加強(qiáng)我國稅收信息化建設(shè)

1、加強(qiáng)找國耩收信息化建設(shè)口李延輝摘要本文通過分析德國、美國和澳大利亞稅收信息化建設(shè)的情況，對比發(fā)現(xiàn)目前我國稅務(wù)信息化主要存在的三方面問題：針對這些問題，提出完善我國稅務(wù)信息化建設(shè)的思路和對策。關(guān)鍵詞信息化稅收國外中圖分類號：FSl242文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A信息化技術(shù)在稅務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)用有助于實(shí)現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的管理。是實(shí)現(xiàn)稅收職能的重要保證。1994年3月我國啟動(dòng)了“金稅”工程試點(diǎn)工作，這標(biāo)志著我國稅收管理正式走上信息化軌道。經(jīng)過了十幾

2、年的發(fā)展我國基本上在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)的信息化改造，目前。稅務(wù)信息系統(tǒng)也已進(jìn)入到“金稅”三期的實(shí)施階段。雖然我國的稅收信息化建設(shè)取得了巨大成績，一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)在計(jì)算機(jī)硬件水平上甚至超過了發(fā)達(dá)國家的標(biāo)準(zhǔn)。但在管理水平上和這些國家卻還存在著不小的差距。一、發(fā)達(dá)國家的稅收信息化建設(shè)情況德國為企業(yè)和個(gè)人創(chuàng)建納稅編碼和稅卡企業(yè)通過納稅編碼進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。并按稅卡代扣代繳雇員的所得稅，而雇員持有稅卡是合法就業(yè)的前提：由于德國稅制復(fù)雜

3、，由專業(yè)機(jī)構(gòu)提供代理申報(bào)能保證申報(bào)的準(zhǔn)確性。因此德國對稅務(wù)中介的發(fā)展非常重視；德國在每個(gè)州都建有信息處理中心，并在盧森堡設(shè)立了總部各地方分局只設(shè)服務(wù)信息站，信息站每天將數(shù)據(jù)傳輸?shù)街菪畔⑻幚碇行慕y(tǒng)一處理使用杜絕了軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、不共享的問題。中心信息庫除納稅人的信息外，還存入了稅收法律條文、稅務(wù)案件、財(cái)稅方面的專業(yè)文章等信息。方便納稅人查詢。美國在納稅管理上使用EIN、SSN和IrllN號對企業(yè)、居民和非居民進(jìn)行身份的唯一性識別和

4、管理。一般在年底時(shí)，由企業(yè)給個(gè)人提供年收入情況表，方便個(gè)人填寫相關(guān)報(bào)稅信息。同時(shí)企業(yè)也將此表抄送給稅務(wù)部門稅務(wù)機(jī)關(guān)可憑企業(yè)報(bào)表中的編碼信息如SSN號核實(shí)個(gè)人申報(bào)的真實(shí)性。美國在1998年對國內(nèi)收入署進(jìn)行了改革。把其分區(qū)域進(jìn)行稅收管理的框架組織結(jié)構(gòu)改成直接面向納稅人的稅收管理框架組織結(jié)構(gòu)。為了提高信息服務(wù)的質(zhì)量，國內(nèi)收入署加強(qiáng)了自己的網(wǎng)站建設(shè)，在網(wǎng)站上提供表格填報(bào)、下載及稅務(wù)咨詢服務(wù)。在申報(bào)方面，納稅人的報(bào)稅方式、報(bào)稅程序、核算方法全國統(tǒng)

5、一報(bào)稅時(shí)所填的單表全困統(tǒng)一。稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門的信息化支持手段高度統(tǒng)一，管理模塊、網(wǎng)絡(luò)主機(jī)等應(yīng)用技術(shù)相互匹配。美國重視先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用。澳大利亞已在全國稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào)，辦理出口退稅等日常工作。并實(shí)現(xiàn)了與政府相關(guān)部門如海關(guān)、工商、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，有效地對稅源進(jìn)行控制，有針對性地開展稅務(wù)審計(jì)。澳大利亞大約有70％以上的納稅人使用電子報(bào)稅。通過澳大利亞稅務(wù)局的網(wǎng)站納稅人可以全面了解澳大利亞稅務(wù)局的有關(guān)情

