高三一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟(jì)生活第八課1

1、第八課 財(cái)政與稅收,第三單元 收入與分配,必修1 《經(jīng)濟(jì)生活》,,考點(diǎn)考向概覽,高考復(fù)習(xí)策略,1．立足課時(shí)結(jié)構(gòu)：本課時(shí)凸顯了一對(duì)關(guān)系、兩個(gè)方面、三項(xiàng)作用和四種行為。一對(duì)關(guān)系就是財(cái)政和稅收的關(guān)系，明確稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。兩個(gè)方面是財(cái)政收入和支出兩個(gè)方面。三項(xiàng)作用即財(cái)政的三項(xiàng)作用。四種行為是指違反稅法的四種行為。 2．立足單元與教材結(jié)構(gòu)：本單元主要強(qiáng)調(diào)收入與分配，財(cái)政屬于國(guó)家參與分配的重要形式，所以立足社會(huì)公平的

2、維護(hù)，必須把握財(cái)政、稅收在維護(hù)社會(huì)公平中的作用。立足整個(gè)教材，我們必須圍繞社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，認(rèn)識(shí)財(cái)政、稅收與生產(chǎn)的關(guān)系，財(cái)政、稅收與消費(fèi)的關(guān)系，財(cái)政、稅收與宏觀調(diào)控的關(guān)系。,高考復(fù)習(xí)策略,3．本課時(shí)的主線是財(cái)政作用的發(fā)揮，所以復(fù)習(xí)中我們必須把握以下時(shí)事熱點(diǎn)：①結(jié)合“兩會(huì)”財(cái)政收支計(jì)劃，分析財(cái)政的具體作用。②結(jié)合我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)幅度與居民收入增長(zhǎng)幅度，認(rèn)識(shí)國(guó)富與民富的關(guān)系。③結(jié)合個(gè)人所得稅和其他稅收政策的調(diào)整，認(rèn)識(shí)稅收的作用。

3、④結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，特別是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與關(guān)注民生方面，認(rèn)識(shí)財(cái)政、稅收在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行與關(guān)注民生、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平中的作用。,〖名師點(diǎn)睛〗：一種意識(shí) 納稅人意識(shí)兩個(gè)關(guān)系 財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系兩個(gè)作用 財(cái)政和稅收的作用三個(gè)特征 稅收的三個(gè)基本特征四種行為 違反稅法的四種行為,高考復(fù)習(xí)策略,,,,,,１、財(cái)政的基本含義,（１）含義：國(guó)家的收入和支出,（２）特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的

4、（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）,（３）內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配,（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系,（５）目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能,考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成,國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算,（１）國(guó)家預(yù)算,——財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié),由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。,（２）國(guó)家決算,上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。,考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成,,２、財(cái)政收入,,（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠

5、道籌集起來(lái)的資金,（２）構(gòu)成：,考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成,【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式,（2011浙高考江卷）假如國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說(shuō)法中正確的是（ ）A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少B.月收入超過(guò)3000元的居民沒(méi)有得到實(shí)惠C.居民整體可支配收入增加 D.初次分配更加

6、合理【解析】A說(shuō)法有誤，月收入3000元以下的不用繳納個(gè)稅；個(gè)稅起征點(diǎn)的提高，對(duì)于3000元以上的居民來(lái)說(shuō)，可以減少原來(lái)2000-3000元這一區(qū)間的個(gè)稅，因此不同程度上能受益；個(gè)稅起征點(diǎn)的調(diào)整屬于國(guó)民收入再分配的調(diào)整，而不是初次分配。答案選C,◆牛刀小試◆,C,考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把蛋糕切好,【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮

7、財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，

8、既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素,（2010高考福建卷）28．假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項(xiàng)中與圖10曲線反映的變動(dòng)關(guān)系相一致的是A．X軸為稅率 Y軸為財(cái)政收入B．X軸為居民收入 Y軸為商品房?jī)r(jià)格C．X軸為商品價(jià)格總額 Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率 Y軸為失業(yè)率

9、【解析】圖表呈現(xiàn)的是一種反比例關(guān)系，只有D項(xiàng)隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的上升，社會(huì)失業(yè)率相對(duì)減少。準(zhǔn)確地體現(xiàn)這一關(guān)系。其中AB二項(xiàng)都是不確定，不能一概而論。C項(xiàng)體現(xiàn)的是一種正比例關(guān)系。,D,◆牛刀小試◆,（2012合肥三測(cè)）下表是我國(guó)“十一五”期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫(xiě)一篇反映表中存在問(wèn)題的小論文，最佳的題目應(yīng)該是（ ）A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過(guò)高收入，防止兩極分化D.發(fā)揮財(cái)政作用

