加強(qiáng)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)工作研究分析

1、棼。建交盤蘸。。沁磚。hi心蠢≮。基蕊黼蕊、i瓠蕊潼醴蕊瀛；。文勰毫濾；。蕊蕊彝鑫沁；；鑫蕊；瀛；斌；撼痔。執(zhí)；蕊蒜。蕊渤≤≤立釜蒸鑫蠢鎏盞基≥豳潮黼瀚泌淄耋≤盤潞支添黼蠡忒ii蓋漱斌涵涵贏心忒hji心蠢≮。毒蕊蕊黼蕊、i瓠。；矗潼醴&、。瀛；文勰蠢；＆；目蕊蕊瀚心盛蕊；瀛斌s糖痔A執(zhí)蕊蒜&蕊渤蔽藪涵溢璉瀛交遺瓣滋漱濺躐淑漱鼢澈躐溶懣溉忒泌惑漱忒汰忒泌嘲潦蠢婦融加強(qiáng)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)工作研究分析馬桂云(黑龍江龍煤礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司鶴崗分公司

2、南山煤礦154100)【摘要】近年來，煤業(yè)公司工會(huì)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)，堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益，合理開展職工教育和職工群眾性活動(dòng)。煤業(yè)公司行政要按時(shí)撥交經(jīng)費(fèi)，每月?lián)芙坏墓?huì)經(jīng)費(fèi)足額到位會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳率要達(dá)到loo％。在管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)上，煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)要做到：依法管理，合理使用，職工滿意?！娟P(guān)鍵詞】煤礦工會(huì)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；工會(huì)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控帑J制度一、崗位職責(zé)控制

3、煤礦工會(huì)要按照財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》和中華全國(guó)總工會(huì)制定的《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》及上級(jí)工會(huì)有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合自身實(shí)際，明確煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)各個(gè)不相容崗位的工作職責(zé)，建立健全適合煤礦公司特點(diǎn)的工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度強(qiáng)調(diào)“公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)”。實(shí)踐證明煤礦公司負(fù)責(zé)人作為管理者，既是煤礦公司財(cái)務(wù)控制的主體，也是財(cái)務(wù)控制的對(duì)象，其自身素質(zhì)及對(duì)財(cái)務(wù)控制的態(tài)度，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的實(shí)施起著非常

4、關(guān)鍵的作用。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建立完善的煤礦工會(huì)內(nèi)部管理機(jī)制，強(qiáng)化職工的民主監(jiān)督意識(shí)，實(shí)行煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)公開，增強(qiáng)管理者的自控意識(shí)，無疑是非常必要的。煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)部門要通過制定全方位、多層次、立體交叉的多重控制防線。使管人、管錢、管物、管賬、管檔案的各個(gè)不相容崗位職責(zé)進(jìn)一步細(xì)化，做到職責(zé)明確、相互制約，從而達(dá)到相互監(jiān)督、促進(jìn)工作的目的。二、有效分工控制有效分工控制是針對(duì)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)，對(duì)不相容崗位實(shí)行明確職責(zé)分工的一種有效控制

5、方法，其目的是使不相容崗位不能由一人兼任，或者一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能由一人自始至終進(jìn)行處理。這一控制方式使參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有關(guān)人員能夠相互制約。設(shè)置不相容崗位，是防止煤礦工會(huì)內(nèi)部某些相互關(guān)聯(lián)的崗位(如會(huì)計(jì)和出納、采購(gòu)和驗(yàn)收)，如果集中于一人身上，就會(huì)增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性，或者增加了發(fā)生差錯(cuò)和舞弊以后進(jìn)行掩飾的可能性。因此，對(duì)于不相容崗位進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，可以防止差錯(cuò)，堵塞漏洞，對(duì)于保護(hù)煤礦工會(huì)資金和財(cái)產(chǎn)安全，保護(hù)工會(huì)組織社會(huì)形象，保護(hù)煤礦

