財政支出績效評價實務與案例

1、財政投資績效評價專題之財政支出績效評價實務與案例,主講人：武戰(zhàn)偉,中注協遠程教育（視頻）培訓,,,,1,目 標,,分享—行業(yè)工作及績效評價經驗與積累融合—國家、行業(yè)、機構、項目、個人提升--從實踐到理論解讀再回到實務操作,背 景 一,,國家戰(zhàn)略，面對資金使用效率不高、支出結構不合理、資金使用浪費、重復建設等方面問題--“十二五”規(guī)劃綱要指出：預算公開，增強預算透明度--如何花少錢、辦多事、辦好事。財政規(guī)劃， 面對財政資金“

2、重分配、輕管理，重支出、輕績效”現狀—財政預算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年） “建立機制”、“完善體系”、“健全智庫”、“實施工程”等重點工作來推進。,2,財政預算全面績效管理戰(zhàn)略規(guī)劃工作要求,背 景 二,,中注行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2011 ～2015年）做精做專服務領域。推動服務結構調整優(yōu)化，豐富審計鑒證服務供給。鞏固和深化傳統業(yè)務，開發(fā)承接社會責任、內控評價、……投資績效評價等鑒證業(yè)務。2005年財政部《中央部門預算支出績

3、效考評管理辦法》預算績效管理改革，引入中介機構，開展績效評價。2014年，納入績效目標管理項目10.9萬個；開展績效監(jiān)控項目5.3萬個；納入績效評價項目4.7萬個，呈現逐步逐年擴大的趨勢。,3,行業(yè)新業(yè)務領域服務結構調整優(yōu)化需要,背 景 三,,2006年始，北京市財政8年來評價項目1747個，評價金額1155.64億元，構建了“縱向-橫向-重點-內生動力-外部合力”“五位一體”的績效評價網格化管理體系及完善的操作手冊。隨著近年來預

4、算績效評價基礎條件、制度建設、組織實施等逐年規(guī)范完善，但中介機構參與評價工作相對滯后，政策理解認識不到位、評價意識、理念未能得到及時轉變，在很大程度上制約了中介機構參與績效評價工作的質量、進度、效益。（30余家VC600余家),4,從業(yè)人員全面客觀高效高質量完成考評任務技術需求,注冊會計師同類同行業(yè)業(yè)務后評價、效益審計、經營管理審計同步借鑒參考,目 錄,,5,1 財政支出績效評價政策與規(guī)范要求,,6,1.1 財政支出績效評價法規(guī)政策,

5、,1.1.1 績效評價的發(fā)展歷程,1906年，美國政府績效評價研究，1907年應用；1973年，尼克松政府標志性立法；1979年，英國雷納 “三E”評估模型等；1990年后，美國政府平衡計分卡運用；1993年，美國政府國家績效評估委員會并立法；2003年，美國政府引入了項目評估體系。,1981年政府工作報告首次提出“經濟效益”；1982年十二大提出 “厲行節(jié)約，反對浪費”；1987年十三大指出了經濟效益太低是發(fā)展中矛盾的，此后一直研究績

6、效評價思路；2001年，財政部組織赴外考察研究，2005年發(fā)布績效考評管理辦法、2011年發(fā)布了《關于推進預算績效管理的指導意見》2012-9-21，預算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）,7,國內,國外,1.1 財政支出績效評價法規(guī)政策,,1.1.2 2014年9月國務院關于深化預算管理制度改革的決定,（五）加強預算執(zhí)行管理，提高財政支出績效。……3.健全預算績效管理機制。全面推進預算績效管理工作，強化支出責任和效率意識，逐步

7、將績效管理范圍覆蓋各級預算單位和所有財政資金，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面，加強績效評價結果應用，將評價結果作為調整支出結構、完善財政政策和科學安排預算的重要依據。,8,1.1 財政支出績效評價法規(guī)政策,,1.1.3 財政部《關于推進預算績效管理的指導意見》,以支出結果為導向，強調預算支出的責任和效率，關注預算資金的產出和結果，花盡量少的資金、辦盡量多的實事。由績效目標管理、績效運行跟蹤監(jiān)控管理、

8、績效評價實施管理、績效評價結果反饋和應用管理共同組成的綜合系統。,9,1.1 財政支出績效評價法規(guī)政策,,1.1.3 財政部《預算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》,建立機制，“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”全過程管理機制，完善體系，一是制度體系（法律法規(guī)、規(guī)章制度、業(yè)務規(guī)程）；二是評價體系（評價主體、評價方式方法、評價指標體系）。健全智庫，專家學者庫、中介機構庫和監(jiān)督指導庫

9、，建立中央、省、市三級社會中介機構庫，會計師事務所、資產評估、行業(yè)咨詢等。實施工程。所有預算部門（單位）的全覆蓋，重點評價的深入推進、評價質量的有效提升、評價結果的切實應用。,10,1.1 財政支出績效評價法規(guī)政策,,1.1.3 2014年8月31日，主席令《新預算法》,首次以法律形式明確了我國公共財政預算收支中的績效管理要求，史無前例。六處點撥?？倓t、編制、審查和批準、預算執(zhí)行和監(jiān)督、決算、專項轉移支付定期評估和退出、預算公開。