6、況和最新政策法規(guī)，接受信息咨詢服務(wù)。同時(shí)，利用龐大的信息系統(tǒng)，可以對公司、個(gè)人等的納稅情況進(jìn)行評估和審計(jì)，以及進(jìn)行案頭分析和初步的稅務(wù)稽查。澳大利亞稅務(wù)部門也利用電腦網(wǎng)絡(luò)對個(gè)人申報(bào)情況與從雇主和有關(guān)部門那里得到的信息進(jìn)行對比分析，從而對個(gè)人所得稅稅源進(jìn)行監(jiān)控和管理。綜合三個(gè)國家的情況來看。稅務(wù)信息化能有效降低征收成本如根據(jù)美國IRS電子稅務(wù)管理主任特里魯茨統(tǒng)計(jì)，由電子方式代替手工處理所得稅報(bào)表可以使直接人工成本從24美元降至14美元；另

7、因?yàn)榭梢栽O(shè)置報(bào)表之間的勾稽關(guān)系與計(jì)算公式電子申報(bào)的準(zhǔn)確率將大大高于手工方式。但在稅務(wù)信息化的發(fā)展建設(shè)中。也還有許多問題有待于解決：如電子申報(bào)并不是完全無紙化，紙質(zhì)簽名、其他表格和檢查仍是系統(tǒng)的一部分：在技術(shù)上對一些非規(guī)范電子報(bào)表及附件的處理存在難度；不少納稅人和稅務(wù)報(bào)表編制者對電子報(bào)表不熟悉，對計(jì)算機(jī)的使用存在著心理障礙等。二、我國稅收信息化存在的主要問題稅收信息系統(tǒng)中缺乏對個(gè)人信息采集和管理。個(gè)人信息的采集。是征收個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的

8、基本要求。長期以來，我國采取的是以企業(yè)法人為納稅主體的稅收征管制度缺乏對自然人主體的管理。個(gè)人所得稅的繳納，是建立在企業(yè)代扣代繳的基礎(chǔ)上。對偷逃稅的處罰也是以代扣代繳機(jī)構(gòu)為主體，幾乎沒有針對個(gè)人的處罰措施。部門之間信息共享程度差。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，由于國稅資金來源于國家財(cái)政，地稅資金來源于地方財(cái)政。國稅和地稅的信息系統(tǒng)建設(shè)基本是割裂開來的“金稅”工程缺乏對地稅信息化建設(shè)的規(guī)范。就是在地稅內(nèi)部，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不一，地方財(cái)力的大小也不同投入

9、稅務(wù)信息化建設(shè)的資金是有差別的；而在稅務(wù)部門與其它部門之間，由于地方政府的網(wǎng)絡(luò)與稅務(wù)局的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)在建設(shè)上實(shí)施主體不同。網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和設(shè)計(jì)上也存在著巨大的差異且部門沒有聯(lián)通和進(jìn)行數(shù)據(jù)共享的主觀動(dòng)力。稅務(wù)信息系統(tǒng)決策支持功能少。與發(fā)達(dá)國家相比，我國稅務(wù)信息系統(tǒng)多數(shù)僅具備征管和簡單數(shù)據(jù)分析功能，如在稅種上只有增值稅可進(jìn)行全國聯(lián)網(wǎng)查詢：缺乏對數(shù)據(jù)的挖掘和整理各地信息化程度甚至也存在極大的差別。稅收法規(guī)、案例以及一些在線咨詢服務(wù)的功能基本沒有提供。三