6、工會(huì)干部不犯錯(cuò)誤，都將起到積極作用。三、預(yù)算管理控制預(yù)算管理控制是對(duì)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)的一種事前控制，它是通過預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、考核等環(huán)節(jié)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行控制。實(shí)行預(yù)算控制，就是要求各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》、《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的要求，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——預(yù)算規(guī)范》的規(guī)定，完善工會(huì)預(yù)算編制和執(zhí)行程序。要按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則建立預(yù)算工作責(zé)任制，明確煤礦工會(huì)預(yù)算崗位職責(zé)分工，使預(yù)算的

7、編制與審核、執(zhí)行與調(diào)整、審批與考核崗位相互分離。在編制預(yù)算時(shí)，要防止重年度預(yù)算，輕日常經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的情況發(fā)生。要通過細(xì)化項(xiàng)目?jī)?nèi)容，明確預(yù)算主體。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，實(shí)行定額管理，科學(xué)編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，嚴(yán)格控制煤礦工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)支出，保證煤礦工會(huì)重點(diǎn)工作和維權(quán)經(jīng)費(fèi)支出。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和分析，采取多方法、多角度、多層次等手段，認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出問題，分析原因。研究對(duì)策，確保各項(xiàng)預(yù)算收支得到較好執(zhí)行。四

8、、業(yè)務(wù)過程控制業(yè)務(wù)過程控制在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前后，對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行的一種事前、事中和事后控制，主要應(yīng)做好以下工作：一是實(shí)行授權(quán)控制。在某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，煤礦工會(huì)工作人員必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)和批準(zhǔn)后，才能對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，工作人員就不能辦理這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。這一方式使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生前就得到了有效控制。授權(quán)控制必須明確各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和處理權(quán)限，同時(shí)要求各級(jí)管理人員必須切實(shí)承擔(dān)職

9、責(zé)，對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。二是實(shí)行費(fèi)用開支控制。建立煤礦工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確煤礦工會(huì)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、后勤等相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限；建立健全購(gòu)買辦公用品、物資采購(gòu)：來人接待、公務(wù)用車、房屋維修、水電改造、等日常管理制度；明確工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)開支范圍、定額標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任主體，制定物品購(gòu)買、入庫(kù)、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、報(bào)廢制度等。三要實(shí)行費(fèi)用審核報(bào)批控制。重點(diǎn)對(duì)煤礦工會(huì)辦公用品和易耗物資的采購(gòu)與付款、付款與驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用、審核與審批進(jìn)行

10、分開；對(duì)接待方案的擬定與接待費(fèi)用的結(jié)算進(jìn)行分開；對(duì)申請(qǐng)用車與汽車費(fèi)用的審核、審批進(jìn)行分開；對(duì)各項(xiàng)工程的項(xiàng)目申請(qǐng)、預(yù)算編制、審核驗(yàn)收、付款結(jié)算等進(jìn)行分開。五、績(jī)效考評(píng)控制績(jī)效考評(píng)控制是通過對(duì)一系列相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)的計(jì)算和分析。對(duì)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)果進(jìn)行的一種考核和驗(yàn)收，通過考核驗(yàn)收對(duì)實(shí)施控制情況給予綜合評(píng)價(jià)既充分肯定成績(jī)，又客觀指出不足。還提出整改建議，是一種事后控制的有效方式。實(shí)踐證明，建立工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)機(jī)制，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)控

11、制工作真正落到實(shí)處，收到實(shí)效。從煤礦工會(huì)系統(tǒng)來講，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)一般由同級(jí)或上級(jí)經(jīng)審組織牽頭，相關(guān)職能部門參與，重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行考評(píng)：一是對(duì)煤礦工會(huì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。在此基礎(chǔ)上，對(duì)存在的不足提出改進(jìn)意見。二是通過考評(píng)，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度成效顯著的人員建議主管煤礦工會(huì)給予表彰，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的提出批評(píng)和處理意見。六、業(yè)務(wù)素質(zhì)控制業(yè)務(wù)素質(zhì)控制是通過提高煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的

