并購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查報(bào)告編制指引

1、并購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查,報(bào)告編制指引,,,,特 別 說 明為充分發(fā)揮律師在并購項(xiàng)目中識(shí)別、評(píng)估、防范法律風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特作用，引導(dǎo)律師高效、高質(zhì)地完成并購項(xiàng)目的盡職調(diào)查，特制定本指引。本指引主要從控制收購方風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，律師應(yīng)按照本指引的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對(duì)本指引已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外，律師還應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同情況對(duì)足以影響投資者決策的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。本指引不構(gòu)成具體并購項(xiàng)目的法律意見。,目 錄前 言正

2、 文一、盡職調(diào)查對(duì)象的現(xiàn)狀二、盡職調(diào)查對(duì)象的設(shè)立及歷史沿革三、盡職調(diào)查對(duì)象的現(xiàn)有股東及治理結(jié)構(gòu)四、盡職調(diào)查對(duì)象的經(jīng)營(yíng)情況五、盡職調(diào)查對(duì)象的重大合同情況六、盡職調(diào)查對(duì)象的資產(chǎn)情況七、盡職調(diào)查對(duì)象的融資擔(dān)保情況八、盡職調(diào)查對(duì)象的分支機(jī)構(gòu)、對(duì)外投資九、盡職調(diào)查對(duì)象的稅費(fèi)情況十、盡職調(diào)查對(duì)象的勞動(dòng)用工情況十一、盡職調(diào)查對(duì)象的環(huán)境保護(hù)情況十二、盡職調(diào)查對(duì)象的重大訴訟、仲裁與行政措施情況十三、調(diào)查報(bào)告的結(jié)論性意

3、見附 件,前言部分應(yīng)明確以下內(nèi)容：1、本次并購交易的背景；2、律師采用的調(diào)查方法；3、報(bào)告披露事實(shí)的截止日期；4、律師的聲明和承諾；5、報(bào)告中使用的簡(jiǎn)稱和術(shù)語。,從革命的意義上去認(rèn)知服務(wù),前 言,1.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)截至目前的基本情況，至少包括：企業(yè)名稱、住所、法定代表人（或負(fù)責(zé)人）、注冊(cè)資本（實(shí)收資本）、股東（出資人）信息和出資比例、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、工商年檢情況等。1.2【法律評(píng)價(jià)部分】律

4、師應(yīng)對(duì)以下事實(shí)發(fā)表明確的法律意見：1、目標(biāo)企業(yè)是否存在影響其合法存續(xù)的情形；2、目標(biāo)企業(yè)是否存在實(shí)際情況與注冊(cè)登記信息不相一致的情形；3、是否存在抽逃出資、出資不實(shí)的情形；4、目標(biāo)企業(yè)是否正常年檢。,一、盡職調(diào)查對(duì)象的現(xiàn)狀,現(xiàn) 狀,2.1 設(shè)立2.1.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)設(shè)立時(shí)的基本情況，至少包括：1、設(shè)立時(shí)股東方（投資方）簽署的投資協(xié)議、章程等法律文件；2、設(shè)立時(shí)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議紀(jì)要決議等法律文

5、件；3、設(shè)立時(shí)股東出資、驗(yàn)資情況；4、設(shè)立時(shí)主管部門的審批情況。2.1.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)設(shè)立過程的合法性、真實(shí)性和有效性發(fā)表明確的法律意見，包括：設(shè)立時(shí)股東資格、出資真實(shí)性、是否履行必要的內(nèi)外部審批決策程序等。,二、盡職調(diào)查對(duì)象的設(shè)立及歷史沿革,設(shè)立及沿革,2.2 歷史沿革2.2.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)從設(shè)立起至目前歷次重大變更，至少包括：1、注冊(cè)資本（實(shí)收資本）的變更；2、股東的變更；3

6、、企業(yè)組織形式的變更；4、章程的歷次修訂；5、法定代表人、重要高管人員的變更；6、住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）的變更；7、經(jīng)營(yíng)范圍的變更。2.2.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)上述歷次重大變更的合法性、真實(shí)性和有效性發(fā)表明確的法律意見，包括：歷次變更是否履行必要的內(nèi)外部審批決策程序、是否辦理變更登記手續(xù)等。,二、盡職調(diào)查對(duì)象的設(shè)立及歷史沿革,設(shè)立及沿革,3.1現(xiàn)有股東3.1.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)有股東的基本情況。3.