10、，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長(zhǎng)，財(cái)政收入和居民收入都有增長(zhǎng)，但財(cái)政收入增長(zhǎng)快于GDP增長(zhǎng)，城鎮(zhèn)居民收入增長(zhǎng)快于居民收入增長(zhǎng)，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本題要求最佳的題目，應(yīng)選A。,◆牛刀小試◆,A,（2012漳州5月考前練習(xí)）“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門(mén)，你去買(mǎi)蘋(píng)果四代（iPhone4s），我去買(mǎi)四袋蘋(píng)果”。這啟示我們，解決這一問(wèn)題需要①為收入的公平分配提供制度保證

11、 ②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入 ④通過(guò)做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①② B．①④ C．①③ D．③④【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問(wèn)題①④符合題意，應(yīng)選。②本身說(shuō)法是錯(cuò)誤的，應(yīng)是市場(chǎng)起基礎(chǔ)性作用，不是政府；國(guó)家應(yīng)制定合理的財(cái)政政策，不能大幅度增加人們收入，③不正確，不選。,B,◆牛刀小試◆,１、財(cái)政支出含義２、財(cái)政支出的構(gòu)成（１

12、）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國(guó)防支出（４）社會(huì)保障支出（５）債務(wù)支出,考點(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成,財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。,（2012浙江紹興質(zhì)檢）2012年，中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì)13848 億元，比上年增長(zhǎng)19．8％

13、。越來(lái)越大的“民生蛋糕”，反映了我國(guó)A．初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平B．財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡C．財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出D．國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順【解析】A財(cái)政支出與初次分配無(wú)關(guān)；B材料不能體現(xiàn)社會(huì)總供求關(guān)系平衡；財(cái)政民生支出不能體現(xiàn)國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系。民生蛋糕體現(xiàn)了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化且重點(diǎn)突出，正確答案是C。,◆牛刀小試◆,C,收入,=,支出,,財(cái)政收支平衡,>,支出,收入,收入

14、,支出,,財(cái)政盈余,,財(cái)政赤字,<,１、財(cái)政收支的三種情況：,考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡,財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。,【特別提示】（1）財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：表明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。（2）財(cái)政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。,考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡,2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字,財(cái)政赤字

15、是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。,赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi) 。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。,財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。,考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡,【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)

16、當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。,考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡,（2012湛江質(zhì)檢）2011年中國(guó)安排財(cái)政赤字9000億元，這一規(guī)模低于2009年預(yù)算安排的9500億元和2010年初安排的10500億元赤字。下列選項(xiàng)中對(duì)此現(xiàn)象認(rèn)識(shí)正確的是( )①財(cái)政赤字減少意味著國(guó)家財(cái)政收入減少　

17、②表明國(guó)家財(cái)政政策由擴(kuò)張性轉(zhuǎn)為緊縮性?、圬?cái)政赤字減少意味著國(guó)債發(fā)行規(guī)模將減少　④財(cái)政赤字存在有利于降低物價(jià)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A．①② B．③④ C．②③ D．①④【解析】財(cái)政赤字體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政支出大于收入，赤字減少并不意味著財(cái)政收入的減少，排除①。財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，可能誘發(fā)通貨膨脹，排除④。財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，財(cái)政赤字的減少表明財(cái)政政策緊縮，故②正確。財(cái)政赤字減少意味著國(guó)家用來(lái)彌補(bǔ)赤

18、字的國(guó)債發(fā)行減少，故③正確。,◆牛刀小試◆,C,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,１、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。２、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，對(duì)行政管理與國(guó)防的投資，對(duì)社會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)

19、的支出，有助于資源的合理配置。,（完全由市場(chǎng)配置資源）,（國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,財(cái)政促進(jìn)資源合理配置,３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,【特別提示】 發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意

20、味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物

21、價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,【規(guī)律方法】 判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法,考點(diǎn)五、財(cái)政的作用,(2009高考寧夏卷)2009年1至4月份，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價(jià)格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格下降7.7%。在此情況下，政