10、、我國完善稅務(wù)信息化的對策建立全員納稅管理和身份識別體系。目前我國年收入12萬元以上的納稅義務(wù)人需在年度終了后辦理納稅申報(bào)，這部分人是按身份證號來進(jìn)行識別的。以身份證號作為基本識別依據(jù)雖然是可行的但還可以考慮加入家庭和財(cái)產(chǎn)信息，以便為今后個(gè)人所得稅綜合扣繳和開征財(cái)產(chǎn)稅做好準(zhǔn)備。另外，應(yīng)該要求企業(yè)報(bào)送高層管理人員相關(guān)資料，以便稅務(wù)部門對收入達(dá)到監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)的人員的申報(bào)情況迸行監(jiān)督。稅收征管只有實(shí)現(xiàn)信息共享。才能從多種渠道準(zhǔn)確掌握納稅人的實(shí)際收

11、入、支出和財(cái)產(chǎn)情況。國家應(yīng)對政府網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃提高區(qū)域間、部門間的信息共享能力和各部門的標(biāo)準(zhǔn)化程度；應(yīng)建立激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)各部門的數(shù)據(jù)提供水平給予相應(yīng)獎(jiǎng)懲；對國、地稅的信息化建設(shè)資金進(jìn)行統(tǒng)一投入，避免因?yàn)樾姓徒ㄔO(shè)經(jīng)費(fèi)歸屬不同而區(qū)別對待。在現(xiàn)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中加入法規(guī)、案例和專業(yè)文獻(xiàn)信息，完善在線咨詢和服務(wù)功能。注重稅務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘整理，完善稅務(wù)信息系統(tǒng)的查詢和決策功能運(yùn)用信息系統(tǒng)進(jìn)行稅務(wù)征管和稽查的選案、分析。大力發(fā)展稅務(wù)代理。由政府推薦專業(yè)

12、公司提供對納稅報(bào)表的規(guī)范和代理上報(bào)工作。并適當(dāng)給予補(bǔ)貼。做好電子申報(bào)的推廣和服務(wù)工作，提高電子申報(bào)的覆蓋面。口(作者：深圳市地方稅務(wù)局。中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)在讀博研究方向：財(cái)政學(xué)。職稱：中級。電子工程師)決策＆信息(下旬刊)2009年第3期總第51期萬方數(shù)據(jù)加強(qiáng)費(fèi)國甜收信息化建設(shè)口李延j悴摘要本文通過分析德國、美碼和澳大利亞稅收信息化建設(shè)的情況，對比發(fā)現(xiàn)目前我閣稅務(wù)信息化主要存在的三方面問題:針對這些問題，提出完善我1閡稅務(wù)信息化建設(shè)的思路

13、和對策。l關(guān)鍵詞信息化稅收因外中閣分昌隆號:F812.42文獻(xiàn)棟識碼:AIJJl~信息化技術(shù)在稅務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)用，有助于實(shí)現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的管理，是實(shí)現(xiàn)稅收職能的意要保證。1994年3月我國啟動(dòng)了“金稅“工程試點(diǎn)工作，這標(biāo)志著我同稅收管理正式走上借息化軌道。經(jīng)過了十幾年的發(fā)展，我國基本上在全罔拖圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)的信息化改造，目前，稅務(wù)信息系統(tǒng)也巳進(jìn)入到“金稅，，三期的實(shí)施階段。雖然我國的稅收信息化建設(shè)取得了巨大成績，…些經(jīng)濟(jì)發(fā)

14、達(dá)地區(qū)在計(jì)算機(jī)硬件水平上甚至超過了發(fā)達(dá)國家的標(biāo)準(zhǔn)，但在管理水平上和這些國家卻還存在著不小的差距。一、發(fā)達(dá)囡家的稅收倍息化建設(shè)情況德閣為企業(yè)和個(gè)人創(chuàng)建納稅編碼和稅卡，企業(yè)通過納稅編碼進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納，并按稅1號代扣代繳燒j邊的所得稅，而雇員持有稅卡是合法就業(yè)的前提由于德國稅制復(fù)雜，由專業(yè)機(jī)構(gòu)提供代理申報(bào)能保證申報(bào)的準(zhǔn)確性，因此，德閡對稅務(wù)中介的發(fā)展非常袁視德國在每個(gè)州都建有信息處理中心，并在盧森句是設(shè)立了總部，各地方分局只設(shè)服務(wù)信息

