擴大居民消費需求的稅收對策建議

1、—69—財經(jīng)研究擴大居民消費需求的稅收對策建議楊明四川省涼山州國家稅務(wù)局615000一、我國要擴大居民消費需求的原因分析（一）出口依存度過高，內(nèi)需嚴重不足從GDP核算的支出法來看，支撐我國經(jīng)濟增長的三大因素即熟稱的拉動經(jīng)濟三駕馬車是最終消費、資本形成和貨物和服裝凈出口。他們在不同的時期所起的作用各不相同。1999年以來我國的經(jīng)濟增長開始表現(xiàn)出明顯的外向型特點，凈出口在我國經(jīng)濟增長中的作用日益突出，說明我國經(jīng)濟增長的對外依存度已明顯增強。

2、到2007年，凈出口對經(jīng)濟增長的貢獻率達到19.7%。這說明我國經(jīng)濟增長結(jié)構(gòu)中有15的經(jīng)濟增長是為世界市場而產(chǎn)生的；國內(nèi)消費對經(jīng)濟的貢獻率并沒有因經(jīng)濟的快速增長而獲得實質(zhì)性的增加。（二）經(jīng)濟危機使我國外向型經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略難以持續(xù)我國經(jīng)濟從上世紀90年代以來就非常注重出口的貢獻，后來我國連續(xù)大幅度和大范圍地提高出口退稅率和降低出口關(guān)稅，給出口實施了各種各樣的優(yōu)惠政策，使得出口對我國經(jīng)濟增長的貢獻越來越大，從而使得我國經(jīng)濟逐漸走上了出口導(dǎo)向型

3、經(jīng)濟增長方式的道路，到2007年，出口對GDP的貢獻已接近40%。然而隨著2008年美國次貸危機引發(fā)的經(jīng)濟危機，使世界主要經(jīng)濟體的的經(jīng)濟增長迅速放緩，我國當然也不能獨善其身。我國作為一個外貿(mào)大國，此次危機使我國的外貿(mào)出口首當其沖的受到了重創(chuàng)。二、擴大居民消費需求的可行性分析（一）消費對經(jīng)濟的拉動存在進一步提升的空間眾所周知，中國長期以來采取出口為主的外向型經(jīng)濟模式，在拉動經(jīng)濟增長的“三駕馬車”中，消費相對于出口和投資而言“跑得最慢”。從

4、上表我們可以看出我國消費需求對經(jīng)濟的貢獻率逐年下降，自2003以來一直低于40%，大大低于70%左右的世界平均水平。自1999年以來，我國經(jīng)濟中的最終消費對經(jīng)濟增長的拉動能力持續(xù)下降，最終消費對經(jīng)濟增長的貢獻率由1999年的74.4%降至2007年的40%。這一方面說明，自1999年以來，伴隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速增長，我國經(jīng)濟內(nèi)部國民的實際消費能力和消費福利在持續(xù)下降。但從另一方面也說明我國消費需求存在進一步的提升空間。（二）居民財富的

5、不斷增加為擴大消費需求提供了先決條件2007年我國人均GDP已達到2456美元，2008年8月我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款已超過20萬億元。按國際通行說法，這正是消費水平快速成長的黃金時期。這次世界經(jīng)濟大蕭條對我國經(jīng)濟來說既是一次危機也是我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，由外向型經(jīng)濟模式向以內(nèi)需拉動為主轉(zhuǎn)變的大好機遇。三、擴大消費需求的稅收對策建議我們知道我國居民的儲蓄存款突破20萬億，居世界首位，但貧富差距也是位于世界前列，從而使我國低收入人群消費能力不

6、足，而高收入群消費意愿不足，是導(dǎo)致我國居民消費嚴重不足的主要原因。還有目前我國的社會保障制度不完善也是導(dǎo)致我國居民消費意愿不足的另一個關(guān)鍵因素。因此要從刺激居民消費意愿和完善社會保障制度提出幾點稅收建議：（一）增加農(nóng)民收入，加大開拓農(nóng)村市場的力度“農(nóng)民不富，中國不富”，因此首先要增加農(nóng)民的收入，加大發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟，千方百計提高農(nóng)民的收入，提高農(nóng)民消費在居民總消費中的比重。從前面的分析中我們已經(jīng)知道邊際消費傾向遠遠高于城鎮(zhèn)，因此增加農(nóng)

7、民收入是當前擴大內(nèi)需的一個重要支撐點。要增加農(nóng)民收入可以通過增加對農(nóng)民的直接補貼，通過稅收改革減輕農(nóng)民的負擔，我國農(nóng)民購進的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料目前還不能抵扣增值稅，根據(jù)稅賦轉(zhuǎn)嫁的原理，農(nóng)民的稅收分擔很重，不利于農(nóng)民增加收入，我們應(yīng)該將農(nóng)民納入增值稅增收范圍，允許抵扣進項稅額，對農(nóng)民的增值稅免征。還有為減輕農(nóng)民的貸款困難，可以考慮對向其提供的貸款的金融機構(gòu)免征營業(yè)稅。（二）改革個人所得稅，縮小收入分配差距個人所得稅對所得課稅，能夠?qū)用袷杖氩罹?/p>

8、進行直接調(diào)節(jié)，從而調(diào)節(jié)消費和儲蓄行為。我國目前的個人所得稅制度很不完善，需要進行改革。首先我國應(yīng)該實行綜合所得稅課稅和分類所得稅課稅相結(jié)合的混合所得稅模式；要合理確定個人收入課稅費用扣除額；其次減少工薪收入稅率級次，調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)。同時在合理劃分收入差距的前提下，縮減累進稅率的級次，對誠實勞動的綜合類收入實行低稅率，使個人所得稅的稅率級次起到“調(diào)高、擴中、提低”的作用，真正發(fā)揮其調(diào)控收入的職能作用。第三，對居民收入水平和收入結(jié)構(gòu)實施全方位

9、的監(jiān)控管理，重點加大對高收入階層的監(jiān)控。(三）運用稅收政策扶持企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，提高居民消費意愿我國居民消費不足的一個重要原因在于高收入者消費意愿不強，而導(dǎo)致這一結(jié)果的原因在與我國目前消費品的種類不多，消費服務(wù)還處于較低水平，難以滿足收入水平較高的消費者對于消費品升級換代和消費服務(wù)高水平、消費多樣性的需求。因此我們應(yīng)該在企業(yè)開放新產(chǎn)品方面提供稅收優(yōu)惠，促使企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，滿足居民的消費需求。（四）完善社會保障制度，轉(zhuǎn)變居民消費觀念由于社會

10、保障制度不完善，我國居民不敢拿出儲蓄來消費，從而形成我國的居民儲蓄存款很高而但消費卻不足的矛盾。要使居民轉(zhuǎn)變消費觀念，將儲蓄拿出來消費，刺激國內(nèi)消費需求，首先就必須完善社會保障制度。我國在在城鎮(zhèn)地區(qū)已經(jīng)建立起了初具雛形的社會保障體系，但是社會保障基金面臨巨大缺口。2005年5月，世界銀行的研究報告指出，在一定假設(shè)條件下，按照目前的制度模式，2001年2075年間，中國基本養(yǎng)老保險的缺口將高達9.15萬億元。社會保障資金支付的巨大壓力是我

11、國未來社會保障制度運行中面臨的難題，因此將社會保障費改為社會保障稅是完善我國社會保障制度的最終目標。參考文獻：[1]胡怡建朱為群.稅收學(xué)[M].上海:三聯(lián)書店出版社2002.[2]許生.擴大內(nèi)需的財稅政策研究[J].稅務(wù)研究2009（1）.[3]辛小莉.擴大居民消費需求的稅收對策選擇[J].稅務(wù)與經(jīng)濟2009（2）.摘要：由美國次貸危機引發(fā)是經(jīng)濟危機，對包括我國在內(nèi)的世界經(jīng)濟和貿(mào)易產(chǎn)生了重大影響，美國是我國主要的出口國，占據(jù)我國出口將近

12、20%，因此此次危機是導(dǎo)致我國出口增速下降的重要原因。因此國內(nèi)居民消費需求是是我國經(jīng)濟走出經(jīng)濟危機困境，保持經(jīng)濟長期穩(wěn)定快速增長的根本落腳點。本為將從稅收視角提出刺激居民消費需求的幾點對策建議。關(guān)鍵詞：擴大內(nèi)需；消費需求；經(jīng)濟增長—69—財經(jīng)研究擴大居民消費需求的稅收對策建議楊明四川省涼山州國家稅務(wù)局615000一、我國要擴大居民消費需求的原因分析（一）出口依存度過高，內(nèi)需嚴重不足從GDP核算的支出法來看，支撐我國經(jīng)濟增長的三大因素即熟

13、稱的拉動經(jīng)濟三駕馬車是最終消費、資本形成和貨物和服裝凈出口。他們在不同的時期所起的作用各不相同。1999年以來我國的經(jīng)濟增長開始表現(xiàn)出明顯的外向型特點，凈出口在我國經(jīng)濟增長中的作用日益突出，說明我國經(jīng)濟增長的對外依存度已明顯增強。到2007年，凈出口對經(jīng)濟增長的貢獻率達到19.7%。這說明我國經(jīng)濟增長結(jié)構(gòu)中有15的經(jīng)濟增長是為世界市場而產(chǎn)生的；國內(nèi)消費對經(jīng)濟的貢獻率并沒有因經(jīng)濟的快速增長而獲得實質(zhì)性的增加。（二）經(jīng)濟危機使我國外向型經(jīng)濟

14、發(fā)展戰(zhàn)略難以持續(xù)我國經(jīng)濟從上世紀90年代以來就非常注重出口的貢獻，后來我國連續(xù)大幅度和大范圍地提高出口退稅率和降低出口關(guān)稅，給出口實施了各種各樣的優(yōu)惠政策，使得出口對我國經(jīng)濟增長的貢獻越來越大，從而使得我國經(jīng)濟逐漸走上了出口導(dǎo)向型經(jīng)濟增長方式的道路，到2007年，出口對GDP的貢獻已接近40%。然而隨著2008年美國次貸危機引發(fā)的經(jīng)濟危機，使世界主要經(jīng)濟體的的經(jīng)濟增長迅速放緩，我國當然也不能獨善其身。我國作為一個外貿(mào)大國，此次危機使我國

15、的外貿(mào)出口首當其沖的受到了重創(chuàng)。二、擴大居民消費需求的可行性分析（一）消費對經(jīng)濟的拉動存在進一步提升的空間眾所周知，中國長期以來采取出口為主的外向型經(jīng)濟模式，在拉動經(jīng)濟增長的“三駕馬車”中，消費相對于出口和投資而言“跑得最慢”。從上表我們可以看出我國消費需求對經(jīng)濟的貢獻率逐年下降，自2003以來一直低于40%，大大低于70%左右的世界平均水平。自1999年以來，我國經(jīng)濟中的最終消費對經(jīng)濟增長的拉動能力持續(xù)下降，最終消費對經(jīng)濟增長的貢獻率

16、由1999年的74.4%降至2007年的40%。這一方面說明，自1999年以來，伴隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速增長，我國經(jīng)濟內(nèi)部國民的實際消費能力和消費福利在持續(xù)下降。但從另一方面也說明我國消費需求存在進一步的提升空間。（二）居民財富的不斷增加為擴大消費需求提供了先決條件2007年我國人均GDP已達到2456美元，2008年8月我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款已超過20萬億元。按國際通行說法，這正是消費水平快速成長的黃金時期。這次世界經(jīng)濟大蕭條對我國經(jīng)濟

17、來說既是一次危機也是我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，由外向型經(jīng)濟模式向以內(nèi)需拉動為主轉(zhuǎn)變的大好機遇。三、擴大消費需求的稅收對策建議我們知道我國居民的儲蓄存款突破20萬億，居世界首位，但貧富差距也是位于世界前列，從而使我國低收入人群消費能力不足，而高收入群消費意愿不足，是導(dǎo)致我國居民消費嚴重不足的主要原因。還有目前我國的社會保障制度不完善也是導(dǎo)致我國居民消費意愿不足的另一個關(guān)鍵因素。因此要從刺激居民消費意愿和完善社會保障制度提出幾點稅收建議：（一）

18、增加農(nóng)民收入，加大開拓農(nóng)村市場的力度“農(nóng)民不富，中國不富”，因此首先要增加農(nóng)民的收入，加大發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟，千方百計提高農(nóng)民的收入，提高農(nóng)民消費在居民總消費中的比重。從前面的分析中我們已經(jīng)知道邊際消費傾向遠遠高于城鎮(zhèn)，因此增加農(nóng)民收入是當前擴大內(nèi)需的一個重要支撐點。要增加農(nóng)民收入可以通過增加對農(nóng)民的直接補貼，通過稅收改革減輕農(nóng)民的負擔，我國農(nóng)民購進的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料目前還不能抵扣增值稅，根據(jù)稅賦轉(zhuǎn)嫁的原理，農(nóng)民的稅收分擔很重，不利于農(nóng)民增

19、加收入，我們應(yīng)該將農(nóng)民納入增值稅增收范圍，允許抵扣進項稅額，對農(nóng)民的增值稅免征。還有為減輕農(nóng)民的貸款困難，可以考慮對向其提供的貸款的金融機構(gòu)免征營業(yè)稅。（二）改革個人所得稅，縮小收入分配差距個人所得稅對所得課稅，能夠?qū)用袷杖氩罹噙M行直接調(diào)節(jié)，從而調(diào)節(jié)消費和儲蓄行為。我國目前的個人所得稅制度很不完善，需要進行改革。首先我國應(yīng)該實行綜合所得稅課稅和分類所得稅課稅相結(jié)合的混合所得稅模式；要合理確定個人收入課稅費用扣除額；其次減少工薪收入稅率

20、級次，調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)。同時在合理劃分收入差距的前提下，縮減累進稅率的級次，對誠實勞動的綜合類收入實行低稅率，使個人所得稅的稅率級次起到“調(diào)高、擴中、提低”的作用，真正發(fā)揮其調(diào)控收入的職能作用。第三，對居民收入水平和收入結(jié)構(gòu)實施全方位的監(jiān)控管理，重點加大對高收入階層的監(jiān)控。(三）運用稅收政策扶持企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，提高居民消費意愿我國居民消費不足的一個重要原因在于高收入者消費意愿不強，而導(dǎo)致這一結(jié)果的原因在與我國目前消費品的種類不多，消費服務(wù)還

21、處于較低水平，難以滿足收入水平較高的消費者對于消費品升級換代和消費服務(wù)高水平、消費多樣性的需求。因此我們應(yīng)該在企業(yè)開放新產(chǎn)品方面提供稅收優(yōu)惠，促使企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品，滿足居民的消費需求。（四）完善社會保障制度，轉(zhuǎn)變居民消費觀念由于社會保障制度不完善，我國居民不敢拿出儲蓄來消費，從而形成我國的居民儲蓄存款很高而但消費卻不足的矛盾。要使居民轉(zhuǎn)變消費觀念，將儲蓄拿出來消費，刺激國內(nèi)消費需求，首先就必須完善社會保障制度。我國在在城鎮(zhèn)地區(qū)已經(jīng)建立起了

22、初具雛形的社會保障體系，但是社會保障基金面臨巨大缺口。2005年5月，世界銀行的研究報告指出，在一定假設(shè)條件下，按照目前的制度模式，2001年2075年間，中國基本養(yǎng)老保險的缺口將高達9.15萬億元。社會保障資金支付的巨大壓力是我國未來社會保障制度運行中面臨的難題，因此將社會保障費改為社會保障稅是完善我國社會保障制度的最終目標。參考文獻：[1]胡怡建朱為群.稅收學(xué)[M].上海:三聯(lián)書店出版社2002.[2]許生.擴大內(nèi)需的財稅政策研究[

23、J].稅務(wù)研究2009（1）.[3]辛小莉.擴大居民消費需求的稅收對策選擇[J].稅務(wù)與經(jīng)濟2009（2）.摘要：由美國次貸危機引發(fā)是經(jīng)濟危機，對包括我國在內(nèi)的世界經(jīng)濟和貿(mào)易產(chǎn)生了重大影響，美國是我國主要的出口國，占據(jù)我國出口將近20%，因此此次危機是導(dǎo)致我國出口增速下降的重要原因。因此國內(nèi)居民消費需求是是我國經(jīng)濟走出經(jīng)濟危機困境，保持經(jīng)濟長期穩(wěn)定快速增長的根本落腳點。本為將從稅收視角提出刺激居民消費需求的幾點對策建議。關(guān)鍵詞：擴大內(nèi)需