22、府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可采取的財(cái)政政策有（ ）①加大政府的社會(huì)保障支出 ②加大國(guó)企上繳財(cái)政的利潤(rùn)比例③擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模 ④擴(kuò)大財(cái)政收支盈余A、①③ B、②③ C、①④ D、③④【解析】注意材料關(guān)鍵詞“刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”，應(yīng)該是實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大政府的社會(huì)保障支出，擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行，，而②④與題意相反。,◆牛刀小試◆,A,（2010天津卷）4、圖1所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生

23、的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是（ ）①鞏固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序②健全社會(huì)保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③ B、①④ C、②③ D、②④【解析】財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出屬于促進(jìn)社會(huì)公平的支出，而三者逐年增加，突出體現(xiàn)了財(cái)政的②④作用，①③不符合題意。,◆牛刀小試◆,D,（2011高考福建卷）通貨

24、膨脹率一般是用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)來(lái)衡量的物價(jià)漲幅，國(guó)際上通常把CPI漲幅達(dá)到3%作為警戒線。讀圖，下列說(shuō)法正確的是(　)A．在A點(diǎn)時(shí)，適宜采取擴(kuò)張 性財(cái)政政策，降低利率B．從B點(diǎn)到C點(diǎn)，適宜減少 財(cái)政支出，降低貨幣流通速度C．從C點(diǎn)到D點(diǎn)，適宜擴(kuò)大財(cái)政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率D．在E點(diǎn)時(shí)，適宜增發(fā)國(guó)債，增加貨幣供給,◆牛刀小試◆,B,【解析】本題以“十一五”時(shí)期我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)漲跌幅度曲線圖為背景，考

25、查考生對(duì)宏觀調(diào)控政策的認(rèn)識(shí)。CPI漲幅超過(guò)3%通常作為通貨膨脹的警戒線，在A點(diǎn)時(shí)，CPI漲幅控制在合理的范圍內(nèi)，宜實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政和貨幣政策。從B點(diǎn)到C點(diǎn)，市場(chǎng)出現(xiàn)通貨膨脹，宜實(shí)施適度從緊的財(cái)政和貨幣政策，B項(xiàng)正確。從C點(diǎn)到D點(diǎn)，CPI漲幅不斷下滑，市場(chǎng)出現(xiàn)通貨緊縮，需要實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，適宜擴(kuò)大財(cái)政赤字，降低存款準(zhǔn)備金率。在E點(diǎn)時(shí)，市場(chǎng)出現(xiàn)通貨膨脹預(yù)期，宜實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策和適度從緊的貨幣政策，增加貨幣供給

26、的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。,◆牛刀小試◆,（2011高考浙江卷25） 2011年4月，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是（ ）A．削減行政開(kāi)支，減少財(cái)政支出 B．增加國(guó)家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C．減少國(guó)家稅收，減持外國(guó)國(guó)債 D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長(zhǎng)【解析】通貨膨脹是由于流通中的貨幣量大于實(shí)際所需貨幣量，實(shí)質(zhì)上是社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，因此，從政府層面

27、看，有效控制通貨膨脹，應(yīng)該實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，答案A符合題意，BD屬于寬松的財(cái)政政策，C說(shuō)法前半句對(duì)，但后半句則有誤。,◆牛刀小試◆,A,（2012福州模擬）2011年8月份，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價(jià)格上漲13.4%，非食品價(jià)格上漲3.0%。針對(duì)這一宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該采取的財(cái)政政策是(　　)A．提高存貸款利率B．增加稅收，減少財(cái)政支出C．增加稅收和財(cái)政支出D．大量發(fā)

28、行國(guó)債，加大對(duì)公共基礎(chǔ)建設(shè)的支出 【解析】在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”，故答案為B。增加財(cái)政支出、發(fā)行國(guó)債都屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策，故排除C和D。A屬于貨幣政策。,◆牛刀小試◆,B,（2012焦作質(zhì)檢） 下列具體措施，分別體現(xiàn)積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策的是(　)①2011年，新型農(nóng)村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政

29、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到人均200元　②2011年起，上調(diào)中央企業(yè)向財(cái)政部上繳國(guó)有資本紅利比例5個(gè)百分點(diǎn)?、?011年1月28日起，上海、重慶對(duì)部分個(gè)人住房開(kāi)征房產(chǎn)稅?、?011年2月24日起，存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率上調(diào)0.5個(gè)百分點(diǎn)A．①② B．③④ C．①④ D．②③,◆牛刀小試◆,C,【解析】解答此題關(guān)鍵是明確基本經(jīng)濟(jì)概念。積極的財(cái)政政策主要是指加大財(cái)政支出，減少稅收。穩(wěn)健的貨幣政策是指合理控制市場(chǎng)流通中的貨幣量，穩(wěn)