10、五個特征。頂層特征、環(huán)型特征、目標管理、強調結果、參與性特征。,11,王澤彩預算法夯實了績效管理的法理基礎講求績效是改進預算管理制度的邏輯起點,1.1 財政支出績效評價法規(guī)政策,,《財政支出績效評價管理辦法》財預【2011】285號《關于推進預算績效管理的指導意見》財預【2011】416號《中央部門財政支出績效評價工作規(guī)程》財預【2011】47號《預算績效管理工作考核辦法（試行）》財預【2011】433號《預算績效管理工作規(guī)

11、劃（2012—2015）》財預【2012】396號《預算績效評價共性指標體系框架》 財預【2013】53號《關于深入推進地方預決算公開工作的通知》財預【2014】36號《縣級財政支出管理績效綜合評價方案》《部門支出管理績效綜合評價方案》,1.1.4 財政部績效評價政策法規(guī)依據,12,1.1財政支出績效評價操作規(guī)范,,財政部在去年首次開展縣級財政支出管理綜合評價的基礎上，今年進一步健全了綜合評價體系。依據綜合評價情況，財政部確

12、定了排名前200名縣和前10名的省份。對績效管理優(yōu)秀的縣、?。▍^(qū)）進行通報表揚和激勵，對績效管理相對薄弱省份適時約談。2014年度縣級財政支出管理績效綜合評價前10名省份：海南省、黑龍江省、青海省、安徽省、山東省、浙江省、吉林省、江蘇省、廣東省、陜西省。,1.1.5 2014年縣級財政支出管理績效綜合評價排名（省縣名單）,13,1.1財政支出績效評價操作規(guī)范,,《關于推進本市預算績效管理的意見》 《市預算績效管理辦法（試行）》《市

13、預算績效管理問責辦法（試行）》《市財政支出績效評價管理暫行辦法》《市市級項目支出事前績效評估管理暫行辦法》《市市級財政支出績效跟蹤管理辦法》《市級預算部門組織財政項目支出績效評價規(guī)范》,1.1.6 市財政績效評價政策法規(guī)依據,14,1.2 財政支出績效評價操作規(guī)范,,1.2.1 北京市財政績效評價操作規(guī)范,15,1.2實施績效評價的法規(guī)政策依據,,1.2.1 市財政績效評價操作規(guī)范（續(xù)）,16,1.2 財政支出績效評價操作規(guī)范,

14、,1.2.2市財政績效評價工作模版與附表,17,1.2 財政支出績效評價操作規(guī)范,,1.2.2 市財政績效評價工作模版與附表（續(xù)）,18,1.2 財政支出績效評價操作規(guī)范,,1.2.3 市財政大額專項資金績效評價指標體系,19,1.2 財政支出績效評價操作規(guī)范,,1.2.4 績效評價法規(guī)政策依據,20,國民經濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；國家財政預算、審計、監(jiān)督管理辦法國家有關預算資金、專項資金等管理辦法行政企事業(yè)單位財務會計準則、

15、制度與辦法政府采購、招投標等法律、制度與實施細則設備購置、差旅、交通、會議、接待等費用管理辦法部門、項目內部會計控制規(guī)范、制度與流程部門、項目預算上報申請批復文件其他與部門、項目績效評價相關制度與辦法,1.2 財政支出績效評價操作規(guī)范,,1.2.4 績效評價法規(guī)政策依據-項目支出定額標準,21,1.通用項目定額標準，包括互聯網接入費、會議費、培訓費、差旅費、因公臨時出國經費、外賓接待經費、因公短期出國培訓費、在華舉辦國際會議費

16、開支標準等八項標準。具體文件如下：(1)關于印發(fā)《北京市市級行政事業(yè)單位互聯網接入費預算編制管理流程》的通知(京財預[2008])927號(2)關于印發(fā)《北京市市級黨政機關事業(yè)單位會議費管理辦法的通知》(京財預[2014]211號)(3)關于印發(fā)《北京市市級黨政機關事業(yè)單位培訓費管理辦法的通知》(京財預[2014]148號),1.2 財政支出績效評價操作規(guī)范,,1.2.4 績效評價法規(guī)政策依據-項目支出定額標準,22,(4)關于印

17、發(fā)《北京市市級黨政機關差旅費管理辦法》的通知 (京財黨政群[2014]176號)(5)關于印發(fā)《北京市市級黨政機關外賓接待經費管理辦法》的通知(京財黨政群[2014]175號)(6) 轉發(fā)《財政部、外交部關于印發(fā)》的通知 (京財黨政群[2014]127號)(7)轉發(fā)財政部關于印發(fā)《在華舉辦國際會議費用開支標準和財務管理辦法》的通知(京財黨政群[2014]478號)(8)轉發(fā)《財政部、國家外國專家局關于印發(fā)》的通知 (京財黨政群[

