財務信息庫方法簡介

1、財務信息庫方法簡介口孫彥永信息庫(ReP0s【nry)一詞的譯法不統(tǒng)一，有的專家譯作中心庫、總庫、主庫等。實際上從原意講無非是數(shù)據庫，但又不同于DatBbase(數(shù)據庫)。日前，我們使用最為普遍的D砒ah拈e(數(shù)據庫)是指文件系統(tǒng)基礎上發(fā)展起來的一種數(shù)據管理技術，它的重點在于合理的組織數(shù)據，體現(xiàn)數(shù)據之間的邏輯關系，并盡可能的幫助用戶檢索減少冗余。數(shù)據庫已經成為一個專門的領域和專門的軟件，DBMs的專用名稱。而數(shù)據倉庫則是近年來針對大批數(shù)

2、據的分析而來的概念，它的思想是：現(xiàn)實中的大量數(shù)據與實際應用是有相當?shù)木嚯x的，為了能夠切實的為企業(yè)管理者提出對管理真正有用的信息，就需要對信息或數(shù)據進行進一步的加工和提煉，從而得出許多對管理真正有用的派生數(shù)據或綜合數(shù)據。一、財務信息庫總體框架財務信息庫由上述信息庫的概念引申而來在財務管理工作中對財務信息進行綜合管理與組織的模式。下圖以三維方式列出了財務信息系統(tǒng)建設方法的總體框：理理理理產其中時間維是表明了在不同會計期間、不同時間點財務管理

3、信息系統(tǒng)軟件運行數(shù)據狀態(tài)的備份。由于國財務數(shù)據處理是由會計分期為假設前提，所以在財務軟件不同時間點上的歷史數(shù)據是作為電子檔案進行存儲和管理是不允許對存儲數(shù)據進行更新操作。這一點是與其他管理信息系統(tǒng)的重要區(qū)別。從該角度看，信息庫具有鮮明的時間層次。如果對不同時間點或時間段內同一性質的數(shù)據進行排列就可以得出直觀的業(yè)務數(shù)據相對于時間的變化形式。例如：課題A980l在1998—2000年度的成本年度支出數(shù)據如下：(單位：萬元)材料贄工資設計費專

4、用費外協(xié)費試驗費i殳備費管理費1998220523l505025112508199935150243210050222402200020942”0950270233B5分析：1998年度為工程項耳開始設計階段在訂購相關材料方面支出相對較大，由于前期投人一般技術人員較少，因而人員工資發(fā)生額較小，外協(xié)費為首期預付款(25％)；1999年投人人員較多，工資(工時)費用比例較大；設備采購也集中在該年度；管理費用由于機關精簡而分攤支出較上年減少；

5、外協(xié)費占付合同款50％是因為2000年度為該項目的調試和試驗階段試驗費用相對較大，材料費、設備費、設計費等均太幅度下降，該項目專用費占用比例較小。通過對該課題成本情況的分析，對以后相同、相近項目的報價、資金使用計劃、成本分析以及對相應的成本結轉、各期收入的結轉等制度的制定起到指導作用。業(yè)務維是指財務管理中與實物形態(tài)緊密聯(lián)系的相關業(yè)務的卡片式管理、工資管理等具體分類業(yè)務管理程序。包括有預算管理、材料管理、成本管理、產成品管理、工資(工時)

6、管理、固定資產卡片帳管理等一系列與實物流轉相對應的使用價值的體現(xiàn)。數(shù)據在會計核算業(yè)務中主要是以帳務數(shù)據的原始憑證、結轉匯總單據等統(tǒng)計數(shù)據出現(xiàn)，與帳務數(shù)據形成相對應關系。業(yè)務維數(shù)據是作為分析決策的明細數(shù)據的重要組成部分。例如：可以根據固定資產業(yè)務管理程序中卡片帳以中國人命名皓量李成冪■呻張毫一數(shù)學索揚樂、張廣厚在函數(shù)論方面的研究成果t一際上稱為。括一張定理”。登懋萬方數(shù)據萬方數(shù)據Ttl:(侃到676336S467634024F...:(0