30、定物價(jià)。①加大了財(cái)政支出，屬于積極的財(cái)政政策。應(yīng)選。②增加了財(cái)政收入，屬于從緊的財(cái)政政策。不選。③增加了稅收，屬于從緊的財(cái)政政策。不選。④有利于減少市場(chǎng)流通中的貨幣量，從而穩(wěn)定物價(jià)，屬于穩(wěn)健的貨幣政策。應(yīng)選正確答案是①④，C。,◆牛刀小試◆,（2012大連雙基測(cè)試）中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積極的財(cái)政政策基調(diào)的是（ ）①保持適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字和

31、國(guó)債規(guī)模②央行下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，釋放一定的流動(dòng)性③壓縮財(cái)政支出，增加稅收④完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)A．①③ B．①④ C．②④ D．③④【解析】積極的財(cái)政政策應(yīng)該是增加支出，減少稅收，①④符合題意。②屬于貨幣政策，與題意無(wú)關(guān)；③是屬于緊縮性的財(cái)政政策，不選。,◆牛刀小試◆,B,（2012福建龍巖5月質(zhì)檢）國(guó)家發(fā)改委宣布，從2010年3月20日零時(shí)起上調(diào)國(guó)內(nèi)成品油價(jià)格。為了緩解漲價(jià)帶來(lái)的影響，政府按照建立的石油

32、價(jià)格補(bǔ)貼機(jī)制，對(duì)種糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)給予補(bǔ)貼。這體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政(　　)A．優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展B．可以穩(wěn)定物價(jià)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求C．能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高人民生活水平D．調(diào)節(jié)收入差距，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 【解析】政府對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，體現(xiàn)財(cái)政支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的發(fā)展，減少上調(diào)成品油價(jià)格給這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)帶來(lái)的影響，這有助于資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。A正確。其他選項(xiàng)不符合題意。,A

33、,◆牛刀小試◆,（2012山東濰坊二模）2012年，財(cái)政部進(jìn)一步加大成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金的預(yù)撥力度，及時(shí)足額安排農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金，確保農(nóng)民種糧收益不因油價(jià)調(diào)整而降低。這說(shuō)明①國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 ②財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段 ③國(guó)家財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障 ④加大財(cái)政補(bǔ)貼是增加農(nóng)民種糧收益的關(guān)鍵A.①② B. ①③ C.②③ D.②④【解析】財(cái)政部加大對(duì)農(nóng)業(yè)（農(nóng)民）的補(bǔ)貼，體現(xiàn)了國(guó)家

34、支持三農(nóng)發(fā)展，有助于資源的合理配置，①正確；加大財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策加強(qiáng)宏觀調(diào)控，體現(xiàn)了財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，②正確。③與題意無(wú)關(guān)，④本身說(shuō)法是錯(cuò)誤的。,◆牛刀小試◆,A,（3）比較兩次應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的措施，就我國(guó)當(dāng)前采取的不同于應(yīng)對(duì)亞洲金融危機(jī)的一項(xiàng)財(cái)政措施，說(shuō)明其經(jīng)濟(jì)意義。（12分）,（2009福建文綜39題）我國(guó)應(yīng)對(duì)來(lái)那個(gè)次金融危機(jī)的措施對(duì)照表,◆牛刀小試◆,◆牛刀小試◆,（2012浙江嘉興質(zhì)檢）材料二：就解決小微企

35、業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，人大代表積極進(jìn)行社會(huì)調(diào)研，在網(wǎng)上征求群眾意見(jiàn)。網(wǎng)民甲認(rèn)為解決小微企業(yè)的困難關(guān)鍵在于政府正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，“放水養(yǎng)魚(yú)”，減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)；網(wǎng)民乙認(rèn)為小微企業(yè)要走出經(jīng)營(yíng)困境的根本在于企業(yè)自身“練好內(nèi)功”，降低經(jīng)營(yíng)成本。（2）請(qǐng)用“財(cái)政”和“企業(yè)”的相關(guān)知識(shí)分別指出網(wǎng)民甲乙所持觀點(diǎn)的合理之處。（10分）【解析】解答本題，首先要審好題，①知識(shí)界定：“財(cái)政”和“企業(yè)”有關(guān)知識(shí)，甲同學(xué)的觀點(diǎn)要運(yùn)用的知識(shí)是“財(cái)政”知識(shí)，乙同學(xué)