18、2014]991號),1.3 財政支出績效評價基本概念-理論基礎,,1.3.1 績效評價-預算管理基礎（戰(zhàn)略）,以戰(zhàn)略目標為指引，通過預算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列活動，全面提高資金管理水平和使用效率，實現價值最大化。,23,1.3 財政支出績效評價基本概念-理論基礎,24,戰(zhàn)略愿景,,1.3 財政支出績效評價基本概念-理論基礎,25,,,戰(zhàn)略規(guī)劃主業(yè)確定,市場開發(fā) 投資布局投資管理融 資,運營能力

19、技術水平 整合能力,,運營管理技術能力,投融資管理能力,戰(zhàn)略管理能力,,市場開拓,投資運營,價值提升,,戰(zhàn)略實施,2006,2007年,2008年,戰(zhàn)略規(guī)劃,,,2014年,資本運作財務杠桿品牌管理,,,,1.3 財政支出績效評價基本概念-理論基礎,26,業(yè)務結構、資本結構、組織結構,1.3 財政支出績效評價基本概念-理論基礎,27,企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施方面投融資決策程序與效果子公司管控方面內部控制基礎管理內外部

20、風險防控,1.3財政支出績效評價基本概念-理論基礎,,1.3.1績效評價-目標管理基礎,28,1.3 財政支出績效評價基本概念-理論基礎,,1.3.1 績效評價-PDCA全面質量管理基礎,P—行動有計劃D—實施有檢查C—結果有評估A—結果有處理,29,1.3 財政支出績效評價基本概念-全過程管理模式,,1.3.2.1 預算績效評價—全過程績效管理機制,預算編制有目標預算執(zhí)行有監(jiān)控預算完成有評價評價結果有反饋反饋結果有應用

21、,30,1.3 財政支出績效評價基本概念-全過程管理模式,,1.3.2.2預算績效評價—全過程績效管理形式,,事前評估,跟蹤監(jiān)控,事后評價,再評價,部 門 整 體 績 效 評 價,,上級財政,,31,1.3財政支出績效評價基本概念-全過程管理,,1.3.2.3預算績效評價—全過程績效管理內容,事前評估,必要性可行性科學性合理性,跟蹤監(jiān)控,跟蹤管理監(jiān)督檢查發(fā)現問題及時糾正,事后評價,經濟性效率性效果性,績效再評價,績效評價

22、的質量部門績效評價的項目,32,1.3財政支出績效評價基本概念-涵義,,1.3.3 預算績效評價—涵義與要素,財政部門和預算部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。,績效評價要素,33,1.3.3財政支出績效評價基本概念-標準,評價標準,計劃標準,行業(yè)標準,歷史標準,經驗標準,定量標準,定性標準,,以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據

23、作為評價的標準,參照國家公布的行業(yè)指標數據制定的評價標準,參照同類指標的歷史數據制定的評價標準,通過數量計算的方法反映評價對象的數量特征、數量關系和數量變化,憑借直覺、經驗，依據過去、和現在延續(xù)狀況及最新的信息，對性質、特點、發(fā)展變化規(guī)律做出判斷,34,35,1.3.3 財政支出績效評價基本概念-方法,比較法,公眾評判法,因素分析法,成本效益分析法,最低成本法,1.3.3財政支出績效評價基本概念-實質,,1.3.3績效評價實質內容,如何

24、做正確,,,是否達到預期效果,績效評價實質,36,決策 管理 績效,1.3.3財政支出績效評價基本概念-核心,,,,,最低的成本獲得最好的公共服務或產品,投入產出時間效率、資金使用效率,,改進預算管理 優(yōu)化資源配置 控制節(jié)約成本 提高質量水平,經濟性、效率性、效益性,,,財政部門與預算部門,評

25、價標準評價體系評價方法,計劃實施后，達到預期目標或效果的程度,37,1.3.3財政支出績效評價核心-經濟性,是否有效地管理和利用了現有資源；充分發(fā)揮積極性和創(chuàng)造性,經濟決策是否正確，經濟信息是否及時；人力、物力和財力消耗是否取得了應有的經濟效果,1、經濟性,,在項目實施過程中是否占用和消耗勞動少，且在項目實施過程中數量與質量方面提高了經濟效益,通過考核同比對標分析同類項目產量、質量、材料消耗，衡量其經濟效果,38,2.3.5 績效評

26、價重點,1.3.3財政支出績效評價核心-效率性,項目實施進度效率評價，項目實施過程的連續(xù)程度，專業(yè)化配置、是否為流程作業(yè)；各環(huán)節(jié)的協調性，流程的銜接與配合，部門的協調與配合；流程的未來適應性，適應未來市場發(fā)展需要和技術進步，實現產品或技術的更新換代。,經營效率評價，如受理生產、管理部門采購申請后采購方式、合同、運輸方式等采購效率、收發(fā)存管理效率。,2、效率性,,管理效率評價，管理性事務流程適應性與效率，辦理時限要求，信息溝通與協調機制是

27、否暢通，是否及時將信息反饋給予申請單位或部門,39,2.3.5 績效評價重點,1.3.3財政支出績效評價核心-效益性,可行性，財政支出目標是否適當、相關及可行；是否達到既定目標或實現預期經濟和社會效果等情況；,原因分析，分析財政支出未能及時達到既定目標的原因；分析組織無法按原定計劃開展相應項目、業(yè)務或者中途停止項目、業(yè)務的原因；,3、效益性,,制度信息，組織是否建立了健全的管理控制系統，以評價、報告和監(jiān)督特定項目或業(yè)務的效果性；管理層提