15、站，信息站每天將數(shù)據(jù)傳輸?shù)街荼端继幚碇行慕y(tǒng)…處理使用，杜絕丁軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、不共亭的問題。中心信息庫除納稅人的信息外，還存入了稅收法律條文、稅務(wù)案件、財(cái)稅方麗的專業(yè)文章等信息，方便納稅人資詢。榮國在納稅管瑯上，使用日N、SSNfll1ηN號對企業(yè)、臘民和非臘民進(jìn)行身份的唯…性識別和管理?！阍谀甑讜r(shí)，由企業(yè)給個(gè)人提供年收入情況表，方便個(gè)人填寫相關(guān)報(bào)稅信息，同時(shí)企業(yè)也將此表抄送給稅務(wù)部門，稅務(wù)機(jī)關(guān)可憑企業(yè)報(bào)表中的編碼信息如SSN號

16、核實(shí)個(gè)人申報(bào)的真實(shí)性。榮罔在1998年對閏內(nèi)收入輯進(jìn)行了改革.te其分區(qū)域.ZI:行稅收管玉泉的框架組織結(jié)構(gòu)改成豆豆接面向納稅人的稅收管理框架組織結(jié)構(gòu)。為了提高信息服務(wù)的質(zhì)繭，國內(nèi)收入辛辛加強(qiáng)了自己的網(wǎng)站建設(shè)，在網(wǎng)站上提供表格填報(bào)、下載及稅務(wù)咨詢服務(wù)。在申報(bào)方面，納稅人的報(bào)稅方式、報(bào)稅程序、核算方法全國統(tǒng)一，報(bào)稅時(shí)所填的單表全因統(tǒng)一。稅務(wù)機(jī)關(guān)均有關(guān)部門的信息化支持手段高度統(tǒng)一，管理模塊、網(wǎng)絡(luò)支機(jī)等應(yīng)用技術(shù)相互匹配。笑國重視先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用

17、。澳大利亞巳在全網(wǎng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào)，辦理出口退稅等日常工作。并實(shí)現(xiàn)了與政府相關(guān)部門如海關(guān)、工商、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，有效地對稅源進(jìn)行按制，有針對性地開展稅務(wù)審計(jì)。澳大利亞大約有70%以上的納稅人使用電子報(bào)稅。通過澳大利亞稅務(wù)局的網(wǎng)站，納稅人可以全面了解澳大利亞稅務(wù)局的有關(guān)情況和最新政策法規(guī)，接受信息管子詢服務(wù)。同時(shí)，利用龐大的信息系統(tǒng)，可以對公司、個(gè)人等的納稅情況進(jìn)行評估和審計(jì)，以及進(jìn)行案頭分析和初步

18、的稅務(wù)稽查。澳大利亞稅務(wù)部門也利用電腦網(wǎng)絡(luò)對個(gè)人審報(bào)情況與從燒主和有關(guān)部門那哩得到的信息進(jìn)行對比分析，從而對個(gè)人所得稅稅源進(jìn)行監(jiān)控和管理。綜合個(gè)國家的情況來看，稅務(wù)信息化能有效降低征收成本，如搜捕美國lRS電子稅務(wù)管理主任特盟魯茨統(tǒng)計(jì)，由電子方式代替守主工處理所得稅報(bào)表可以使1直接人工成本從2.4美元降繭1.4熒元另因?yàn)榭梢栽O(shè)置報(bào)表之間的勾稽關(guān)系與計(jì)算公式，電子審報(bào)的準(zhǔn)確率將大大商子手工方式。但在稅務(wù)信息化的發(fā)展建設(shè)中，也還有許多問題有

19、待于解決:如電子申報(bào)并不是完全無紙化，紙質(zhì)簽名、其他表格和檢查仍是系統(tǒng)的一部分在技術(shù)上對…些非規(guī)植電子報(bào)表及附件的處理存在難度不少納稅人和稅務(wù)報(bào)表編制者對電子報(bào)表不熟惡，對計(jì)算機(jī)的使用存在著心理障礙等。二、我回稅收倍息化存在的主要問題稅收信息系統(tǒng)中缺乏對個(gè)人信息果集和管理。個(gè)人倍息的采集，是征收個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的基本要求。長期以來，我回采取的是以企業(yè)法人為納稅:體的稅收征管制度，缺乏對自然人吏體的管理。個(gè)人所得稅的繳納，是建立在企業(yè)代