36、的觀點(diǎn)要運(yùn)用的知識(shí)是“企業(yè)”知識(shí)。②題型界定：辨析題，但要求問(wèn)答的是合理之處，不要求回答它的不足之處（或錯(cuò)誤之處），題目可以轉(zhuǎn)化為“為什么”。,◆牛刀小試◆,（2）請(qǐng)用“財(cái)政”和“企業(yè)”的相關(guān)知識(shí)分別指出網(wǎng)民甲乙所持觀點(diǎn)的合理之處。（10分）①財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用，網(wǎng)民甲認(rèn)為國(guó)家“放水養(yǎng)魚(yú)”，通過(guò)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于發(fā)揮財(cái)政合理配置資源的作用，保障小微企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。同時(shí)網(wǎng)民甲看到了正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，合理制定分配

37、政策，既能保證小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，又能保障國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。②提高自主創(chuàng)新能力，走可持續(xù)發(fā)展之路是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功的根本途徑。網(wǎng)民乙認(rèn)為小微企業(yè)“練好內(nèi)功”，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)發(fā)展方式，有利于降低經(jīng)營(yíng)成本，形成自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。,◆牛刀小試◆,考點(diǎn)六、稅收及其基本特征,１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解

38、 A、稅收的主體：國(guó)家 B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能 C、憑借的手段：政治權(quán)力 D、稅收的依據(jù)：法律 E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式（2）有國(guó)就有稅，有稅就有法,（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見(jiàn)圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性 ②A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇 ③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過(guò)了一定的范

39、圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③ B.①②④ C.①④ D.③④【解析】“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，如果稅率超過(guò)一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，①④符合題意；A點(diǎn)反映了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的，

40、②錯(cuò)誤；③觀點(diǎn)正確，但圖表沒(méi)有反映產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力。,◆牛刀小試◆,C,稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅,稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。,稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。,考點(diǎn)六、稅收及其基本特征,２、稅收基本特征及其聯(lián)系,稅收的基本特征是稅收區(qū)別

41、于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。,,,決定,決定,緊密聯(lián)系，不可分割,,,要 求,保 障,考點(diǎn)六、稅收及其基本特征,【特別提示】稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體

42、的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。,考點(diǎn)六、稅收及其基本特征,（2012中山模擬）我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的(　　)A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．固定性 D．多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ裕魇諏?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來(lái)，故答案為C。,◆牛刀小試◆,C,考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,１、稅收種類　根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行

43、為稅五大類，共二十多種。,２、增值稅與個(gè)人所得稅比較表,考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)見(jiàn)下一頁(yè),②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。,（1）增值稅,①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。,考點(diǎn)七、增值稅和

44、個(gè)人所得稅,⑤征收增值稅的意義： 增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。,④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額,考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,（1）增值稅,特點(diǎn),（2）個(gè)人所得稅,①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。,②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額,考點(diǎn)七、增

45、值稅和個(gè)人所得稅,③個(gè)人所得稅納稅人：,考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,（2）個(gè)人所得稅,④個(gè)人所得稅稅率：,納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。 B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。,考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,⑤征收個(gè)人所得稅的意義

46、,個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,（2）個(gè)人所得稅,特點(diǎn),考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用 （1）稅收是組織財(cái)政收入的主要來(lái)源。 （2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收，來(lái)抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。 （3）稅收是國(guó)家

47、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 （4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用 （5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。 （6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)

48、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。 　 【規(guī)律方法】 認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。,考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,（2012高考浙江卷）2011年，國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營(yíng)

49、業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是A.促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D.刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅,C,（2012廣東珠海5月考前檢測(cè)）2012年，廣東將營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高到全國(guó)最高標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)測(cè)算，2011年廣東省有195.63萬(wàn)戶個(gè)體工商戶及其他個(gè)人受益，占調(diào)整前個(gè)體工

