對當前行政事業(yè)單位內部控制工作的意見或建議

1、對當前行政事業(yè)單位內部控制工作的意見或建議 對當前行政事業(yè)單位內部控制工作的意見或建議內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發(fā)展和完善起來的.它是以一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。行政事業(yè)單位的內部控制是指主要通過會計工作和利用會計信息對行政事業(yè)單位各項活動所進行的指導、調節(jié)、約束和促進等活動,以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率。 在信息

2、管理時代，加強和完善行政事業(yè)單位內部控制制度，對于防止舞弊行為的發(fā)生，保證國家財政資金的安全顯得十分重要和迫切。對此，筆者結合本市實際情況，就行政事業(yè)單位的內部控制談一些看法。一、內部控制制度建設的必要性1、保證會計信息的質量。內控制度通過制定和執(zhí)行業(yè)和業(yè)務處理程序、科學的職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。一些單位沒有完善、有效的內控制度，致使會計資料在傳遞過程中因

3、相互脫節(jié)而發(fā)生問題，導致會計信息失真。所以，科學、完善的會計內控制度是保證及時為單位工作提供可靠、準確的會計信息的基礎。2、依法理財的關鍵為促進單位會計內控制度建設加強單位內部會計監(jiān)督，強化內部自我約束機制，提高會計信息質量，《會計法》明確規(guī)定“各單位應當建立健全本單位內部會計控制制度”?！稌嫹ā肥巧罨瘯嫺母铮龠M市場經濟健康發(fā)展的保障。而且，會計內控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控例，而沒有相應的成文制度保證，誰也說不清應該怎么做

4、，管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度，但很不完整。有的單位將財務章和法人章同時交由出納一人保管。4、內部控制方法體系不夠完善,業(yè)務流程不盡合理 業(yè)務流程和控制方法體系是內部控制的核心環(huán)節(jié),其合理、有效與否直接決定著能否實現控制的目的。許多單位內部財務與會計控制方法體系很不完善,主要表現在：崗位設置問題較多，不合理兼崗現象較為普遍。在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現象，不相容職務

5、未能合法合理分離。比如，有些單位出納兼任記賬，有的單位出納兼任檔案保管，有些單位記賬兼任復核等等;流程控制體系很不完善，有些經濟事項沒有明確的審批控制業(yè)務流程，有些經濟事項的流程控制過于簡單，僅僅局限在事后審批上，缺乏事前控制的程序,很多單位費用開支實行的都是事后“實報實銷”的制度，流程控制的先后順序不盡合理。比如,行政事業(yè)單位的費用報銷流程都是采取“先審批后審核”的程序,執(zhí)行起來影響財會人員審核把關的效果。 由上可以看出,在行政事業(yè)單

6、位的內部控制方面,問題很多,比較嚴重,只有通過嚴密的內部控制制度,才能堵住漏洞，解決問題。三、完善行政事業(yè)單位內部控制制度的若干建議 針對不同行政事業(yè)單位的不同實際情況，我們要有不同的內部控制制度。從總體上考慮，可以從以下幾個方面進行完善：1、加強單位負責人的自覺控制意識 內部控制成敗如何取決于行政事業(yè)單位工作人員的控制意識和行為，面單位負責人內部控制自覺意識和行為又是關鍵。有時內部控制本身也有局限性，主要是單位領導人控制的隨意性，或不