28、供的有關效果性方面的信息是否真實、可靠；,40,合規(guī)性，組織為實現既定目標所采取的程序和方法的合法、合理性，以及對有關政策、計劃、預算、程序、合同等的遵循情況；,1.3.3 財政支出績效評價基本概念-核心,,關于績效評價-以CPA行業(yè)\組織\項目與個人為例,江蘇利安達永達115萬元，其余均為人均80萬以內,41,1.3.3 財政支出績效評價基本概念-核心,,關于績效評價-以CPA行業(yè)\組織\項目與個人為例,42,世上有多少個朝圣者，就有

29、多少條朝圣路（目標--決策--實施）,業(yè)發(fā)展評價-統籌推進事務所做強做大和做精做專、推動事務所強強聯合和多元化發(fā)展、建立行業(yè)資源優(yōu)化組合的綜合評價和風險保障機制組織發(fā)展評價-歷史沿革、自身現狀與面臨的形勢、執(zhí)行理念與發(fā)展方向、業(yè)務選擇、人員選聘與薪酬體系、客戶資源利用、多元化、專業(yè)化定位項目實施評價-換位思考；項目承接風險評估，組織機構建立，人員選聘與使用，進度、質量、費用控制，結果報告與控制職業(yè)發(fā)展評價-工作職業(yè)生涯規(guī)劃與發(fā)展

30、，行業(yè)組織項目選擇，工作、學習、生活融合統一、協調安排,1.3.3 財政支出績效評價基本概念-核心,,關于績效評價-身邊的案例,43,1.3.3 財政支出績效評價基本概念-核心,,關于績效評價-身邊的案例,又來了、請你來、建內控、防風險,不敢腐—嚴肅查處不能腐—制度建設不想腐—植根思想,一次審計，讓院士、全國政協委員等“高知”紛紛倒下-自己的項目，家人的公司監(jiān)督機制還不夠完善重資金分配，輕管理監(jiān)督項目績效考核不到位成果評估制

31、度不健全,1.3.3財政支出績效評價基本概念-與審計區(qū)別,,1.3.3 績效評價與審計的四同三不同,,,45,孫玉棟：如果你能夠跟蹤金錢的流動，就會找到真相,第一部分 學習總結,46,行業(yè)、組織與個人規(guī)劃融合要反對原子彈，就要自己有原子彈,績效評價是堅持改革開放，完善預算公開，提高資金使用效率，促進經濟效益提升的客觀需要，亦是行業(yè)業(yè)務規(guī)劃目標的組成部分。國家十二五、財政部、預算部門對績效評價工作制定下發(fā)了具體的法規(guī)政策、操作規(guī)程

32、與指引文件，具有較為系統全面的法規(guī)體系文件?？冃гu價區(qū)別于常規(guī)審計，是以預算、目標、全面質量管理為理論基礎，從決策、管理、績效三個方面圍繞經濟性、效率性、效益性所開展的鑒證評價工作。,2 財政支出績效評價實務操作與解析,,47,績效評價工作中介機構遴選,,48,資格入圍。公開招標確定30余家中介機構服務商，服務內容包括會計信息、資產清查、產權認定、績效評價、經費測算、預算評審等。專業(yè)服務。遴選10余家承擔財政支出績效評價工作。5名評

33、委，評審內容一是給定的案例方案科學性和合理性40分，能力和經驗40分，內部管理20分。業(yè)務承接。年度績效評價工作計劃、項目清單、業(yè)務經驗、培訓考核結果進行任務分配。項目招標，如山東省財政廳第三方招標公告對22個項目招標選擇供應商,績效評價招標項目需求示例,,49,2.1事前評估概述,打通公眾期望與決策通道。加強事前評估建設，促進將民意作為決策的前置程序和基礎，對于預先化解矛盾、降低決策風險。使民意參與重大重要決策。四川什邡、江蘇啟

34、東、浙江寧波等發(fā)生過大規(guī)模群體性事件，河南部分地區(qū)大規(guī)模平墳、新交通法規(guī)“黃燈禁行”等重要決策、重大政策，在實施過程中引發(fā)爭議。從事后滅火變成事前評估。讓政府決策和社會多元民意表達之間建立暢通、有效的互動渠道。,50,以事后滅火不如事前評估 通過事前評估讓決策更科學,2.1 事前評估,,51,2.1.1事前評估核心內容,,,,,,,,,必要性,預算合理性,可行性,績效目標,立項依據是否充分，內容是否避免了與其他項目的重復，是否有明顯的

35、經濟、社會、環(huán)境或可持續(xù)性效益。,項目實施方案是否科學、合理、可行，人、財、物等基礎保障條件是否具備，制度是否健全、有效，有無不確定因素和風險,預算編制是否符合相關規(guī)定，依據是否充分，費用測算標準是否合理等,績效目標是否明確，是否與目標、年度工作目標相一致，是否能夠準確衡量實際工作的需要，是否具有一定的前瞻性和挑戰(zhàn)性,事前評估核心內容,以擬列入預算的民生類、城市管理服務和城市建設類等社會關注度較高、金額較大的項目及重大政策為重點。,5