20、扣代繳的荔礎(chǔ)上。對偷逃稅的處罰也是以代扣代繳機(jī)構(gòu)為主體，幾乎沒有針對個(gè)人的處罰措施。部門之間倍息共享程度襲。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，由于國稅資金來源于回家財(cái)政，地稅資金來源于地方財(cái)政，國稅和地稅的倍息系統(tǒng)建設(shè)基本是割裂開來的金稅“工程缺乏對地稅倚息化建設(shè)的規(guī)范。就是在地稅內(nèi)部，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展穰度不一，地方財(cái)力的大小也不同，投入稅務(wù)信息化建設(shè)的資金是有茲別的而在稅務(wù)部門與其它部門之間，由于地方政府的網(wǎng)絡(luò)與稅務(wù)局的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)在建設(shè)上實(shí)施主體不間，網(wǎng)絡(luò)結(jié)

21、構(gòu)和設(shè)汁上也存在著巨大的盞異，且部門沒有聯(lián)通和進(jìn)行數(shù)據(jù)共享的主觀動(dòng)力。稅務(wù)信息系統(tǒng)決策支持功能少。與發(fā)達(dá)國家相比，我罔稅務(wù)信息系統(tǒng)多數(shù)僅具備征管和簡單數(shù)據(jù)分析功能，如在稅種上，只有增值稅可進(jìn)行全國聯(lián)網(wǎng)查詢:缺乏對數(shù)據(jù)的挖掘和盛理，各地信息化程度甚至也存在極大的茲別。稅收法規(guī)、案例以及…些在線咨詢服務(wù)的功能黎本沒有提供。五、我國憲罄稅務(wù)情息化的對策建立全員納稅管理和身份識別體系o目前我國年收入12萬元以上的納稅義務(wù)人需在年度終了后辦理納稅

22、申報(bào)，這部分人是按身份證號來進(jìn)行識別的。以身份證號作為基本識別依據(jù)雖然是可行的，但還可以考慮加入家庭和財(cái)產(chǎn)信息，以便為今后個(gè)人所得稅綜合扣繳利開征財(cái)產(chǎn)稅做好準(zhǔn)備。另外，應(yīng)該要求企業(yè)報(bào)邊高居管理人員相關(guān)資料，以便稅務(wù)部門對收入達(dá)到監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)的人員的申報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督。稅收征管只有實(shí)現(xiàn)信息共亭，才能從多種第i直準(zhǔn)確掌握納稅人的實(shí)際收入、支出和財(cái)產(chǎn)情況。國家應(yīng)對政府網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，提高區(qū)域間、部門間的信息共享能力和各部門的標(biāo)準(zhǔn)化程度應(yīng)建立激勵(lì)機(jī)

23、制，根據(jù)各部門的數(shù)據(jù)提供水平給予相應(yīng)獎(jiǎng)懲對罔、地稅的倍息化建設(shè)資金進(jìn)行統(tǒng)…投入，避免因?yàn)樾姓徒ㄔO(shè)經(jīng)費(fèi)歸屬不同而旺別對待o在現(xiàn)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中加入法規(guī)、案例和專業(yè)文獻(xiàn)信息，究鑄在線防詢和服務(wù)功能。垃章稅務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘應(yīng)理，完善稅務(wù)信息系統(tǒng)的查詢和決策功能，運(yùn)用信息系統(tǒng)進(jìn)行稅務(wù)征管和稽查的選案、分析。大力發(fā)展稅務(wù)代珊，由政府推薦專業(yè)公司揣供對納稅報(bào)袤的規(guī)范和代理上報(bào)工作，并適當(dāng)給予補(bǔ)貼。做好電子申報(bào)的推廣和服務(wù)工作，提高電子申報(bào)的覆避商?？?作

24、者深圳市地方稅務(wù)局，斗“i1財(cái)級政法大學(xué)在讀博←，研究方向:財(cái)政學(xué)，職稱:中紙，電子工程師)快策由于德國稅制復(fù)雜，由專業(yè)機(jī)構(gòu)提供代理申報(bào)能保證申報(bào)的準(zhǔn)確性，因此，德閡對稅務(wù)中介的發(fā)展非常袁視德國在每個(gè)州都建有信息處理中心，并在盧森句是設(shè)立了總部，各地方分局只設(shè)服務(wù)信息站，信息站每天將數(shù)據(jù)傳輸?shù)街荼端继幚碇行慕y(tǒng)…處理使用，杜絕丁軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、不共亭的問題。中心信息庫除納稅人的信息外，還存入了稅收法律條文、稅務(wù)案件、財(cái)稅方麗的專業(yè)

25、文章等信息，方便納稅人資詢。榮國在納稅管瑯上，使用日N、SSNfll1ηN號對企業(yè)、臘民和非臘民進(jìn)行身份的唯…性識別和管理?！阍谀甑讜r(shí)，由企業(yè)給個(gè)人提供年收入情況表，方便個(gè)人填寫相關(guān)報(bào)稅信息，同時(shí)企業(yè)也將此表抄送給稅務(wù)部門，稅務(wù)機(jī)關(guān)可憑企業(yè)報(bào)表中的編碼信息如SSN號核實(shí)個(gè)人申報(bào)的真實(shí)性。榮罔在1998年對閏內(nèi)收入輯進(jìn)行了改革.te其分區(qū)域.ZI:行稅收管玉泉的框架組織結(jié)構(gòu)改成豆豆接面向納稅人的稅收管理框架組織結(jié)構(gòu)。為了提高信息服務(wù)的質(zhì)

26、繭，國內(nèi)收入辛辛加強(qiáng)了自己的網(wǎng)站建設(shè)，在網(wǎng)站上提供表格填報(bào)、下載及稅務(wù)咨詢服務(wù)。在申報(bào)方面，納稅人的報(bào)稅方式、報(bào)稅程序、核算方法全國統(tǒng)一，報(bào)稅時(shí)所填的單表全因統(tǒng)一。稅務(wù)機(jī)關(guān)均有關(guān)部門的信息化支持手段高度統(tǒng)一，管理模塊、網(wǎng)絡(luò)支機(jī)等應(yīng)用技術(shù)相互匹配。笑國重視先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用。澳大利亞巳在全網(wǎng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào)，辦理出口退稅等日常工作。并實(shí)現(xiàn)了與政府相關(guān)部門如海關(guān)、工商、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，有效地對稅源進(jìn)行按制

27、，有針對性地開展稅務(wù)審計(jì)。澳大利亞大約有70%以上的納稅人使用電子報(bào)稅。通過澳大利亞稅務(wù)局的網(wǎng)站，納稅人可以全面了解澳大利亞稅務(wù)局的有關(guān)情況和最新政策法規(guī)，接受信息管子詢服務(wù)。同時(shí)，利用龐大的信息系統(tǒng)，可以對公司、個(gè)人等的納稅情況進(jìn)行評估和審計(jì)，以及進(jìn)行案頭分析和初步的稅務(wù)稽查。澳大利亞稅務(wù)部門也利用電腦網(wǎng)絡(luò)對個(gè)人審報(bào)情況與從燒主和有關(guān)部門那哩得到的信息進(jìn)行對比分析，從而對個(gè)人所得稅稅源進(jìn)行監(jiān)控和管理。綜合個(gè)國家的情況來看，稅務(wù)信息化能