7、23)ω的ml財務信息庫方法簡介口孫彥永倍息庫(Reposito叮)詞的譯法不統(tǒng)有的專家澤作中心席、總庫主庫等。實際上從原意講.無非是數(shù)據庫，但丑不同于Datab描e(數(shù)據庫)。目前，我們使用量為普遍的Datah目.(數(shù)據庫).是指立件系統(tǒng)基礎上發(fā)展起來的一種數(shù)據管理技術，它的重點在于合理的組織數(shù)據，體現(xiàn)數(shù)據之間的邏輯關系，并盡可能的幫助用戶檢索.減少冗余。數(shù)據庫已經成為一個專門的領域和專門的軟件，DBMS的專用名稱。而數(shù)據倉庫則是近年

8、來針對大批敏掘的分析而來的概念，它的思想是.現(xiàn)實中的大量數(shù)據與實際應用是有相當?shù)木嚯x的，為了能夠切實的為企業(yè)管理者提出對管理真正有用的信息，就需要對信息或數(shù)據進行進一步的加工和提煉，從而得出許多對管理真E有用的派生數(shù)據或綜合數(shù)據。、財務倩息庫總體框架財務倩息庫由上述信息庫的概念引申而來.在財務管理工作中對財務信息進行綜合管理與組織的模式。下圖以三維方式列出丁財務信息系統(tǒng)建設方法的總體愜邏輯推固定資產工資管理戚本曹理材料曹理預算曹理其中時

9、間維是表明了在不同會計期間、不同時間點財務管理信息革統(tǒng)軟件運行數(shù)據狀態(tài)的備份。由于圈財務數(shù)據處理是由會計分期為假設前提，所以在財務軟件不同時間點上的歷史數(shù)據是作為電子檔案進行存儲和管理.是不允許對存儲數(shù)據進行更新操作。這一點是與其他管理信息系統(tǒng)的重要區(qū)別。從該角度看，信息庫具有鮮明的時間層次。如果對不同時間點或時間段內同一性質的數(shù)據進行排列就可以得出直觀的業(yè)務數(shù)據相對于時間的變化形式。例如:課題A9801在199820∞年度的成本年度支

10、出被掘如下:(單位:萬元)材串斗費工賈世t費專用費外協(xié)費試瞌費世曲曲曹理1998220.523150502.511250.81999351502431005022240.22創(chuàng)淚2094.253O.9502702338.5業(yè)務維分析:1998年度為工程項目開始設計階段，在訂購相關材料方面支出相對較大，由于前期投人般技術人員較少，因而人員工資發(fā)生額較小，外協(xié)費為首期預付款(25%)1999年投入人員較多.工資(工時)費用比例較大設備采購也

11、集中在該年度，管理費用由于機關精簡而分攤支出較上年減少外協(xié)費占付合同款50%是因為20∞年度為該項目的調試和試驗階段.試驗費用相對較大，材料費、設備費、設計費等均太幅度下降，該項目專用費占用比例較小。通過對該課題成本情況的分析，對以后相同、相近項目的報價、資金使用計劃、成本分析以及對相應的成本結轉、各期收入的結轉等制度的制定越到指導作用。業(yè)務維是指財務管理中與實物形態(tài)緊密聯(lián)罩的相關業(yè)務的卡片式管臻、工資管理等具體分類業(yè)務管理程序。包括有

12、預算管理、材料管理、成本管理、產成品管理、工資(工時)管理、固定資產卡片帳管理等一系列與實物附相對應的酬價值的體現(xiàn)。數(shù)據的計核算業(yè)務中主要是以帳務數(shù)據的原始憑證、結轉匯總單據等統(tǒng)計數(shù)據出現(xiàn)，與帳務數(shù)據形成相對應關系。業(yè)務維數(shù)據是作為分析決策的明細數(shù)據的重要組成部分。例如:可以根據固定資產業(yè)務管理程序中卡片帳4申@人4川崎.f戰(zhàn)事櫥~量窟數(shù)學家楊樂、張廣厚在畫鼓論萬麗的研究成罪被國際上稱為“楊張定理“。記錄的各種設備的使用情況和分布情況與

13、成本核算數(shù)據中各工種工時數(shù)額分析出本單位設備的利用效率，并可結合工程預算情況和各種設備的使用壽命分析出本單位的設備采購計劃和外協(xié)加工計劃。邏輯維理解為會計核算業(yè)務中以帳務形式麼E蜉的數(shù)據以及由帳務數(shù)據生成的報襲類數(shù)據所構成。由憑證數(shù)據作為惟一的源數(shù)據人口，依據各級財務管理制度和會計管理制度以及本單位具體業(yè)務組織情況等相應邏輯關系生成相對應的各種帳務和會計報表，具體內容包括：記帳憑證、曰業(yè)務處理內容、月明細帳務、季度明細帳務、月報表、總帳