36、2,2.1.2事前評估作業(yè)流程,,53,2.1.3事前評估方式與方法,事前評估方式聘請專家網絡調查電話咨詢召開座談會人大代表和政協委員參與,事前評估方法成本效益分析法比較法因素分析法最低成本法公眾評判法等,54,2.1.3事前評估所需資料,,55,2.1.3事前評估現場調研,,56,2.1.4事前評估報告及結果應用,一、評估對象（項目名稱、預算單位、主管部門、項目屬性（新增/延續(xù)）、項目績效目標、申請資金總額、其中申

37、請財政資金、項目概況）二、評估方式和方法（一）評估程序（二）論證思路及方法（三）評估方式（含專家名單）三、評估內容與結論（一）項目必要性（二）項目可行性（三）項目績效目標（四）財政支持范圍、方式，市區(qū)經費保障渠道（五）項目預算（視項目情況不同有針對性的評估）（六）總體結論四、相關建議五、其他需要說明的問題（闡述評估工作基本前提、假設、報告適用范圍、相關責任以及需要說明的其他問題等）六、附件（評估項目相關資料、評估專家情況意見、

38、人大代表和政協委員意見等）,事前評估結果分為建議予以支持、建議調整完善后予以支持、建議部分支持、建議不予支持。,57,2.1.4事前評估成效,2010至2014年，市財政事前評估項目119個，評估金額138.23億元，評估核減27.61億元，占評估金額20%。2014年項目43個，評估“不予支持”的6個，評估“部分支持”的11個。1、基礎資料不充分。如概括性的描述，預算無預算細則；子項目補助政策無標準無依據。2、預算編制不規(guī)范。如培

39、訓支出列入導游培訓，重復列支；同類拍照和攝像設備預算價格不同，預算設備型號、功能不詳。3、風險未予評估揭示。如在建工程項目預算運營補貼，支出存在重大不確定性。4、資金投入不合理。如農綜與其他項目存在職能交叉重疊，市級與地方財政支出渠道不明確。5、定位不清晰。如民政96156熱線服務功能定位不清晰，品牌推廣存在實施風險而未能獲得支持。,58,2.1.4事前評估案例,事前績效評估立足前端評估， “支持與否”的問題；為定性評估，不具體評

40、估資金規(guī)模；人大代表和政協委員參與監(jiān)督預算評審階段相對后置，主要解決“支持多少”的問題；為定量評審，需明確項目預算規(guī)模；評審預算的合規(guī)性、合理性。事前績效評估和預算評審都是在預算編制階段進行，同為在預算編制階段控制資金使用的有力手段，但二者之間不存在必然的聯系，是相對獨立的兩種預算管理手段。項目是否進行事前績效評估與是否進行預算評審，不存在矛盾性和必然聯系。,59,2.1.6事前評估案例與預算評審的區(qū)別,,2.1.6事前評估案例,

41、某預算部門財政支出項目200余個，總申報預算4000余萬元，涉及單位20余個，審減預算200余萬元。50人以下會議費用預算審減，超標準乘坐飛機或是超出審定預算審減，因圖書資料費中預算超比例審減，非專項資金支持審減勞務費比例及專家論證意見審減，因出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費預算超標準審減預算因儀器設備購置費、測試化驗加工費、考察交流費支撐材料不足審減預算，超市場價設備購置費審減預算等,60,2.1.6預算評審案例,,2.2績

42、效跟蹤,,61,2.2.1績效跟蹤監(jiān)控內容與方式,績效跟蹤的內容預算執(zhí)行情況管理情況績效目標實現程度,重點項目及績效目標變動項目日?？冃Ц櫍皶r發(fā)現問題，及時調整、糾正。,績效跟蹤的方式日常跟蹤半年總結分析,62,2.2.1績效跟蹤監(jiān)控內容與方式,日常跟蹤,半年總結,提交時間：7月 次年1月,成果文件：績效跟蹤報告,重點：績效目標完成及變動情況,填報績效跟蹤分析表,日常跟蹤總體分析、總結,跟蹤數量：重點項目30%,重點跟蹤

43、及時總結,績效跟蹤,63,2.2.2績效跟蹤監(jiān)控目標與分析,64,2.2.3績效跟蹤監(jiān)控報告與結果應用,一、績效跟蹤工作組織實施情況（包括績效跟蹤工作組織機構設置、職責分工、工作計劃、計劃實施情況等。）二、年度預算執(zhí)行情況（年度預算的執(zhí)行情況及分析。）三、績效目標情況及分析（一）績效目標完成情況（二）原因分析（對績效跟蹤過程中發(fā)現的問題進行原因分析。包括績效跟蹤工作組織管理中存在的問題及原因分析；預算執(zhí)行績效與績效目標偏離的原因

44、分析等。）四、意見和建議（包括對績效跟蹤過程中發(fā)現的問題提出整改措施，下一步改進本部門的績效跟蹤組織、管理、實施方式等的思路。）五、其他需要說明的問題,財政績效評價參考、完善預算管理，調整支出結構，合理配置資源。,65,2.2.4績效跟蹤案例,決策審批方面，規(guī)劃、建造規(guī)模調整未上報審批，未按規(guī)定取得安全、環(huán)保、消防、勞動衛(wèi)生預審手續(xù)項目實施方面，部門與崗位職責不明確，未按規(guī)定建立資金、資產、結算專項管理制度；存在應招未招，未按照國

45、家相關要求公開招標，投標人少于三家，未按照規(guī)定重新招標或改用其他采購方式；存在合同內容不合規(guī)，合同履行時間早于合同簽訂時間，合同簽訂金額與投標文件金額不一致，已終止合同未辦理終止手續(xù)；報銷發(fā)票開具不規(guī)范，個別資金支付審核不充分，會議費、差旅費等支出依據不充分等?？冃繕朔矫?，存在進度較計劃有所滯后，部分審批程序未按計劃進度辦理完成，因外部因素變化預期效益實現存在難度。,66,,2.2.4 績效跟蹤案例,2.3 績效評價案例—以某綜合開

46、發(fā)項目為例,,67,2.3.1績效評價流程,,2.3.1 績效評價流程,68,2.3.1績效評價流程--工作進度安排表,69,2.3.2績效評價準備,1、項目名稱：都市型現代農業(yè)基礎建設及綜合開發(fā)規(guī)劃，開展以質量提升為中心的農田培肥工程、以改善環(huán)境質量為中心的田園清潔循環(huán)工程、以農田景觀建設為中心的溝路林渠配套工程。2、項目單位：涉及單位市新農村建設領導小組綜合辦公室、市農業(yè)局、所屬14個區(qū)助區(qū)縣政府是項目實施和責任主體、農民及其它農

47、業(yè)經營者。3、項目目標：通過農業(yè)基礎建設及綜合開發(fā)，全力打造優(yōu)勢產業(yè)田、優(yōu)良生態(tài)田、優(yōu)美景觀田，提升農業(yè)綜合生產能力、生態(tài)服務能力和景觀服務能力。,70,,2.3.2.1 項目基本情況了解,2.3.2績效評價準備,4、實施措施：增施有機肥、增施配方肥（緩釋肥）、推廣玉米秸稈還田、土壤深松、控制農業(yè)面源污染、農業(yè)廢棄物循環(huán)利用、土地規(guī)模整理、林網修補完善、田間路網修補、農田景觀提升。5、項目資金：市財政局批復農業(yè)基礎建設及綜合開發(fā)專項

48、資金4億元，其中財政資金3億元,自籌資金1億元。,71,,2.3.2.1 項目基本情況了解,2.3.2績效評價準備,72,,2.3.2.1 項目基本情況了解,,2.3.2績效評價準備,1、組建評價工作組2、項目單位培訓3、評價工作方案,73,,2.3.2.2 項目機構、組織、培訓與方案,2.3.2績效評價準備,74,,2.3.2.2中介績效評價工作組,中介機構內部建立領導小組、質量控制、后勤保障工作組,2.3.2績效評價準備,75,

49、（單位名稱）：根據《市財政局關于印發(fā)《市預算績效管理辦法（試行）》的通知》（京財預[2011]2412號）等文件規(guī)定的要求，我局決定派績效評價工作組自 年 月 日開始，對你單位 年度“ ”項目進行績效評價。請予以積極配合，在規(guī)定時間內提交相關資料和績效報告，并提供必要的工作條件。 考評組成員：（組長） 、 聯系電話：

50、 （副組長） 、 聯系電話：   （蓋 章） 年 月 日,入戶通知書,2.3.2績效評價準備,進點會,,76,認同 肯定 一樣建議 觀點 不同鼓勵 希望 目標,一、參加會議人員二、工作程序主持人介紹會議人員情況及會

51、議安排；項目組組長宣讀審計通知書；項目組組長工作初步方案被評價單位項目決策實施與績效情況,2.3.2績效評價準備,77,一、工作目的二、工作范圍1、單位名稱及戶數2、涉及年份及賬簿等資料三、人員構成1、參加人員名字、職務及資格2、負責出具工作報告的人員四、工作進度及時間安排1、準備階段2、具體工作的起止時間3、出具工作報告的時間,工作方案,2.3.2績效評價準備,78,一、評價對象（評價項目的名稱、項目單位名稱

52、、評價金額、是否為延續(xù)性項目、項目總金額和績效目標內容等情況）二、評價重點（明確評價方向、主要內容和重點）三、評價方法（明確擬采用的主要評價方法以及支撐該方法需要的資料和數據，明確證明項目產出目標和效果目標完成實現情況的有關證據資料以及其他等重點資料的獲取方法）四、評價進度（要求：明確適用于本項目的評價時間進度安排）五、評價人員及措施保障（要求：明確參與評價的相關人員和職責；明確評價工作的保障措施）,╳╳單位╳╳項目績效評價方案

