安永舉辦第十四期風(fēng)險管理主題沙龍活動

1、資料ModernAccounting2014.3新會計652013年12月30日，安永（中國）企業(yè)咨詢有限公司在安永上海培訓(xùn)中心成功舉辦了第十四期風(fēng)險管理主題沙龍活動，本次活動的主題為“新COSO內(nèi)部控制整合框架（2013）”。參加本次活動的包括上海市證券交易所、上海機電、大眾聯(lián)合、復(fù)星集團、中化國際、寶信汽車等在內(nèi)的五十多家企、事業(yè)單位的七十多位領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人士。安永將長期致力于提供這樣一個非商業(yè)化的交流平臺，為更多的風(fēng)險管理工作者創(chuàng)造

2、一個交流、討論和學(xué)習(xí)的機會。安永風(fēng)險管理咨詢服務(wù)總監(jiān)吳曉穎女士和高級經(jīng)理馮云樂先生是本次風(fēng)險管理主題沙龍活動的主講人。他們與嘉賓們分享了2013年5月14日美國COSO委員會發(fā)布的2013版內(nèi)部控制整合框架。新框架在保持內(nèi)部和構(gòu)成因素不變的情況下對內(nèi)部控制目標的有效性評價等內(nèi)容進行了重要更新，把五個要素提煉為十七項原則，用來增強框架的實用性、可操作性和靈活性。為了幫助企業(yè)更好地理解新框架的變化及其對企業(yè)內(nèi)控實務(wù)帶來的影響，本次沙龍活動議

3、題被分為六個部分，前三部分由吳曉穎女士主講：為什么要更新框架，新框架更新了什么，框架更新給企業(yè)帶來的影響；后三部分由馮云樂先生主講：如何實現(xiàn)向2013年COSO新框架的過渡，SOX404企業(yè)如何開展合規(guī)工作的過渡，以及新框架下如何進行內(nèi)部控制評估。此外，兩位主講人和在場的各位領(lǐng)導(dǎo)與專業(yè)人士就企業(yè)在內(nèi)控實務(wù)工作中遇到的問題，以及如何在COSO新框架的指導(dǎo)下開展內(nèi)控評估工作，進行了充分的溝通與交流。首先，吳女士分析了2013年COSO框架更

4、新的原因及其對于企業(yè)管理的重要性。從1992年到現(xiàn)在，商業(yè)環(huán)境已大為不同，市場和運營全球化乃大勢所趨，企業(yè)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性不斷提高，科技、法律、法規(guī)及各類標準的要求也大幅提升，企業(yè)各個層面對于內(nèi)部控制的責任期望和能力要求越來越高，對檢測舞弊的需求不斷提升，以上均是2013年COSO內(nèi)部控制框架更新的原因。接著，吳女士分享了COSO框架更新的內(nèi)容，主要有七個方面發(fā)生了變化。第一，新框架明確了用以支持內(nèi)部控制的十七項原則；第二，新框架明確了目標

5、設(shè)定在內(nèi)部控制中的作用；第三，新框架反映了科技日益深入的相關(guān)性；第四，新框架更深入了公司治理的概念；第五，新框架擴大了報告目標的類別；第六，新框架加強了對反舞弊預(yù)期的考慮；第七，新框架更加關(guān)注非財務(wù)目標。隨后，吳女士就企業(yè)如何應(yīng)對COSO框架更新從五個要素的角度即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)控活動提出了建議，同時對中國企業(yè)的現(xiàn)狀進行了分析。短暫的茶歇過后，馮云樂先生向來賓們介紹了COSO委員會此次發(fā)布的內(nèi)控整合框架的配套工

6、具——評估內(nèi)部控制體系有效性的說明工具，其中不僅包括詳細的評估工作模板，以供需要進行內(nèi)控有效性評估的公司采用，還提供了幾種不同的應(yīng)用場景示例，介紹了在不同場景下企業(yè)如何匯總?cè)毕莶⑦M行綜合性評估，供企業(yè)參考自己的實際需要對照應(yīng)用。隨后，馮先生就企業(yè)如何將自身的內(nèi)控體系過渡到符合2013年COSO新框架的要求，提出了一些具體工作方面的建議。在這個過程當中，企業(yè)內(nèi)部的三道防線：各級管理層；風(fēng)險部門與合規(guī)部門以及政策制定部門；內(nèi)部審計和審計委員

