財務報銷及審批手續(xù)的規(guī)定

1、財 務 報 銷 及 審 批 手 續(xù) 的 規(guī) 定第一條 第一條 為加強財務收支管理，規(guī)范財務報銷審批手續(xù)，嚴肅財會紀律，制止虛假報銷行為，制定本規(guī)定。第二條 第二條 各部門的各種開支和采購應事先編制預算，經(jīng)主管經(jīng)費部門審核后，按現(xiàn)行規(guī)定審批程序報批。使用資金需填制付款審批單，經(jīng)單位領導批準后財務方可按資金使用審批單所填寫內(nèi)容進行款項的支付。 （付款審批單格式附后）報銷支出應附通知文件、預算審批單表、發(fā)票，凡超出審批標準的費用，不得報

2、銷。第三條 第三條 各部門應明確一位領導為公務接待審批人。公務接待經(jīng)辦人員應事先按照《公務接待審批單》(付款審批單代)的內(nèi)容和要求，一次一單認真填寫，并報單位領導審批。經(jīng)辦人員報銷接待費支出時應附正式發(fā)票和《公務接待審批單》 ，以及各項接待費用結算清單，凡超出審批標準的接待費，不得報銷。公務接待費每半年予以復核、抽查。第四條 第四條 購買各種辦公用品，必須開具發(fā)票，附清單的需按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具清單

3、。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，實物購入后，要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù)，需要入庫的實物必須填寫入庫驗收單。第五條 第五條 出差人員的差旅費報銷，凡未經(jīng)批準的，其費用自理。機關管理人員到生產(chǎn)廠辦理業(yè)務，有招待所和職工食堂的，在招待所住宿和食堂就餐，不發(fā)放伙食補助和公雜費，未經(jīng)批準不得在外就餐和住宿，否則，費用自理；出差住宿費要有正式發(fā)票，否則不得報銷（包干住宿除外） 。到其它地區(qū)出差，發(fā)放伙食補助費和交通費(當日來回往返除外)

4、；外出學習、培訓等報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)單位負責人審批；方可報銷。出差的住宿標準及補助按照標準（附后）執(zhí)行。第六條 第六條 機動車維修應事先編制審批單，經(jīng)車輛管理部門審核后，報單位領導審批。報銷車輛維修費支出應附修理廠家的正式發(fā)票和機動車維修審批單，以及修理廠家的維修明細結算清單。要建立車輛損耗油耗記錄，實行車輛統(tǒng)一保險制度。第七條 第七條 修繕項目的管理必須按有關規(guī)定執(zhí)行。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按

5、照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算，按管理權限報有關部門審批。第八條 第八條 工作人員因業(yè)務需要借用公款時，應由借款人按規(guī)定填制借款單，由單位負責人(或指定審批人)審批后，單位財務部門方可辦理借款手續(xù)。公務結束后應及時辦理借款核銷手續(xù)，公務結束后一個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的第二個月起從工資中扣除。第九條 第九條 凡開具和取得的發(fā)票，必須按發(fā)票管理規(guī)定

6、的品名、單位、數(shù)量、金額及內(nèi)容等據(jù)實填寫，字跡要清楚，不得涂改、挖補；凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，必須蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；自制零星費用開支原始憑證必須由領款人、經(jīng)辦人和單位負責人簽字，禁止白條報支有關費用。第十條 第十條 費用報銷時，報銷人提供的報銷憑據(jù)要真實、合法、有效，財會人員要認真按財務規(guī)定審核票據(jù)，做到報銷憑據(jù)真實、合法、有效，金額核對無誤。并按規(guī)定附上有關審批單和費用結算清單。報銷時應當盡可能索要增值稅專

7、用發(fā)票，費用報銷時必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人及領導簽字。購買需要入庫的實物發(fā)票，必須填寫入庫驗收單，由倉庫保管人員驗收并簽字后方可報銷。第十一條 第十一條 報銷單據(jù)必須首先由財務人員審核無誤后方可粘貼。財務人員審核無誤，粘貼妥當?shù)膱箐N單據(jù)由各部門主管人員審核簽字，最后報總經(jīng)理審批，手續(xù)完善后財務方可辦理付款手續(xù)。 第十二條 第十二條 付款審批單由經(jīng)辦人填寫，部門主管簽字，財務人員負責核實該筆款項是否有完善的財務手續(xù)，并簽署意見