14、、年度帳務、資產負債表、現(xiàn)金流量表等分析數(shù)據。如：記帳憑證一曠，盤一各種帳務_鰳手、刪一會計報表時間維、邏輯維、業(yè)務維構成財務信息庫的總體框架。三維之間通過相應的經濟模型和計算機模翌對原有的財務管理信息進行綜合管理和進一步提煉加工，提高信息資源的利用效率。充分利用計算機的信息處理和信息管理能力，利用視圖的方式將模型數(shù)據結果直觀、明了的展現(xiàn)在管理決策者面前。如：(I)月個人工資條應發(fā)額總計=代交個人所得稅代扣公積金應付工資科目發(fā)生額(2)

15、固定資產卡片月折舊額總計=當期計提折J日二、財務信息庫的數(shù)據類型財務信息庫的數(shù)據由以下幾種類型構成：1業(yè)務性數(shù)據。具體業(yè)務內容的價值形式的體現(xiàn)，如工資卡片、資產卡片等數(shù)據。2帳務性數(shù)據。以資金形態(tài)體現(xiàn)的會計核算業(yè)務運行情況。3計劃類數(shù)據。主要以預算類數(shù)據和資金使用計劃等數(shù)據為主。4統(tǒng)計類數(shù)據。I鹽統(tǒng)計報表的形式存在的各種視圖數(shù)據等。5維護性數(shù)據。包括維護日志數(shù)搪和日常功能更新內容等記錄數(shù)據?！??！?文檔類數(shù)據。以報表說明、臂理翻度、項目

16、申請等內容，主要指采用word文檔和E舶a文檔等形式。三、財務信息庫開發(fā)工作的主要內窖財務信息庫開發(fā)工作的主要內容為信息總控部件和人機交互界面。信息總控部件是負責對各種工具和各種平臺t開發(fā)的不同應用平臺軟件的數(shù)據信息進行集成和進一步的加工，提取出對管理決策有用的、綜合的、派生信息?？偪夭考墓δ芙ㄔO是以原有各種數(shù)據的進一步加工基礎，以業(yè)務數(shù)據間的邏輯關系為主線進行開發(fā)。財務信息庫開發(fā)工作的另一個重要的內容為人機交互界面的開發(fā)，應用軟件可

17、操作性是很重要的，甚至可以說界面就是軟件本身，應該根據不同管理者的需求通過對數(shù)據的組織和加工，生成可供用戶直接查詢的視圖。對于用戶來說，既簡化操作，義提高了信息庫內容的安全性。四、財務信息庫開發(fā)建設中需要注意的問題l財務信息庫的數(shù)據是以會計分期為階段數(shù)據劃分依據，電子檔案數(shù)據查詢?yōu)榛竟δ?。杜絕對調用數(shù)據的更新操作，可開發(fā)出應用數(shù)據模型或視窗數(shù)據備份以便再進一步加工。2財務信息庫的建設應該以實際情況出發(fā)，量力而行，不能刻意追求功能完備。

18、應該立足于原有開發(fā)軟件的數(shù)據基礎上集中進行數(shù)據集成工具和交互界面的開發(fā)。3財務信息庫的主要應用對象為高級管理人員，通過不同的用戶標識和權限進行安全性管理，防止泄密。4注意財務信息庫建設的規(guī)劃，處理好目前與長遠、局部與整體的關系，立足于對軟件功能正常運行的基礎上對數(shù)據查詢。s注意文檔與信息庫設計、程序設計的一致性。建議使用相應的軟件開發(fā)工具，在響應的規(guī)范和標準化的基礎上進行信息庫開發(fā)舶組織和驗收工作。6數(shù)囂雕的邏輯關系和使用權限應該有詳細

19、的，規(guī)范的記靳目管理辦法。五、財務信息庫建設的意義財務信息庫的開發(fā)和應用便于對數(shù)據進行集中控制，進一步提高查詢和處理數(shù)據的能力。擴展業(yè)務數(shù)據處理功能、提高信息資源的使用效率，使用智能化的方法，使系統(tǒng)數(shù)據實現(xiàn)自動轉換銜接，實現(xiàn)數(shù)據的共享。(作者單位：信息產業(yè)部電子第“所財務處】以中國人命名萌囊季成摹一一奠艘苧羔賽倚啟惶關于常曲豐遵妒昀研事戚母蔫國際上稱為。琦氏精想”。一固萬方數(shù)據萬方數(shù)據e.............Tel:0101U572