7、1.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)以下事實(shí)發(fā)表明確的法律意見：1、現(xiàn)任股東的股東資格；2、是否存在代持股等名義股東與實(shí)際股東不一致的情形；3、現(xiàn)任股東所持股權(quán)是否設(shè)定擔(dān)保等權(quán)利受限情形；4、現(xiàn)任股東所持股權(quán)的來源是否合法、出資或?qū)r(jià)是否真實(shí)到位。,三、盡職調(diào)查對(duì)象的現(xiàn)有股東及治理結(jié)構(gòu),治 理,3.2治理結(jié)構(gòu)3.2.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)通過審核現(xiàn)行有效的章程、議事規(guī)則、企業(yè)內(nèi)控、決策制度等文件，核查目標(biāo)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，至少包括：

8、1、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管人員的產(chǎn)生方式、身份、任職資格；2、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層的職責(zé)、權(quán)限；3、重大事項(xiàng)的決策機(jī)制。3.2.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)以下事實(shí)發(fā)表明確的法律意見：1、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管人員的任職資格；2、現(xiàn)行章程、議事規(guī)則的合法性；3、現(xiàn)行內(nèi)控制度、重大決策機(jī)制對(duì)防范企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的有效性；4、現(xiàn)行章程等內(nèi)部文件對(duì)本次并購交易的限制和不利影響；5、鑒于現(xiàn)任股東的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，本次并購是否需

9、履行相應(yīng)國資監(jiān)管或其他主管部門審批。,治 理,三、盡職調(diào)查對(duì)象的現(xiàn)有股東及治理結(jié)構(gòu),,四、盡職調(diào)查對(duì)象的經(jīng)營(yíng)情況,4.1總體描述4.1.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要運(yùn)營(yíng)/在建項(xiàng)目的基本情況。對(duì)于憑許可證經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，律師應(yīng)核實(shí)目標(biāo)企業(yè)取得許可、審批、證照的合法性、真實(shí)性和有效性。4.1.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)以下事實(shí)發(fā)表明確的法律意見：1、目標(biāo)企業(yè)是否存在違法經(jīng)營(yíng)、無證經(jīng)營(yíng)的情形；2、目

10、標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、許可、證照的維系是否存在重大不利情形。,經(jīng)營(yíng)情況,,4.2運(yùn)營(yíng)/在建項(xiàng)目4.2.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同項(xiàng)目的特點(diǎn)以及項(xiàng)目處于運(yùn)營(yíng)或在建的不同階段，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入政策、核準(zhǔn)審批要求予以核實(shí)項(xiàng)目的合法性。4.2.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)以下事實(shí)發(fā)表明確的法律意見：1、目標(biāo)企業(yè)運(yùn)營(yíng)/在建項(xiàng)目的合法性，是否存在未批先建、未經(jīng)驗(yàn)收即投入生產(chǎn)等情形；2、目標(biāo)企業(yè)運(yùn)營(yíng)/在建項(xiàng)目現(xiàn)有批文的合法性、

11、真實(shí)性和有效性，是否存在違規(guī)審批、文件失效等情形；3、對(duì)于運(yùn)營(yíng)/在建項(xiàng)目的合法性存在瑕疵的，律師應(yīng)揭示存在的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定提出補(bǔ)救措施或者完善相關(guān)手續(xù)的建議。,四、盡職調(diào)查對(duì)象的經(jīng)營(yíng)情況,經(jīng)營(yíng)情況,,【在建的煤礦項(xiàng)目】,對(duì)于在建的煤礦項(xiàng)目，律師應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審批的不同階段，重點(diǎn)核實(shí)該項(xiàng)目的以下批文：1、礦區(qū)總體規(guī)劃批復(fù)文件；2、礦業(yè)權(quán)設(shè)置方案批復(fù)文件；3、探（采）礦權(quán)證；4、探（采）礦權(quán)出讓/轉(zhuǎn)讓文件；5、探（采）礦權(quán)