50、商戶及其他個(gè)人比重95.5%；全省個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)稅收入減少17.8億元。上述調(diào)整表明 A.促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是宏觀調(diào)控的主要目標(biāo)B.稅收是調(diào)節(jié)國(guó)家財(cái)政收入與個(gè)人收入合理分配的重要手段C.政府財(cái)政收入越少越有利于非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展D.提高營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)是制定我國(guó)合理分配政策的重要依據(jù)【解析】本題可以采用排除法，ACD本身說(shuō)法是不準(zhǔn)確的。廣東將營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高到全國(guó)最高標(biāo)準(zhǔn)，這樣調(diào)整體現(xiàn)了稅收的重要作用，B符合題意。,◆牛刀小試◆,

51、B,（2012河南開(kāi)封四模）據(jù)預(yù)測(cè)，今年CPI走勢(shì)仍將長(zhǎng)期處于相對(duì)高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價(jià)的是①提高中低收人者收人水平，促進(jìn)社會(huì)收人分配公平②通過(guò)提高存貸款基準(zhǔn)利率這一財(cái)政政策加強(qiáng)調(diào)控③鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加商品供給④征收消費(fèi)稅一消費(fèi)者稅負(fù)增加——消費(fèi)需求減少——商品價(jià)格水平下降A(chǔ).①④ B.①③ C.②③ D.③④【解析】①是應(yīng)對(duì)物價(jià)上漲帶來(lái)的影響的措施，本身不能控制CPI上漲；②說(shuō)法有誤，

52、提高存貸款利率是屬于貨幣政策，不是財(cái)政政策；③④符合題意。,◆牛刀小試◆,D,（2012河南省模擬）從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。開(kāi)展深化增值稅制度改革（ ）①可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)③可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平④有利于提高相關(guān)企業(yè)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力A．①② B．②③ C．③④ D．①

53、③【解析】本題重在考查教材本身知識(shí)——增值稅的意義，①②符合題意。③是個(gè)人所得稅的意義；④與題意無(wú)關(guān)。,◆牛刀小試◆,A,（2012浙江嘉興質(zhì)檢）2012年元旦起，上海率先在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，其經(jīng)濟(jì)意義是（ ）①調(diào)節(jié)個(gè)人收入，體現(xiàn)社會(huì)公平 ②避免重復(fù)征稅，推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅③平抑物價(jià)上漲，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) ④促進(jìn)專業(yè)分工，推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展A．①③ B．②④C．②③ D．①④【

54、解析】本題重在考查教材本身知識(shí)。①是個(gè)人所得稅的意義；③與增值稅無(wú)關(guān)。②④本身是增值稅的意義，應(yīng)選。,◆牛刀小試◆,B,（2012江蘇淮安四調(diào)）所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢(qián)買(mǎi)商品的同時(shí)，出賣(mài)方要替你向稅務(wù)局交1×0.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣(mài)出的時(shí)候，你要替購(gòu)買(mǎi)方向稅務(wù)局交納1.2×0.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.

55、17元），你向稅務(wù)局實(shí)際交納的增值稅額是A．0.034元 B．0.17元 C．0.204元 D．0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。,◆牛刀小試◆,A,（2012山東德州二模）某企業(yè)20ll年銷售額為100萬(wàn)元，成本為30萬(wàn)元;20l2年該行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提髙25%，增值稅率由2011年的17%調(diào)整為11%。假設(shè)該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率及其他條件不

56、變，則該企業(yè)將少繳增值稅（ ）A、1.45萬(wàn)元 B、2.2萬(wàn)元 C、4.2萬(wàn)元 D、6.4萬(wàn)元【解析】2011年企業(yè)增值稅=（100－30）×17%=11.9萬(wàn)元,2012年行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高25%，該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率不變，則其銷售額為100÷（1+25%）=80萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅=（80-30）×11%=5.5萬(wàn)元，該企業(yè)少繳增值稅=11.9-5.5=6.4萬(wàn)元。,◆牛刀小試◆,D,

57、（2012重慶考前模擬）我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人工薪所得稅稅率表（部分） 注：按我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”規(guī)定，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金”免稅。（“三險(xiǎn)”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金”，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金”費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法”，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅 A．0元 B．34．65元 C．10．5元 D．150元,

58、◆牛刀小試◆,【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應(yīng)繳個(gè)稅是350×3%=10.5元。本題應(yīng)選C。,◆牛刀小試◆,1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性,考點(diǎn)八、依法納稅,①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入的主要來(lái)源②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅④

59、從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù),１、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅。（２）怎樣更好地依法納稅,①?gòu)膰?guó)家方面講：國(guó)家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 ②從公民方面講：公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺(jué)履行納稅義務(wù)，增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維

