房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度

1、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度第一章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是檢查綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，收集整理本單位和同行業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料，定期不定期的進(jìn)行綜合分析和專題分析的報(bào)告。是根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》規(guī)定和集團(tuán)董事局的要求按年、季編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供經(jīng)營(yíng)決策資料。一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)情況分析 一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)情況分析分析說(shuō)明房地產(chǎn)工發(fā)公司財(cái)務(wù)狀況時(shí)，首先應(yīng)將公司本年房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，已開(kāi)發(fā)完成房屋、土地面積、尚未銷(xiāo)售、出租

2、、轉(zhuǎn)讓已開(kāi)發(fā)完成房屋、土地面積，在開(kāi)發(fā)房屋、土地面積，正在征用、批租土地面積等指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與計(jì)劃數(shù)比較，說(shuō)明計(jì)劃完成和程度及其原因，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響進(jìn)行分析。同時(shí)還可以通過(guò)本年度實(shí)際完成數(shù)與上年或以前若干年度的相應(yīng)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)比較，來(lái)分析公司的發(fā)展趨勢(shì)及尚可進(jìn)一步挖掘的潛力。由于房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)很大程度上取決于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融政策、房地產(chǎn)市場(chǎng)有效需求以及稅收政策等，如果上述房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，正在或?qū)⒁獙?duì)公司

3、的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生較大影響時(shí)，也應(yīng)加以說(shuō)明。二、利潤(rùn)完成情況和盈利能力 二、利潤(rùn)完成情況和盈利能力根據(jù)損益表或利潤(rùn)表中的主要項(xiàng)目本年實(shí)際與上年實(shí)際數(shù)及計(jì)劃數(shù)的對(duì)比，分析構(gòu)成利潤(rùn)總額的各個(gè)項(xiàng)目的增減變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)總額的影響。對(duì)影響利潤(rùn)完成較大的項(xiàng)目，應(yīng)分析其產(chǎn)生滑坡原因。主要分析方法是：1、計(jì)算房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)公司房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的盈利水平。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率=公司的房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率如高于同行業(yè)其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，說(shuō)明公司在房地產(chǎn)

4、市場(chǎng)銷(xiāo)售、出租、轉(zhuǎn)讓房屋、土地時(shí)，在價(jià)格上有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在降低價(jià)格上有較大的空間。2、計(jì)算營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)公司營(yíng)業(yè)收入的盈利水平。公司的營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率越高，說(shuō)明公司總體盈利水平越高，投資者權(quán)益越有保障。3、計(jì)算資本利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)投資者投入公司資本的獲利能力。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入×100/%營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入×100/%存貨周轉(zhuǎn)率=存貨平均余額=（期初存貨余

5、額+期末存貨余額）÷2存貨周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明公司存貨周轉(zhuǎn)速度快，能以占用較少的流動(dòng)資金開(kāi)發(fā)完成銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓較多的房地產(chǎn)，使債務(wù)償還有保障。已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=期初已完開(kāi) 期末已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品余額 發(fā)產(chǎn)品余額已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品包括已完開(kāi)發(fā)土地、房屋、配套設(shè)施、代建工程、分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和周轉(zhuǎn)房。已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率高，表明公司開(kāi)發(fā)產(chǎn)品符合市場(chǎng)需求能夠及時(shí)銷(xiāo)售、出租、轉(zhuǎn)讓出去，使公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益；如果低，說(shuō)明已完

6、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品滯銷(xiāo)，應(yīng)分析滯銷(xiāo)的原因及哪些開(kāi)發(fā)產(chǎn)品滯銷(xiāo)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）÷2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明公司結(jié)算資金占用少，收賬速度越快，償還能力越強(qiáng)。上述存貨周轉(zhuǎn)率、已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的補(bǔ)充。如果公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高，短期支付能力不強(qiáng)，但只要存貨周轉(zhuǎn)率、已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率快，已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品能夠及時(shí)銷(xiāo)售、應(yīng)完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)

7、率和應(yīng)收率賬款周轉(zhuǎn)率快，已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品能夠及時(shí)銷(xiāo)售、應(yīng)收賬款能夠及時(shí)回籠，到期債務(wù)的償還還是有保障的。4、對(duì)年度已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)算其成本降低額和降低率，對(duì)成本計(jì)劃或預(yù)算完成情況進(jìn)行總的評(píng)價(jià)，然后再按各個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分析其成本超降的原因。已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本+其他業(yè)務(wù)成本存貨平均余額房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品平均余額×100房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入+其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款平均余額×100已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本降低額已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)劃成本（或