20、J938記錄的各種設備的使用情況和分布情況與成本核算件和人機交互界面。信息總控部件是負責對各種工具數(shù)據中各工種工時數(shù)額分析出本單位設備的利用效和各種平臺t開發(fā)的不同應用平臺軟件的數(shù)據信息率，并可結合工程預算情況和各種設備的使用壽命分進行集成和進一步的加工.提取出對管理決策有用析出本單位的設備采購計劃和外協(xié)加工計劃。的、綜合的、派生信息?？偪夭考墓δ芙ㄔO是以原有號邏豐母維理解為會計核算業(yè)務中以帳#形式皮串起飛，ι各種數(shù)據的進一步加工基礎

21、，以業(yè)務數(shù)據間的邏輯關的數(shù)據以及由帳務數(shù)據生成的報表類數(shù)據所構成。由系為主線進行開發(fā)。財務信息庫開發(fā)工作的另→個重憑證數(shù)據作為惟一的源數(shù)據人口，依據各級財務管理耍的內容為人機交互界麗的開發(fā)，應用軟件可操作性制度和會計管理制度以及本單位具體業(yè)務組織情況等相應邏輯關最生戚相對店的各種帳務和合計報表2具體內容包括:記帳憑證、日業(yè)務處理內容、月明細帳務、季度明細帳骨‘月報表、總帳、年度帳骨、資產負債表、現(xiàn)金流量表等分析數(shù)據。如E記帳憑證→占78

22、葉各種帳務→革tt苦、iAiIf1J會計報表時間維、邏篝維、業(yè)務維構成財務信息庫的總體框泉。三雄之間通過相應的經濟模型和計算機模型對原有的財務管理信息1行綜合管理和迸步提煉加工，提高信息資源的利用效率。充分利用汁算機的信息純理相信息管理能力，利用視圖的方式將模型數(shù)據結果直觀、明了的展現(xiàn)在管理決策者面前2如:(1)月個人工資條應發(fā)額總計=代交個人所得稅代扣公積金應付工資科目發(fā)生額(2)固定資產卡片月折舊額總汁=當期計提折舊二、財務情息庫的

23、散據類型財務信息庫的數(shù)據囪以下幾種類型構成2J.業(yè)務性數(shù)據。具體業(yè)務內容的價值形式的體現(xiàn).如工資卡片、資產卡片等數(shù)據。2帳務性數(shù)據。以資金形態(tài)體現(xiàn)的會計核算業(yè)務運行情況。3計劃類數(shù)據。主要以預算類數(shù)據和資金使用計劃等敗據為主c4.統(tǒng)計類數(shù)據。以統(tǒng)計報表的形式存在的各種視圖數(shù)據等。當.維妒性數(shù)據。包括維護日志數(shù)撼糊日常功能更新內容等記錄數(shù)據6文檔類數(shù)據。以接我說明、管理制度、項目申請等內容，主要指采用宵。nl文檔和Ex~~l文檔等形式。三

24、、財務倍息庫開發(fā)工作的主要內害財務信息庫開發(fā)工作的主要內容為信息總控部是很重要的，甚至可以說界面就是軟件本身，應該根據不同管理者的需求.通過對數(shù)據的組織和加工，生成可供用戶直接查閥的視圖。對于用戶來說，既簡化操作，義提高了信息庫內容的安全性。四、財務倩息庫開發(fā)建設申南要注意的問題l財務信息庫的數(shù)據是以會計分期為階段數(shù)據劃分依據，電子檔案數(shù)據查詢?yōu)榛竟δ?。杜絕對調用數(shù)據的更新操作，可開發(fā)出應用數(shù)據模型或視窗數(shù)據備份.以便再近一步加工。2

25、.財#信息庫的建設應該以實際情況出發(fā)，量力而行，不能刻意追求功能完備。應該立足于原有開發(fā)軟件的數(shù)據基礎上集中進行數(shù)據集成工具和支豆界麗的開發(fā)。3財務信息庫的主要應用對象為高級管理人員，通過不同的用戶標識和權限避行安全性管理，肪止泄密。4注意財務信息庫建設的規(guī)劃，處理好目前與長遠、局部與整體的關系，立足于對軟件功能正常運行的基礎上對數(shù)據查詢。5.注意文檔與信息庫設計、程序設計的→致性。建議使用相應的軟件開發(fā)工具電在響應的規(guī)范和標準化的基礎