12、價(jià)款的評(píng)估備案文件；6、探（采）礦權(quán)價(jià)款的繳納情況；7、資源儲(chǔ)量備案文件；8、項(xiàng)目核準(zhǔn)的主要支持性文件：（1）可行性研究報(bào)告及批復(fù)；（2）環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及批復(fù)；（3）水土保持方案論證意見；（4）建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審意見；（5）選址意見書；（6）煤礦安全設(shè)計(jì)專篇批復(fù)等。,對(duì)于運(yùn)營(yíng)的煤礦項(xiàng)目，律師應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)該項(xiàng)目的以下批文：1、項(xiàng)目核準(zhǔn)文件；2、項(xiàng)目驗(yàn)收文件（包括環(huán)保、安全等專項(xiàng)驗(yàn)收）3、采礦許可證。4、安生生產(chǎn)許可

13、證。5、煤礦生產(chǎn)許可證。6、礦長(zhǎng)資格證。7、礦長(zhǎng)安全資格證。8、煤礦企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。,【運(yùn)營(yíng)的煤礦項(xiàng)目】,,【在建的水電項(xiàng)目】,對(duì)于在建的水電項(xiàng)目，律師應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審批的不同階段，重點(diǎn)核實(shí)該項(xiàng)目的以下批文：1、流域規(guī)劃批復(fù)；2、移民搬遷、安置補(bǔ)償方案及其批復(fù)；3、水資源論證報(bào)告評(píng)審意見；4、項(xiàng)目核準(zhǔn)的主要支持性文件：（1）可行性研究報(bào)告及批復(fù)；（2）環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及批復(fù)；（3）水土保持方案論證意見；（4）建設(shè)項(xiàng)目

14、用地預(yù)審意見；（5）選址意見書；（6）并網(wǎng)接入許可等。,對(duì)于運(yùn)營(yíng)的水電項(xiàng)目，律師應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)該項(xiàng)目的以下批文：1、項(xiàng)目核準(zhǔn)文件；2、項(xiàng)目驗(yàn)收文件；3、取水許可證；4、電力業(yè)務(wù)許可證；5、并網(wǎng)協(xié)議、購售電合同；6、上網(wǎng)電價(jià)批復(fù)。,【運(yùn)營(yíng)的水電項(xiàng)目】,,【在建的風(fēng)電項(xiàng)目】,對(duì)于在建的風(fēng)電項(xiàng)目，律師應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審批的不同階段，重點(diǎn)核實(shí)該項(xiàng)目的以下批文：1、項(xiàng)目核準(zhǔn)的主要支持性文件：（1）可行性研究報(bào)告及批復(fù)；（2）環(huán)境影響評(píng)

15、價(jià)報(bào)告及批復(fù)；（3）水土保持方案論證意見；（4）建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審意見；（5）選址意見書；（6）并網(wǎng)接入許可等。,對(duì)于運(yùn)營(yíng)的風(fēng)電項(xiàng)目，律師應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)該項(xiàng)目的以下批文：1、項(xiàng)目核準(zhǔn)文件；2、項(xiàng)目驗(yàn)收文件；3、項(xiàng)目特許權(quán)經(jīng)營(yíng)協(xié)議（如有）；4、電力業(yè)務(wù)許可證；5、并網(wǎng)協(xié)議、購售電合同；6、上網(wǎng)電價(jià)批復(fù)。,【運(yùn)營(yíng)的風(fēng)電項(xiàng)目】,,五、盡職調(diào)查對(duì)象的重大合同情況,5.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)根據(jù)重要性原則，重點(diǎn)核查目標(biāo)企業(yè)對(duì)外簽訂的

