安永舉辦第七期風險管理主題沙龍活動

1、AM制一安永舉辦第七期風險管理主題沙龍活動2011年8月11日，安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司在安永上海培訓中心成功舉辦了第七期風險管理主題沙龍活動，本次活動的主題為:~企業(yè)內部控制基本規(guī)范》實務工作難點探討。來自國藥控股、上氣集團、上海家化、徐工集團等50多家單位的70多位專業(yè)人士參加了本次活動。安永企業(yè)風險管理合伙人王海瑛女士向來賓們致辭，對出席的來賓們表示熱烈的歡迎，安永將長期致力于提供這樣一個非商業(yè)化的交流平臺，愿為大家創(chuàng)造交流和

2、學習的機會。安永企業(yè)風險管理部的專家洪樂先生、馮云樂先生和熊偉毅先生是這次的主講人。他們與大家分享了《企業(yè)內控基本規(guī)范及其配套指引(以下簡稱“csox“)的發(fā)展簡述、監(jiān)管要求及最新動向。對csox實施過程中可能遇到的諸多難點問題，洪樂先生還通過某公司的模擬場景短片，為大家作了點評，使討論更為生動，互動猶如身臨其境。首先，熊偉毅先生談到了他對于csox監(jiān)管政策的演變過程的看法。他認為，第一，目前的監(jiān)管政策在合規(guī)時間和合規(guī)范圍方面提出了非常

3、明確的要求，即在境內外同時上市的68家公司必須要在2011年滿足內控合規(guī)的要求，除此之外，還有216家上市公司主動參與2011年的試點O第二，財政部推出的內控具體操作指引和政策解讀對公司的內控規(guī)范提出了非常具體的實施要求。可以看出，監(jiān)管機構對公司內控的重視已達到了相當的高度。隨后，熊先生回顧了近期在美國上市的中國概念股，集體遭遇信任危機的熱點問題。熊先生分析到，這些公司所暴露出來的財務方面問題，有很大一部分原因是由于在內控建設方面存在缺

4、陷。由于這些公司的市值小于美國內控監(jiān)管規(guī)定的底線，可以豁免而不需要做內控合規(guī)的工作，因而使得這些公司避開了內控監(jiān)管但是，卻為內控缺陷日后一旦爆發(fā)埋下了隱患。這也從一個方面體現出內控監(jiān)管的重要性。在談到國內上市公司的內控現狀時，熊先生簡述了國內專業(yè)機構的調研報告，分析了目前中國上市公司在內控建設、內控坪價與內控審計方面的狀況。通過與美國公司披露內控缺陷的統(tǒng)計數據的對比，顯示出目前國內上市公司內控有效性披露的真實性還值得探討此外，內控自評報

5、告格式和會計師事務所審計報告的多樣性等現狀問題尚需解決。在互動討論中，三位主講人與嘉賓們交流了實踐中如何定位內控實施項目、確定內控工作負責部門和內控工作范圍、理順內控與現有管理體系之間的關系、實施內控缺陷整改和保障內控持續(xù)有效等方面的難點、熱點問題。在內控工作定位方面，實踐中普遍認同將內控合規(guī)作為公司內部控制建設與評價的最低目標，也是內控建設的初級階段，公司內控最終目標在于通過內控體系建設與持續(xù)改善，提高管理效采和效率，實現管理增值。在

6、由誰來負責內控工作的問題上，參會的公司分享了不同的實踐經驗。除了普遍由審計部、專設的內控部負責外，還有法律部、證券部等牽頭負責的情況，值得一提的是有的公司已成立了風險與內控小組，由來自不同部門的人員組成，共同負責內控工作，這種廣泛參與內控工作的形式給大家?guī)砹藛l(fā)。在確定公司內控工作范圍方面，有些集團公司由于分子公司眾多或股權關系復雜，選擇內控工作范圍存在困擾。對此，內控專家建議，原則上應以公司業(yè)務的風險大小和對集團財務報告的重要性水平