53、,2.3.2績效評價準備,“十二五”發(fā)展規(guī)劃或中長期戰(zhàn)略規(guī)劃 部門或項目單位本年工作計劃項目立項背景（決策審批或會議紀要、領導批示等）項目立項報告或任務書 財政支出績效目標表 項目可行性研究報告（可研報告及概算）立項專家論證意見（復雜或風險較大項目有專家論證）項目評審報告（項目驗收評審、項目結算評審）項目內容調整或預算調整的相關申請和批復,項目資料清單—決策類-前期,,79,2.3.2績效評價準備,項目實施方案、技術方案

54、或工作進度計劃 項目預算及批復（財政批復預算投資）或結（決）算資料 項目管理制度（招投標、合同、資產管理、質量、專項）內部財務管理制度、資金使用審批流程項目招投標文件、合同或協議反映項目執(zhí)行的憑證及帳簿,項目資料清單—管理類-過程,,80,2.3.2績效評價準備,項目單位自評報告 項目執(zhí)行情況報告表 項目績效目標完成情況及收支明細表（財務層面） 審計機構對項目執(zhí)行情況的財務審計報告（如有） 反映項目完成情況的

55、證據資料（包括產出數量、質量、時效和成本等有關情況的證據資料）對項目產出目標完成情況的調研結果認定證明、項目完工驗收報告、科研課題結題報告、項目完工實景圖片等。 反映項目實施效果的證據資料（反映項目實施效果的有關經濟數據、業(yè)務數據、發(fā)表論文、申請專利與專利授權、獲獎情況、服務對象調查問卷、項目實施效益與歷史數據對比、成本合理性分析等）,項目資料清單—績效類-結果,,81,2.3.2績效評價準備,大型會議、培訓、活動類項目。項目申請、

56、預算、會議培訓活動過程資料、費用報價、規(guī)模、人數、標準，活動記錄，成果文件調研課題經費項目。項目申報書、與調研課題相關的會議、考察、招標、評審論證、資料印刷等預算的明細資料（標準、人數、規(guī)模等），確立課題的相關批準或證明資料，其他相關預算明細資料集依據,項目資料清單—輔助資料類,,82,2.3.2績效評價準備,基建、維修、信息化等管理制度預算管理制度或辦法固定資產管理制度專項資金管理制度采購管理制度或辦法其他保障性制度,項目

57、資料清單—制度配套,,83,2.3.2績效評價準備,項目單位培訓,,84,一、總體安排及要求二、工作程序及具體要求（一）評價準備階段（3月20日-3月31日）（二）評價實施階段（4月1日-7月31日）（三）評價總結階段（8月1日-9月30日）三、評價協調溝機制四、評價其他需說明事項,2.3.3績效評價實施,1、現場核查。收集、整理、分析項目業(yè)務和財務資料，并積極發(fā)揮專家的業(yè)務優(yōu)勢，對項目三項工作內容中的業(yè)務資料和項目財務信息

58、進行了核查。評價工作組對項目資料進行詳細的分析，重點審查了項目績效情況，同時對項目評價單位提交的項目績效報告進行審核。2、資料信息匯總。將現場收集的項目資料進行了分類歸集。按照資料清單，逐一分類核實資料的完整性。根據資料所反映的項目信息，分析資料的真實性。結合績效評價的重點，檢查資料的充分性。評價人員按照指標體系對項目資料進行了梳理，以保證所收集資料真實反映項目實際情況，避免出現遺漏。3、專家選聘與預備會。評價工作組遴選了5名專家（

59、業(yè)務專家2名、管理專家2名、財務專家1名）組成評價專家組。專家預備會。2014年7月26日評價工作組召開了專家預備會，和專家一起對項目資料收集情況，項目實施情況及問題集中探討，為后期工作奠定基礎。,85,,2.3.3.1 績效評價實施全過程,2.3.3績效評價實施,5、專家評價會。2014年7月29日召開專家評價會。項目單位從項目概況、項目完成情況和項目后續(xù)工作計劃三方面進行了詳細匯報。專家從各自專業(yè)領域對項目績效提出質詢，項目單位分別

60、作了解答。專家組根據項目資料反應的情況，結合項目單位的工作闡述，按照評價指標體系進行現場評分，填寫《市市級財政支出績效評價專家評價書》，評定各項指標分數和等級，出具評價意見和建議。6、評價報告。評價工作組根據專家組評價意見，結合項目具體情況撰寫績效評價報告初稿。報告初稿報經財政部門審核，并與項目單位溝通反饋后，形成評價報告終稿。,86,,2.3.3.1 績效評價實施全過程,2.3.3績效評價實施,績效目標明確、清晰，量化、定性評價,項

61、目預算符合中長期規(guī)劃和年度計劃,1、決策方面,履行項目申報、審批程序,可研報告及概算、專家論證、領導決策審批或紀要,,,87,2.3.3.2績效評價重點,2.3.3績效評價實施,項目組織機構健全，分工明確，責任落實,制度健全，執(zhí)行有效、流程清晰（四制落實、三項控制，驗收、檔案管理、責任追究、保密）,2、管理方面,,,預算審核或結算審核，是否規(guī)范履行了招投標或比值比價程序，是否規(guī)范的簽訂了合同或協議，項目款項支付及財務核算是否規(guī)范，質量及