16、以下合同：1、一定金額以上（例如占目標(biāo)企業(yè)凈資產(chǎn)5%）、且尚未履行完畢的所有合同；2、雖然合同金額較小甚至不含金錢給付義務(wù)，但對(duì)目標(biāo)企業(yè)持續(xù)運(yùn)營(yíng)具有重大影響的合同，例如各類政企合作協(xié)議、銀企合作協(xié)議、購銷年度框架協(xié)議、戰(zhàn)略合作協(xié)議等；3、雖已經(jīng)履行完畢，但已有跡象顯示或根據(jù)律師職業(yè)判斷可能存在爭(zhēng)議糾紛的合同；4、所有關(guān)聯(lián)交易合同，無論金額大?。?、其他對(duì)目標(biāo)企業(yè)持續(xù)運(yùn)營(yíng)及對(duì)本次并購交易具有重大影響的合同。,5.2【法律評(píng)價(jià)部分

17、】律師通過對(duì)上述合同的審核，應(yīng)對(duì)以下事實(shí)發(fā)表明確的法律意見：1、合同內(nèi)容的合法性，例如有無違背法律強(qiáng)制性規(guī)定的情形，是否存在被認(rèn)定為無效、可撤銷/變更的情形；2、合同內(nèi)容的完備性，例如是否存在核心條款缺失或表述不清而極易產(chǎn)生糾紛的情形；3、權(quán)利義務(wù)的公允性，例如有無定價(jià)明顯不合理、加重己方義務(wù)、排除己方權(quán)利等情形；4、合同履行狀態(tài)是否正常。,,六、盡職調(diào)查對(duì)象的資產(chǎn)情況,6.1 【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)擁有的重大資產(chǎn)情

18、況，至少包括：1、土地（1）土地使用權(quán)證；（2）土地出讓/轉(zhuǎn)讓合同；（3）土地出讓/轉(zhuǎn)讓價(jià)款繳納情況；（4）土地租賃合同；（5）劃撥土地批文；（6）土地使用權(quán)抵押情況。2、房屋（1）房屋所有權(quán)證；（2）房屋購置/租賃/自建合同；（3）房屋所有權(quán)抵押情況。3、在建工程（1）項(xiàng)目選址意見書；（2）建設(shè)用地規(guī)劃許可證；（3）建設(shè)工程規(guī)劃許可證；（4）建設(shè)工程施工許可證；（5）在建工程抵押情況。,4、礦業(yè)權(quán)（

19、1）礦業(yè)權(quán)證書；（2）礦業(yè)權(quán)價(jià)款繳納情況；（3）礦業(yè)權(quán)抵押情況。5、車輛、船舶等特殊動(dòng)產(chǎn)（1）特殊動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證明；（2）特殊動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押情況。6、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利證書及年費(fèi)繳納/年檢情況；（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可/轉(zhuǎn)讓合同；（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵質(zhì)押情況。6.2 【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)上述重大資產(chǎn)的權(quán)屬合法性、有效性和完整性發(fā)表明確的法律意見。對(duì)權(quán)利存在瑕疵、受限等情形，律師應(yīng)予以揭示并提出處理建議。,,七、盡職

20、調(diào)查對(duì)象的融資擔(dān)保情況,7.1.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)所有尚未履行完畢的借貸合同，并根據(jù)目標(biāo)企業(yè)作為借方/貸方、合同對(duì)方是金融機(jī)構(gòu)/非金融機(jī)構(gòu)/關(guān)聯(lián)方、流動(dòng)資金貸款/固定資產(chǎn)貸款、信用貸款/擔(dān)保貸款等不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行整理匯總并如實(shí)反映在報(bào)告中。報(bào)告中還應(yīng)至少反映以下信息：1、利率；2、總金額、已還金額、未還金額、還款期限；3、擔(dān)保方式；4、是否存在違約及合同約定的違約責(zé)任；5、對(duì)本次并購交易的限制性條款。