12、一種有效方法。實(shí)踐證明，煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行成敗，取決于是否擁有一批業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、富有開拓創(chuàng)新精神、對(duì)待工作盡職盡責(zé)的煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)干部隊(duì)伍。因此，煤礦工會(huì)必須首先建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)數(shù)量的合格財(cái)會(huì)人員。在選配財(cái)會(huì)人員上要嚴(yán)格把關(guān)，不拘一格選拔優(yōu)秀人才。對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)事先征得上級(jí)主管部門的同意，一般財(cái)會(huì)人員的調(diào)動(dòng)事先也要征求煤礦公司領(lǐng)導(dǎo)的意見。同時(shí)，要提高煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)人員的政治素質(zhì)。組織煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小

13、平理論和“三個(gè)代表”重要思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)“十七大”精神，增強(qiáng)他們牢固樹立全心全意為職工服務(wù)的意識(shí)和正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和權(quán)力觀，樹立大局觀念，提高服務(wù)效能，改進(jìn)工作作風(fēng)，增強(qiáng)工作責(zé)任感和協(xié)調(diào)溝通能力，做到秉公辦事、樂于奉獻(xiàn)、清正廉潔、攻堅(jiān)克難敢于同各種違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。此外，要提高工會(huì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。重視財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平。煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)人員要自覺加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握新知識(shí)、新

14、本領(lǐng)，扎實(shí)有效開展煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)理論研究，不斷增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)和處理復(fù)雜問題能力大力實(shí)施煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)電算化，熟練運(yùn)用煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)軟件處理日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不斷提高財(cái)務(wù)工作效率和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，努力建設(shè)一支政治覺悟高、政策水平強(qiáng)、創(chuàng)新能力棒、業(yè)務(wù)知識(shí)硬、充滿朝氣和活力的煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制制度的順利落實(shí)?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】[1]張保華力爭(zhēng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階[J]中國(guó)工會(huì)財(cái)套，200r7(01)[2]朱愛芹，鐘慧敏對(duì)做好工會(huì)財(cái)務(wù)工作的幾點(diǎn)思考

15、[J]中團(tuán)工運(yùn)，2006，(07)一87—萬方數(shù)據(jù)棼。建交盤蘸。。沁磚。hi心蠢≮?；镯肴铩瓠蕊潼醴蕊瀛；。文勰毫濾；。蕊蕊彝鑫沁；；鑫蕊；瀛；斌；撼痔。執(zhí)；蕊蒜。蕊渤≤≤立釜蒸鑫蠢鎏盞基≥豳潮黼瀚泌淄耋≤盤潞支添黼蠡忒ii蓋漱斌涵涵贏心忒hji心蠢≮。毒蕊蕊黼蕊、i瓠。；矗潼醴&、。瀛；文勰蠢；＆；目蕊蕊瀚心盛蕊；瀛斌s糖痔A執(zhí)蕊蒜&蕊渤蔽藪涵溢璉瀛交遺瓣滋漱濺躐淑漱鼢澈躐溶懣溉忒泌惑漱忒汰忒泌嘲潦蠢婦融加強(qiáng)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)工作研究分

16、析馬桂云(黑龍江龍煤礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司鶴崗分公司南山煤礦154100)【摘要】近年來，煤業(yè)公司工會(huì)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)，堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益，合理開展職工教育和職工群眾性活動(dòng)。煤業(yè)公司行政要按時(shí)撥交經(jīng)費(fèi)，每月?lián)芙坏墓?huì)經(jīng)費(fèi)足額到位會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳率要達(dá)到loo％。在管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)上，煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)要做到：依法管理，合理使用，職工滿意?！娟P(guān)鍵詞】煤礦工會(huì)；

17、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；工會(huì)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控帑J制度一、崗位職責(zé)控制煤礦工會(huì)要按照財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》和中華全國(guó)總工會(huì)制定的《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》及上級(jí)工會(huì)有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合自身實(shí)際，明確煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)各個(gè)不相容崗位的工作職責(zé)，建立健全適合煤礦公司特點(diǎn)的工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度強(qiáng)調(diào)“公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)”。實(shí)踐證明煤礦公司負(fù)責(zé)人作為管理者，既是煤礦公司財(cái)務(wù)控制的主體，也是財(cái)務(wù)控制的對(duì)象，其自身素