7、作為切入點，來判斷該公司是否應納入內控實施和評價的范圍，這也與內控審計師確定審查范圍時的考慮角度是一致的。另外，內控專家建議企業(yè)可以藉財務報告內控合規(guī)這一契機，將運營等其他內控目標融合起來開展內控工作，以提升管理水乎的效果。在如何整合內控與現有的各種管理標準和體系的問題上，內控專家作了總結，公司現有的各種管理標準和體系本身就是風險管理體系架構中的一部分，只是呈現的形式不完全一樣，公司應該以整合的思路去處理其與內控體系的關系，整合未必需要

8、形式上整合在一起，關鍵是要考慮在風險完整覆蓋的情況下怎樣最有利于實際工作的開展。在內控缺陷整改方面，許多公司反映內控缺陷整改往往需要較長的時間，需要克服很多的困難，面對很大的阻力O針對這一問題，內控專家給出了一些建議，例如:(1)整改工作需要管理層強有力的推動(2)缺陷整改的效采應與績效考核掛鉤(3)將業(yè)務部門納入整改方案的設計過程，等等。保障內控持續(xù)有效運行，是企業(yè)的一項長期工作，這既是合規(guī)的要求，也是企業(yè)發(fā)展的需要。一方面，企業(yè)每年

9、妥開展內控自我評價并提交內控自我評價報告另一方面，企業(yè)面臨的風險和經營環(huán)境也不斷發(fā)生變化，這將對企業(yè)風險控制能力的提升提出更高的要求?；顒赢斕欤萃馔蝗淮笥昱炫?，然而各位嘉賓的研討仍意猶未盡。大家不僅互相交流了經驗，還對有效開展今后的內控工作獲得不少啟迪。作為致力于中國企業(yè)風險管理事業(yè)的安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司，期待著更多的企業(yè)參與到這個交流互動的平臺中來，共同探討遇到的熱點和難題，一起推動中國企業(yè)風險管理邁向一個新臺階。回新會計2

10、011.10AM制一安永舉辦第七期風險管理主題沙龍活動2011年8月11日，安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司在安永上海培訓中心成功舉辦了第七期風險管理主題沙龍活動，本次活動的主題為:~企業(yè)內部控制基本規(guī)范》實務工作難點探討。來自國藥控股、上氣集團、上海家化、徐工集團等50多家單位的70多位專業(yè)人士參加了本次活動。安永企業(yè)風險管理合伙人王海瑛女士向來賓們致辭，對出席的來賓們表示熱烈的歡迎，安永將長期致力于提供這樣一個非商業(yè)化的交流平臺，愿為大

11、家創(chuàng)造交流和學習的機會。安永企業(yè)風險管理部的專家洪樂先生、馮云樂先生和熊偉毅先生是這次的主講人。他們與大家分享了《企業(yè)內控基本規(guī)范及其配套指引(以下簡稱“csox“)的發(fā)展簡述、監(jiān)管要求及最新動向。對csox實施過程中可能遇到的諸多難點問題，洪樂先生還通過某公司的模擬場景短片，為大家作了點評，使討論更為生動，互動猶如身臨其境。首先，熊偉毅先生談到了他對于csox監(jiān)管政策的演變過程的看法。他認為，第一，目前的監(jiān)管政策在合規(guī)時間和合規(guī)范圍方

12、面提出了非常明確的要求，即在境內外同時上市的68家公司必須要在2011年滿足內控合規(guī)的要求，除此之外，還有216家上市公司主動參與2011年的試點O第二，財政部推出的內控具體操作指引和政策解讀對公司的內控規(guī)范提出了非常具體的實施要求。可以看出，監(jiān)管機構對公司內控的重視已達到了相當的高度。隨后，熊先生回顧了近期在美國上市的中國概念股，集體遭遇信任危機的熱點問題。熊先生分析到，這些公司所暴露出來的財務方面問題，有很大一部分原因是由于在內控建