60、護(hù)國(guó)家和人民利益。,考點(diǎn)八、依法納稅,【特別提示】增強(qiáng)公民“納稅人”意識(shí) （兩個(gè)方面的意識(shí)）,①“義務(wù)”意識(shí)－－自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅,②“權(quán)利”意識(shí)－－要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益．,考點(diǎn)八、依法納稅,,,,,２、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表,考點(diǎn)八、依法納稅,【規(guī)律方法】 判定四種違反稅法行為，

61、我們可以從實(shí)施手段和結(jié)果兩個(gè)方面來(lái)判定。,考點(diǎn)八、依法納稅,（2010高考江蘇卷）11． 依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)棰俟竦臋?quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 ②稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ)③國(guó)家稅收取之于民用之于民 ④稅收具有無(wú)償性、固定性A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④ 【解析】本題考查考生對(duì)依法納稅是公民的基本義務(wù)的理解，本題屬于因果選擇

62、題，①③分別從公民的角度和稅收作用的角度分析了原因，應(yīng)選答案A項(xiàng)。②觀點(diǎn)錯(cuò)誤，財(cái)政收入是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ)；④觀點(diǎn)正確，但與題干不構(gòu)成因果關(guān)系。,A,◆牛刀小試◆,（2011高考江蘇卷）“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明(　　)①我國(guó)稅收取之于民、用之于民?、诙愂帐菄?guó)家組織財(cái)政收入的

63、最普遍形式?、蹏?guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展　④公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A．①② B．①③ C．②④ D．③④【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是財(cái)政與稅收。題干主要講述中央以車輛購(gòu)置稅安排的2011年對(duì)西部和“少邊窮”地區(qū)增加的投資，故①③表述正確符合題意。②表述正確但不符合題意。④表述不正確，效率優(yōu)先是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的前提和基礎(chǔ)。,◆牛刀小試◆,B,（2012廣東湛江二測(cè)）2012年2月，廣州海關(guān)

64、偵破全國(guó)首宗空港進(jìn)出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關(guān)稅5000萬(wàn)元。這種違反稅法的行為屬于A．騙稅 B．欠稅 C．偷稅 D．抗稅,◆牛刀小試◆,C,（2012包頭三模）閱讀材料，運(yùn)用相關(guān)知識(shí)回答： 材料一 表3：“十一五”期間我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、國(guó)家財(cái)政收入，城鄉(xiāng)居民收入增長(zhǎng)情況,◆牛刀小試◆,材料二 近幾年來(lái),我國(guó)稅收增幅遠(yuǎn)高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值及城鄉(xiāng)居民人均收入增

65、幅。為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，我國(guó)從結(jié)構(gòu)性減稅入手,逐步進(jìn)行財(cái)稅體制改革。　 我國(guó)企業(yè)所得稅的利率為25%,為支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，高新技術(shù)企業(yè)所得稅按15%征收。2011年5月31日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》，自2010年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)來(lái)源于境外的所得同樣按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅　 2011年9月1日起,新修訂的個(gè)稅法實(shí)施，起征點(diǎn)從20

66、00元提高到3500元。這次修訂惠及6000余萬(wàn)人,全國(guó)個(gè)稅收入全年將減收約1600億元?！　?011年11月17日，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》發(fā)布，決定從2012年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)展開(kāi)試點(diǎn)。以增值稅替代營(yíng)業(yè)稅,將消除重復(fù)征稅的弊端，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。,◆牛刀小試◆,（1）請(qǐng)根據(jù)材料一，描述我國(guó)“十一五”期間經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)。（6分）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的有關(guān)知識(shí)，分析上述措施對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)

67、變的作用。(10 分）（1）材料反映了十一五期間，我國(guó)GDP、財(cái)政收入，城鄉(xiāng)居民收入都快速增長(zhǎng)（2分），但是財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，城鄉(xiāng)居民收入增長(zhǎng)幅度低于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和財(cái)政收入的增長(zhǎng)。（2分）城鄉(xiāng)居民收入在國(guó)民收入分配中所占比重降低，城鄉(xiāng)收入差距較大。（2分） 稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。（1分）上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)，減輕居民稅負(fù)，增加居民收入，有利于發(fā)揮消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用。（3分）以增值稅代替營(yíng)業(yè)稅，有利于促