28、有效降低征收成本，如搜捕美國lRS電子稅務(wù)管理主任特盟魯茨統(tǒng)計(jì)，由電子方式代替守主工處理所得稅報(bào)表可以使1直接人工成本從2.4美元降繭1.4熒元另因?yàn)榭梢栽O(shè)置報(bào)表之間的勾稽關(guān)系與計(jì)算公式，電子審報(bào)的準(zhǔn)確率將大大商子手工方式。但在稅務(wù)信息化的發(fā)展建設(shè)中，也還有許多問題有待于解決:如電子申報(bào)并不是完全無紙化，紙質(zhì)簽名、其他表格和檢查仍是系統(tǒng)的一部分在技術(shù)上對…些非規(guī)植電子報(bào)表及附件的處理存在難度不少納稅人和稅務(wù)報(bào)表編制者對電子報(bào)表不熟惡，對

29、計(jì)算機(jī)的使用存在著心理障礙等。二、我回稅收倍息化存在的主要問題稅收信息系統(tǒng)中缺乏對個(gè)人信息果集和管理。個(gè)人倍息的采集，是征收個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的基本要求。長期以來，我回采取的是以企業(yè)法人為納稅:體的稅收征管制度，缺乏對自然人吏體的管理。個(gè)人所得稅的繳納，是建立在企業(yè)代扣代繳的荔礎(chǔ)上。對偷逃稅的處罰也是以代扣代繳機(jī)構(gòu)為主體，幾乎沒有針對個(gè)人的處罰措施。部門之間倍息共享程度襲。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，由于國稅資金來源于回家財(cái)政，地稅資金來源于地方財(cái)

30、政，國稅和地稅的倍息系統(tǒng)建設(shè)基本是割裂開來的金稅“工程缺乏對地稅倚息化建設(shè)的規(guī)范。就是在地稅內(nèi)部，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展穰度不一，地方財(cái)力的大小也不同，投入稅務(wù)信息化建設(shè)的資金是有茲別的而在稅務(wù)部門與其它部門之間，由于地方政府的網(wǎng)絡(luò)與稅務(wù)局的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)在建設(shè)上實(shí)施主體不間，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和設(shè)汁上也存在著巨大的盞異，且部門沒有聯(lián)通和進(jìn)行數(shù)據(jù)共享的主觀動(dòng)力。稅務(wù)信息系統(tǒng)決策支持功能少。與發(fā)達(dá)國家相比，我罔稅務(wù)信息系統(tǒng)多數(shù)僅具備征管和簡單數(shù)據(jù)分析功能，如在稅種

31、上，只有增值稅可進(jìn)行全國聯(lián)網(wǎng)查詢:缺乏對數(shù)據(jù)的挖掘和盛理，各地信息化程度甚至也存在極大的茲別。稅收法規(guī)、案例以及…些在線咨詢服務(wù)的功能黎本沒有提供。五、我國憲罄稅務(wù)情息化的對策建立全員納稅管理和身份識別體系o目前我國年收入12萬元以上的納稅義務(wù)人需在年度終了后辦理納稅申報(bào)，這部分人是按身份證號來進(jìn)行識別的。以身份證號作為基本識別依據(jù)雖然是可行的，但還可以考慮加入家庭和財(cái)產(chǎn)信息，以便為今后個(gè)人所得稅綜合扣繳利開征財(cái)產(chǎn)稅做好準(zhǔn)備。另外，應(yīng)該

32、要求企業(yè)報(bào)邊高居管理人員相關(guān)資料，以便稅務(wù)部門對收入達(dá)到監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)的人員的申報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督。稅收征管只有實(shí)現(xiàn)信息共亭，才能從多種第i直準(zhǔn)確掌握納稅人的實(shí)際收入、支出和財(cái)產(chǎn)情況。國家應(yīng)對政府網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，提高區(qū)域間、部門間的信息共享能力和各部門的標(biāo)準(zhǔn)化程度應(yīng)建立激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)各部門的數(shù)據(jù)提供水平給予相應(yīng)獎(jiǎng)懲對罔、地稅的倍息化建設(shè)資金進(jìn)行統(tǒng)…投入，避免因?yàn)樾姓徒ㄔO(shè)經(jīng)費(fèi)歸屬不同而旺別對待o在現(xiàn)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中加入法規(guī)、案例和專業(yè)文獻(xiàn)信息，究鑄