13、設方面存在缺陷。由于這些公司的市值小于美國內控監(jiān)管規(guī)定的底線，可以豁免而不需要做內控合規(guī)的工作，因而使得這些公司避開了內控監(jiān)管但是，卻為內控缺陷日后一旦爆發(fā)埋下了隱患。這也從一個方面體現出內控監(jiān)管的重要性。在談到國內上市公司的內控現狀時，熊先生簡述了國內專業(yè)機構的調研報告，分析了目前中國上市公司在內控建設、內控坪價與內控審計方面的狀況。通過與美國公司披露內控缺陷的統(tǒng)計數據的對比，顯示出目前國內上市公司內控有效性披露的真實性還值得探討此外

14、，內控自評報告格式和會計師事務所審計報告的多樣性等現狀問題尚需解決。在互動討論中，三位主講人與嘉賓們交流了實踐中如何定位內控實施項目、確定內控工作負責部門和內控工作范圍、理順內控與現有管理體系之間的關系、實施內控缺陷整改和保障內控持續(xù)有效等方面的難點、熱點問題。在內控工作定位方面，實踐中普遍認同將內控合規(guī)作為公司內部控制建設與評價的最低目標，也是內控建設的初級階段，公司內控最終目標在于通過內控體系建設與持續(xù)改善，提高管理效采和效率，實現

15、管理增值。在由誰來負責內控工作的問題上，參會的公司分享了不同的實踐經驗。除了普遍由審計部、專設的內控部負責外，還有法律部、證券部等牽頭負責的情況，值得一提的是有的公司已成立了風險與內控小組，由來自不同部門的人員組成，共同負責內控工作，這種廣泛參與內控工作的形式給大家?guī)砹藛l(fā)。在確定公司內控工作范圍方面，有些集團公司由于分子公司眾多或股權關系復雜，選擇內控工作范圍存在困擾。對此，內控專家建議，原則上應以公司業(yè)務的風險大小和對集團財務報告

16、的重要性水平作為切入點，來判斷該公司是否應納入內控實施和評價的范圍，這也與內控審計師確定審查范圍時的考慮角度是一致的。另外，內控專家建議企業(yè)可以藉財務報告內控合規(guī)這一契機，將運營等其他內控目標融合起來開展內控工作，以提升管理水乎的效果。在如何整合內控與現有的各種管理標準和體系的問題上，內控專家作了總結，公司現有的各種管理標準和體系本身就是風險管理體系架構中的一部分，只是呈現的形式不完全一樣，公司應該以整合的思路去處理其與內控體系的關系，

17、整合未必需要形式上整合在一起，關鍵是要考慮在風險完整覆蓋的情況下怎樣最有利于實際工作的開展。在內控缺陷整改方面，許多公司反映內控缺陷整改往往需要較長的時間，需要克服很多的困難，面對很大的阻力O針對這一問題，內控專家給出了一些建議，例如:(1)整改工作需要管理層強有力的推動(2)缺陷整改的效采應與績效考核掛鉤(3)將業(yè)務部門納入整改方案的設計過程，等等。保障內控持續(xù)有效運行，是企業(yè)的一項長期工作，這既是合規(guī)的要求，也是企業(yè)發(fā)展的需要。一方

18、面，企業(yè)每年妥開展內控自我評價并提交內控自我評價報告另一方面，企業(yè)面臨的風險和經營環(huán)境也不斷發(fā)生變化，這將對企業(yè)風險控制能力的提升提出更高的要求?；顒赢斕?，屋外突然大雨澎湃，然而各位嘉賓的研討仍意猶未盡。大家不僅互相交流了經驗，還對有效開展今后的內控工作獲得不少啟迪。作為致力于中國企業(yè)風險管理事業(yè)的安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司，期待著更多的企業(yè)參與到這個交流互動的平臺中來，共同探討遇到的熱點和難題，一起推動中國企業(yè)風險管理邁向一個新臺階