7、會都應(yīng)當對新框架的應(yīng)用有充分的了解。三道防線和相關(guān)方的充分參與是進行成功過渡的關(guān)鍵。接著，馮先生結(jié)合此次發(fā)布的內(nèi)控有效性評估工作模板，詳細介紹了在COSO新框架下實施內(nèi)部控制有效性評估的工作方法，以及如何理解新框架中對內(nèi)控有效性評估的判斷標準。此外，馮先生還分享了兩家企業(yè)的內(nèi)控評價實例，幫助來賓們對如何判斷一項原則和要素是否存在并運行，以及五個要素是否存在并以整合的方式運行，獲得了一些直觀的認識。最后，馮先生為大家介紹了COSO內(nèi)部控制

8、新框架和全面風(fēng)險管理框架之間的關(guān)系和異同。內(nèi)部控制整合框架與全面風(fēng)險管理框架之間，是包含與被包含的關(guān)系，企業(yè)風(fēng)險管理的含義比內(nèi)部控制更寬泛。內(nèi)部控制框架目前是，且今后仍是，全面風(fēng)險管理框架的一個組成部分。本次活動在各位嘉賓的意猶未盡中落下了帷幕。通過這次風(fēng)險管理主題沙龍活動，與會的嘉賓們不僅吸取了其他企業(yè)的經(jīng)驗，而且激發(fā)了對在COSO新框架的要求下開展內(nèi)控工作的難點問題的進一步思考，對今后的工作也有所啟發(fā)。作為致力于中國企業(yè)風(fēng)險管理事業(yè)

9、的安永（中國）企業(yè)咨詢有限公司，期待著更多的企業(yè)參與到這個交流互動的平臺中來，共同探討風(fēng)險管理實踐中遇到的熱點和難題，一起推動中國企業(yè)風(fēng)險管理邁向一個新臺階。安永舉辦第十四期風(fēng)險管理主題沙龍活動簡訊ModernAccounting資料ModernAccounting2014.3新會計652013年12月30日，安永（中國）企業(yè)咨詢有限公司在安永上海培訓(xùn)中心成功舉辦了第十四期風(fēng)險管理主題沙龍活動，本次活動的主題為“新COSO內(nèi)部控制整合框

10、架（2013）”。參加本次活動的包括上海市證券交易所、上海機電、大眾聯(lián)合、復(fù)星集團、中化國際、寶信汽車等在內(nèi)的五十多家企、事業(yè)單位的七十多位領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人士。安永將長期致力于提供這樣一個非商業(yè)化的交流平臺，為更多的風(fēng)險管理工作者創(chuàng)造一個交流、討論和學(xué)習(xí)的機會。安永風(fēng)險管理咨詢服務(wù)總監(jiān)吳曉穎女士和高級經(jīng)理馮云樂先生是本次風(fēng)險管理主題沙龍活動的主講人。他們與嘉賓們分享了2013年5月14日美國COSO委員會發(fā)布的2013版內(nèi)部控制整合框架。新

11、框架在保持內(nèi)部和構(gòu)成因素不變的情況下對內(nèi)部控制目標的有效性評價等內(nèi)容進行了重要更新，把五個要素提煉為十七項原則，用來增強框架的實用性、可操作性和靈活性。為了幫助企業(yè)更好地理解新框架的變化及其對企業(yè)內(nèi)控實務(wù)帶來的影響，本次沙龍活動議題被分為六個部分，前三部分由吳曉穎女士主講：為什么要更新框架，新框架更新了什么，框架更新給企業(yè)帶來的影響；后三部分由馮云樂先生主講：如何實現(xiàn)向2013年COSO新框架的過渡，SOX404企業(yè)如何開展合規(guī)工作的過

12、渡，以及新框架下如何進行內(nèi)部控制評估。此外，兩位主講人和在場的各位領(lǐng)導(dǎo)與專業(yè)人士就企業(yè)在內(nèi)控實務(wù)工作中遇到的問題，以及如何在COSO新框架的指導(dǎo)下開展內(nèi)控評估工作，進行了充分的溝通與交流。首先，吳女士分析了2013年COSO框架更新的原因及其對于企業(yè)管理的重要性。從1992年到現(xiàn)在，商業(yè)環(huán)境已大為不同，市場和運營全球化乃大勢所趨，企業(yè)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性不斷提高，科技、法律、法規(guī)及各類標準的要求也大幅提升，企業(yè)各個層面對于內(nèi)部控制的責任期望和能

13、力要求越來越高，對檢測舞弊的需求不斷提升，以上均是2013年COSO內(nèi)部控制框架更新的原因。接著，吳女士分享了COSO框架更新的內(nèi)容，主要有七個方面發(fā)生了變化。第一，新框架明確了用以支持內(nèi)部控制的十七項原則；第二，新框架明確了目標設(shè)定在內(nèi)部控制中的作用；第三，新框架反映了科技日益深入的相關(guān)性；第四，新框架更深入了公司治理的概念；第五，新框架擴大了報告目標的類別；第六，新框架加強了對反舞弊預(yù)期的考慮；第七，新框架更加關(guān)注非財務(wù)目標。隨后，

14、吳女士就企業(yè)如何應(yīng)對COSO框架更新從五個要素的角度即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)控活動提出了建議，同時對中國企業(yè)的現(xiàn)狀進行了分析。短暫的茶歇過后，馮云樂先生向來賓們介紹了COSO委員會此次發(fā)布的內(nèi)控整合框架的配套工具——評估內(nèi)部控制體系有效性的說明工具，其中不僅包括詳細的評估工作模板，以供需要進行內(nèi)控有效性評估的公司采用，還提供了幾種不同的應(yīng)用場景示例，介紹了在不同場景下企業(yè)如何匯總?cè)毕莶⑦M行綜合性評估，供企業(yè)參考自己的

15、實際需要對照應(yīng)用。隨后，馮先生就企業(yè)如何將自身的內(nèi)控體系過渡到符合2013年COSO新框架的要求，提出了一些具體工作方面的建議。在這個過程當中，企業(yè)內(nèi)部的三道防線：各級管理層；風(fēng)險部門與合規(guī)部門以及政策制定部門；內(nèi)部審計和審計委員會都應(yīng)當對新框架的應(yīng)用有充分的了解。三道防線和相關(guān)方的充分參與是進行成功過渡的關(guān)鍵。接著，馮先生結(jié)合此次發(fā)布的內(nèi)控有效性評估工作模板，詳細介紹了在COSO新框架下實施內(nèi)部控制有效性評估的工作方法，以及如何理解新

16、框架中對內(nèi)控有效性評估的判斷標準。此外，馮先生還分享了兩家企業(yè)的內(nèi)控評價實例，幫助來賓們對如何判斷一項原則和要素是否存在并運行，以及五個要素是否存在并以整合的方式運行，獲得了一些直觀的認識。最后，馮先生為大家介紹了COSO內(nèi)部控制新框架和全面風(fēng)險管理框架之間的關(guān)系和異同。內(nèi)部控制整合框架與全面風(fēng)險管理框架之間，是包含與被包含的關(guān)系，企業(yè)風(fēng)險管理的含義比內(nèi)部控制更寬泛。內(nèi)部控制框架目前是，且今后仍是，全面風(fēng)險管理框架的一個組成部分。本次活

17、動在各位嘉賓的意猶未盡中落下了帷幕。通過這次風(fēng)險管理主題沙龍活動，與會的嘉賓們不僅吸取了其他企業(yè)的經(jīng)驗，而且激發(fā)了對在COSO新框架的要求下開展內(nèi)控工作的難點問題的進一步思考，對今后的工作也有所啟發(fā)。作為致力于中國企業(yè)風(fēng)險管理事業(yè)的安永（中國）企業(yè)咨詢有限公司，期待著更多的企業(yè)參與到這個交流互動的平臺中來，共同探討風(fēng)險管理實踐中遇到的熱點和難題，一起推動中國企業(yè)風(fēng)險管理邁向一個新臺階。安永舉辦第十四期風(fēng)險管理主題沙龍活動簡訊Modern