄弟局之間、支局之※作者單位：河南省林州市電信局30●李秋生間，就有可能出現(xiàn)爭投資、爭材料的情況。因此，縣局財務(wù)必須跟蹤監(jiān)督工程材料的收進、使用和結(jié)余情況，建立工程拆舊料、剩余材料的備查帳簿，并隨時記錄和審核，以實現(xiàn)再利用，減少投資，避免浪費和損毀。五是規(guī)范對購入設(shè)備的合同管理。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營活動的開展，合同執(zhí)行情況、付款方式

14、、負債情況等都會隨之發(fā)生一些變化?？h局財務(wù)人員要積極建立與之相適應(yīng)的備查帳簿，跟蹤記錄合同的執(zhí)行情況和付款情況避免由于工作失誤造成的企業(yè)資金流失。六是強化會計基礎(chǔ)工作。會計工作是縣局財務(wù)管理的重要組成部分。會計人員要從審查和繕制原始憑證著手，嚴格執(zhí)行會計制度、法規(guī)，加強管理，盡量減少問題的發(fā)生。七是嚴格票據(jù)管理制度。公司化改制后，企業(yè)內(nèi)部原來的一些自制收繳發(fā)票已不能繼續(xù)使用。在這種情況下，縣局財務(wù)應(yīng)針對營業(yè)網(wǎng)點多的特點，制定發(fā)票使用規(guī)定

15、，規(guī)范發(fā)票使用行為，嚴肅發(fā)票使用紀律。另外，還要建立票據(jù)收發(fā)登記制度，加強空白收據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放和使用后收據(jù)存根的檢查存檔工作，避免因管理不當(dāng)造成的經(jīng)濟損失。八是抓好收入稽核，確保收入正確收進。要確保正確收進，一是月終要搞好業(yè)會合攏，避免發(fā)生計費與收費兩環(huán)節(jié)之間相脫節(jié)的現(xiàn)象；二是要嚴格執(zhí)行資費政策，避免因政策調(diào)整或執(zhí)行失誤給企業(yè)造成的損失；三是要定期組織計費、技術(shù)等有關(guān)人員進行互查，杜絕錯收現(xiàn)象，避免少計少收或多計多收給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失

16、和不良影響。九是加強成本費用的管理。主要是積極革新挖潛，優(yōu)化資源配置，把有限的資金投放到最需要、最容易見到收益的地方。要對成本費用進行量化、細化，按照類別定期編制費用計劃，并落實到科室、班組，使成本費用得到有效控制。十是搞好會計分析。促進企業(yè)經(jīng)營步入規(guī)范化、法制化軌道。由于市場競爭的加劇以及一些不確定因素的存在，縣局財務(wù)人員必須堅持每月的綜合分析，隨時掌握業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)量的發(fā)展變化，特別是對數(shù)字以外的活動情況更要及時采集、加工、整理，為