21、7.1.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)上述借貸合同的合法性、完備性、公允性及履行狀態(tài)發(fā)表明確的法律意見。,融 資,,七、盡職調(diào)查對(duì)象的融資擔(dān)保情況,7.2擔(dān)保7.2.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)對(duì)外簽訂的所有擔(dān)保合同，包括保證合同、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押合同、不動(dòng)產(chǎn)抵押合同、權(quán)益質(zhì)押合同等。7.2.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)上述擔(dān)保合同的合法性、完備性、公允性及履行狀態(tài)發(fā)表明確的法律意見。,擔(dān) 保,,八、盡職調(diào)查對(duì)象的分支機(jī)構(gòu)、對(duì)外

22、投資,8.1 分支機(jī)構(gòu)8.1.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)設(shè)立的所有分支機(jī)構(gòu)的基本情況，至少包括：1、分支機(jī)構(gòu)的注冊(cè)基本信息；2、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況；3、分支機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂的尚在履行過程中的重大合同；4、分支機(jī)構(gòu)的員工情況。8.1.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、運(yùn)行的合法性及是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表明確的法律意見。,分支機(jī)構(gòu),,八、盡職調(diào)查對(duì)象的分支機(jī)構(gòu)、對(duì)外投資,8.2 對(duì)外投資8.2.1【事實(shí)部分】律師

23、應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)控股、參股的所有子公司的基本情況。對(duì)于控股（實(shí)際控制）的子公司，律師應(yīng)根據(jù)本指引要求單獨(dú)出具《盡職調(diào)查報(bào)告》，其核查范圍和深度與母公司一致。對(duì)于參股子公司，律師應(yīng)在報(bào)告中至少反映該子公司的注冊(cè)基本信息，以及根據(jù)章程規(guī)定目標(biāo)企業(yè)在該子公司法人治理結(jié)構(gòu)中所享有的權(quán)限。8.2.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)控股/參股子公司設(shè)立、運(yùn)行的合法性及是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表明確的法律意見。,對(duì)外投資,,九、盡職調(diào)查對(duì)象的稅費(fèi)情況,9.

24、1【事實(shí)部分】律師應(yīng)至少核查以下基本情況：1、目標(biāo)企業(yè)的稅務(wù)登記文件；2、目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行適用的稅種、稅率；3、是否享有稅收優(yōu)惠政策；4、是否存在偷漏稅等稅收違法情形。9.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)納稅義務(wù)的履行情況及是否存在稅收法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表明確的法律意見。,稅 費(fèi),,十、盡職調(diào)查對(duì)象的勞動(dòng)用工情況,10.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)至少核查以下基本情況：1、目標(biāo)企業(yè)的員工總數(shù)和勞動(dòng)用工方式；2、各類勞動(dòng)合同及員工簽

25、訂勞動(dòng)合同的情況；3、社會(huì)保險(xiǎn)登記證及企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)情況；4、各類勞動(dòng)爭(zhēng)議處置情況。10.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)勞動(dòng)用工的合法性及是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表明確的法律意見。,勞動(dòng)用工,,十一、盡職調(diào)查對(duì)象的環(huán)境保護(hù)情況,11.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)遵守環(huán)保法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的基本情況，至少包括：1、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)；2、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)施的竣工驗(yàn)收批復(fù)；3、各類污染物排放許可及排污費(fèi)繳納情況；

26、4、與周邊公眾的環(huán)保侵權(quán)、爭(zhēng)議情況；5、環(huán)保違法、行政處罰情況。11.2【法律評(píng)價(jià)部分】律師應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)遵守環(huán)保法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的基本情況及是否存在環(huán)保法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表明確的法律意見。,環(huán)境保護(hù),,十二、盡職調(diào)查對(duì)象的重大訴訟、仲裁 與行政措施情況,12.1【事實(shí)部分】律師應(yīng)核查目標(biāo)企業(yè)涉及或可能涉及的任何刑事、民事、行政訴訟、仲裁及其他任何司法程序、行政處罰、行政強(qiáng)制措施的情況。12.2【法律評(píng)價(jià)部分