62、成本控制是否到位,項目是否有調整，調整項目是否履行報批或備案程序；項目資金是否有結余，結余資金的處理是否符合規(guī)定；轉移支付項目的跟蹤、控制是否得力；對配套資金的到位情況是否進行檢查確認,88,2.3.3.2 績效評價重點,2.3.3績效評價實施,是否按績效目標的數量和質量完成、是否你成本控制目標完成,是否按時間進度完成，如沒完成是否有充分理由；,3、效果方面,,,經濟效益評價（定性或定量）、社會效益評價（定性）,生態(tài)環(huán)境效益、可持續(xù)影響

63、程度評價（定性）、公眾或服務對象滿意度,89,2.3.3.2 績效評價重點,2.3.3績效評價實施,90,2.3.3.3 績效評價分析-績效目標評價分析,,1.目標明確性分析。2013年該項目的建設開發(fā)面積為79.43萬畝，建設開發(fā)內容包括農田培肥工程、農田培肥工程配套措施和田園清潔循環(huán)工程三方面內容。2.目標合理性分析。作為連續(xù)性項目，項目目標符合全國土地利用總體規(guī)劃綱要、城市總體規(guī)劃、市土地利用總體規(guī)劃等相關文件的規(guī)定，與社會發(fā)展

64、現狀相符。3.目標細化程度分析。在農田培肥和田園清潔工程兩方面均設置了詳細的、可量化的績效目標，但項目在溝路林渠建設標準等方面尚未制定細化的、可量化的目標。,2.3.3績效評價實施,91,2.3.3.3 績效評價分析-績效控制評價分析,,組織管理。項目涉及市財政局農發(fā)辦、市農業(yè)局及下屬單位和區(qū)縣。辦公室設在市農業(yè)局糧經處，各相關區(qū)縣政府是項目實施和責任主體，具體承擔項目的組織實施工作。項目管理，制定了管理辦法和建設標準及實施辦法。制

65、定了聯席會議制度。但存在未按規(guī)定招投標、未按合同計劃時間完工等現象。資金管理。按照《國家農業(yè)綜合開發(fā)制度匯編》訂立執(zhí)行建設標準及實施辦法，各單位制定具體財務資金、固定資產、專項資金、資金報賬制等財務管理制度，為項目資金規(guī)范化使用提供了保障。,2.3.3績效評價實施,92,2.3.3.3 績效評價分析-產出及效果評價分析,,經濟性分析。開展建設必要性、技術可行性、建設內容和規(guī)模、投資估算、資金籌措、預期效益等方面進行認真評估論證審查；實

66、行政府采購公開招投標；采取了項目監(jiān)理制、工程招標制和資金報賬制。效率性分析。（1）進度，該項目仍有部分工作未完成。農田培肥工程：秸稈還田完成92%；土壤深松完成89%；。田園清潔工程：尚有133臺設備未驗收到位和5個菜田廢棄物循環(huán)利用示范點未完工。溝路林渠配套工程：平原區(qū)一臺變壓器因為變更安裝地址正在審批外。工程驗收工作除長州區(qū)已完成外，其余均未完成。（2）質量。已完成部分獲得農業(yè)種植戶較好的評價。,2.3.3績效評價實施,93,2.

67、3.3.3 績效評價分析-效益性分析,,預期目標完成情況。該項目截止2014年6月30日大部分工作已完成，但是由于仍有部分工作未完成，造成項目預期未完成。項目實施對經濟的影響。該項目整體實施期為四年項目整體完成后預計項目區(qū)糧食產量可提高8%左右；蔬菜作物產量可提高10%左右；畝化學農藥使用量減少30%；種植農民享受農資補貼減少投入400元整。由于該項目部分內容未實施完畢，相關統計數據尚未出具，部分指標數據無法可靠考量。項目實施對社會

68、的影響。項目區(qū)每畝節(jié)約（替代）化肥30公斤，平均每畝化學農藥用量下降30%左右，降低了由化肥、化學農藥對農產品、環(huán)境及人畜生命安全帶來的隱患；提高了農民的環(huán)境保護與農產品質量安全意識，改善了農田景觀，促進了休閑觀光產業(yè)的發(fā)展。,2.3.3績效評價實施,94,2.3.3.3 績效評價分析-效益性分析,,4、項目可持續(xù)影響。該項目可持續(xù)影響力較強，提升了項目區(qū)基本農田基礎設施水平和農業(yè)綜合生產能力，改變了農業(yè)生產方式，改善了農業(yè)生產環(huán)境條件

69、。5、環(huán)境效益。通過施用有機肥和復合肥，降低了項目區(qū)化肥使用量；通過實施生物防治工作，降低了化學農藥使用量；通過循環(huán)利用農業(yè)生產廢棄物和清潔處理農藥包裝廢棄物等工作，改善了農田景觀。該項目實施后，最終形成田成方、林成網、渠相通、路相連、人與自然和諧的田園風光。6、服務對象滿意度。通過問卷調查發(fā)現服務對象滿意度較好。其中：畝產產量增加的為96.41%；化肥使用量減少的為86.67%；農藥使用量減少的為87.18%；農業(yè)面源污染得到了控