18、質(zhì)及對(duì)財(cái)務(wù)控制的態(tài)度，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的實(shí)施起著非常關(guān)鍵的作用。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建立完善的煤礦工會(huì)內(nèi)部管理機(jī)制，強(qiáng)化職工的民主監(jiān)督意識(shí)，實(shí)行煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)公開，增強(qiáng)管理者的自控意識(shí)，無疑是非常必要的。煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)部門要通過制定全方位、多層次、立體交叉的多重控制防線。使管人、管錢、管物、管賬、管檔案的各個(gè)不相容崗位職責(zé)進(jìn)一步細(xì)化，做到職責(zé)明確、相互制約，從而達(dá)到相互監(jiān)督、促進(jìn)工作的目的。二、有效分工控制有效分工控制是針對(duì)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)工

19、作特點(diǎn)，對(duì)不相容崗位實(shí)行明確職責(zé)分工的一種有效控制方法，其目的是使不相容崗位不能由一人兼任，或者一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能由一人自始至終進(jìn)行處理。這一控制方式使參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有關(guān)人員能夠相互制約。設(shè)置不相容崗位，是防止煤礦工會(huì)內(nèi)部某些相互關(guān)聯(lián)的崗位(如會(huì)計(jì)和出納、采購(gòu)和驗(yàn)收)，如果集中于一人身上，就會(huì)增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性，或者增加了發(fā)生差錯(cuò)和舞弊以后進(jìn)行掩飾的可能性。因此，對(duì)于不相容崗位進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，可以防止差錯(cuò)，堵塞漏洞，對(duì)于保護(hù)煤礦

20、工會(huì)資金和財(cái)產(chǎn)安全，保護(hù)工會(huì)組織社會(huì)形象，保護(hù)煤礦工會(huì)干部不犯錯(cuò)誤，都將起到積極作用。三、預(yù)算管理控制預(yù)算管理控制是對(duì)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)的一種事前控制，它是通過預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、考核等環(huán)節(jié)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行控制。實(shí)行預(yù)算控制，就是要求各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》、《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的要求，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——預(yù)算規(guī)范》的規(guī)定，完善工會(huì)預(yù)算編制和執(zhí)行程序。要按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則建立預(yù)算

21、工作責(zé)任制，明確煤礦工會(huì)預(yù)算崗位職責(zé)分工，使預(yù)算的編制與審核、執(zhí)行與調(diào)整、審批與考核崗位相互分離。在編制預(yù)算時(shí)，要防止重年度預(yù)算，輕日常經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的情況發(fā)生。要通過細(xì)化項(xiàng)目?jī)?nèi)容，明確預(yù)算主體。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，實(shí)行定額管理，科學(xué)編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，嚴(yán)格控制煤礦工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)支出，保證煤礦工會(huì)重點(diǎn)工作和維權(quán)經(jīng)費(fèi)支出。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和分析，采取多方法、多角度、多層次等手段，認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出問題，分

22、析原因。研究對(duì)策，確保各項(xiàng)預(yù)算收支得到較好執(zhí)行。四、業(yè)務(wù)過程控制業(yè)務(wù)過程控制在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前后，對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行的一種事前、事中和事后控制，主要應(yīng)做好以下工作：一是實(shí)行授權(quán)控制。在某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，煤礦工會(huì)工作人員必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)和批準(zhǔn)后，才能對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，工作人員就不能辦理這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。這一方式使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生前就得到了有效控制。授權(quán)控制必須明確各級(jí)管理人員的職責(zé)

23、范圍和處理權(quán)限，同時(shí)要求各級(jí)管理人員必須切實(shí)承擔(dān)職責(zé)，對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。二是實(shí)行費(fèi)用開支控制。建立煤礦工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確煤礦工會(huì)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、后勤等相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限；建立健全購(gòu)買辦公用品、物資采購(gòu)：來人接待、公務(wù)用車、房屋維修、水電改造、等日常管理制度；明確工會(huì)行政經(jīng)費(fèi)開支范圍、定額標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任主體，制定物品購(gòu)買、入庫(kù)、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、報(bào)廢制度等。三要實(shí)行費(fèi)用審核報(bào)批控制。重點(diǎn)對(duì)煤礦工會(huì)辦公用品和易耗物資的

24、采購(gòu)與付款、付款與驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用、審核與審批進(jìn)行分開；對(duì)接待方案的擬定與接待費(fèi)用的結(jié)算進(jìn)行分開；對(duì)申請(qǐng)用車與汽車費(fèi)用的審核、審批進(jìn)行分開；對(duì)各項(xiàng)工程的項(xiàng)目申請(qǐng)、預(yù)算編制、審核驗(yàn)收、付款結(jié)算等進(jìn)行分開。五、績(jī)效考評(píng)控制績(jī)效考評(píng)控制是通過對(duì)一系列相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)的計(jì)算和分析。對(duì)煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)果進(jìn)行的一種考核和驗(yàn)收，通過考核驗(yàn)收對(duì)實(shí)施控制情況給予綜合評(píng)價(jià)既充分肯定成績(jī)，又客觀指出不足。還提出整改建議，是一種事后控制的有效方式。實(shí)踐證明

25、，建立工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)機(jī)制，能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)控制工作真正落到實(shí)處，收到實(shí)效。從煤礦工會(huì)系統(tǒng)來講，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)一般由同級(jí)或上級(jí)經(jīng)審組織牽頭，相關(guān)職能部門參與，重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行考評(píng)：一是對(duì)煤礦工會(huì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。在此基礎(chǔ)上，對(duì)存在的不足提出改進(jìn)意見。二是通過考評(píng)，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度成效顯著的人員建議主管煤礦工會(huì)給予表彰，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的提出批評(píng)和處理意見。六、業(yè)務(wù)素質(zhì)控制業(yè)務(wù)素質(zhì)控制是通過提

26、高煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的一種有效方法。實(shí)踐證明，煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行成敗，取決于是否擁有一批業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、富有開拓創(chuàng)新精神、對(duì)待工作盡職盡責(zé)的煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)干部隊(duì)伍。因此，煤礦工會(huì)必須首先建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)數(shù)量的合格財(cái)會(huì)人員。在選配財(cái)會(huì)人員上要嚴(yán)格把關(guān)，不拘一格選拔優(yōu)秀人才。對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)事先征得上級(jí)主管部門的同意，一般財(cái)會(huì)人員的調(diào)動(dòng)事先也要征求煤礦公司領(lǐng)導(dǎo)的意見。同時(shí)，要提高煤礦工會(huì)財(cái)

27、會(huì)人員的政治素質(zhì)。組織煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)“十七大”精神，增強(qiáng)他們牢固樹立全心全意為職工服務(wù)的意識(shí)和正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和權(quán)力觀，樹立大局觀念，提高服務(wù)效能，改進(jìn)工作作風(fēng)，增強(qiáng)工作責(zé)任感和協(xié)調(diào)溝通能力，做到秉公辦事、樂于奉獻(xiàn)、清正廉潔、攻堅(jiān)克難敢于同各種違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。此外，要提高工會(huì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。重視財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平。煤礦工會(huì)財(cái)

28、會(huì)人員要自覺加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握新知識(shí)、新本領(lǐng)，扎實(shí)有效開展煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)理論研究，不斷增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)和處理復(fù)雜問題能力大力實(shí)施煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)電算化，熟練運(yùn)用煤礦工會(huì)財(cái)務(wù)軟件處理日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不斷提高財(cái)務(wù)工作效率和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，努力建設(shè)一支政治覺悟高、政策水平強(qiáng)、創(chuàng)新能力棒、業(yè)務(wù)知識(shí)硬、充滿朝氣和活力的煤礦工會(huì)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制制度的順利落實(shí)?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】[1]張保華力爭(zhēng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階[J]中國(guó)工會(huì)財(cái)套，200r7(01