27、】律師應(yīng)結(jié)合上述事件的產(chǎn)生原因、進(jìn)展情況、適用法律等因素，對(duì)上述事件的后續(xù)發(fā)展及可能產(chǎn)生的后果、對(duì)本次并購交易的影響作出分析，揭示有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)并提出相關(guān)建議。,訴訟仲裁,,十三、調(diào)查報(bào)告的結(jié)論性意見,1、律師應(yīng)根據(jù)本次盡職調(diào)查情況，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的總體法律風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)表結(jié)論性意見；2、律師應(yīng)根據(jù)對(duì)本次并購交易的影響程度，從高到低集中揭示和披露本次盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的法律問題和風(fēng)險(xiǎn)；3、律師應(yīng)從控制收購風(fēng)險(xiǎn)的角度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)提出切實(shí)可

28、行的解決方案；如果律師認(rèn)為收購風(fēng)險(xiǎn)巨大且無法有效解決的，律師應(yīng)提出終止收購的建議；4、正式報(bào)告必須經(jīng)兩名以上執(zhí)業(yè)律師簽署，其中至少一名律師是所在事務(wù)所的負(fù)責(zé)人或分管合伙人，并加蓋事務(wù)所印章。,結(jié)論意見,律師應(yīng)將本次盡職調(diào)查過程中所獲取的文件資料及有關(guān)證據(jù)材料，按照正文所列內(nèi)容的順序另行裝訂成冊(cè)，連同報(bào)告正文一并提交給委托人。此處僅需列出報(bào)告中所依據(jù)和援引的文件標(biāo)題。,附件：,常年法律顧問業(yè)務(wù)1、中國國電集團(tuán)有限公司；2、北京太

29、陽宮熱電公司；3、大唐化工研究院有限公司；4、北京濱松光子有限公司；5、河北晶龍集團(tuán)；6、北京廣聯(lián)惠有限公司；7、國電西北公司；8、華電新能源公司；9、華北電力實(shí)業(yè)有限公司。,并購與重組項(xiàng)目1、國電平煤公司并購某大型集團(tuán)項(xiàng)目；2、華潤(rùn)電力公司并購貴州金元集團(tuán)；3、國電內(nèi)蒙古電力有限公司并購錫林河煤業(yè)公司；4、國電江西公司收購豐城發(fā)電公司股權(quán)項(xiàng)目；5、國電甘肅電力公司并購明珠集團(tuán)四個(gè)水電站項(xiàng)目；6、國電陜西電力有

30、限公司并購聯(lián)眾博通公司；7、國電陜西電力有限公司并購某熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)；8、國電東北公司并購春城礦業(yè)公司；9、國電吉林公司收購某熱力公司股權(quán)及水電資產(chǎn)項(xiàng)目；10、華潤(rùn)電力公司收購唐煤集團(tuán)下屬某煤礦企業(yè)；11、華潤(rùn)聯(lián)盛山西合作項(xiàng)目（煤炭行業(yè)重組）；12、華電新能源公司在甘肅境內(nèi)收購若干水電站項(xiàng)目；13、華電新能源公司收購內(nèi)蒙某風(fēng)電企業(yè)；14、中電投新疆公司收購四棵樹煤礦公司；15、中電投新疆公司煤炭資源整合項(xiàng)目；16、大唐

31、國際調(diào)兵山資產(chǎn)置換項(xiàng)目；17、中核儀器廠股權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目；18、某集團(tuán)公司收購黑龍江省若干風(fēng)電公司項(xiàng)目；19、某航天企業(yè)下屬公司收購某高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目；20、某集團(tuán)公司與某地勘單位合作開發(fā)煤礦項(xiàng)目。,訴訟業(yè)務(wù)1、河北晶鑫公司、寧晉晶龍公司與新謀公司關(guān)于股東出資糾紛；2、華北電力實(shí)業(yè)公司勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛；3、晶龍陽光公司債權(quán)債務(wù)糾紛；4、晶澳太陽能債權(quán)債務(wù)糾紛；5、北京廣聯(lián)惠公司物業(yè)合同糾紛；6、華北多經(jīng)三產(chǎn)公司勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛。