淺析出口信用保險對外貿(mào)企業(yè)的作用

1、投資理財淺析出 口信用保險對外貿(mào)企業(yè) 的作用 大連 益 異 貿(mào)易有 限公 司呂九紅 摘要： 近 日， 世界 貿(mào) 易組 織( WT O ) 在 日內(nèi)瓦發(fā)布年度報 告預計 稱 ，在 歐債危機等 負面 因素沖 擊下 。 2 0 1 2年 全球 貿(mào)易量將僅 增長 3 ． 7 ％。 遠 低 于近年平均增幅 。 全球 貿(mào)易進 一步放緩表 明下行風 險仍很 高。 經(jīng)濟 尚未脫 離險境。金融風險隱患未消除 ， 外需萎縮局 面還將持 續(xù) ， 國際貿(mào)易摩擦

2、形 勢嚴峻 ． 外 貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著嚴峻挑戰(zhàn)。 出口信 用保險 是促進外 貿(mào)出口的重要政策性金融工具。關(guān) 鍵 詞 ： 出 口信 用保 險 外 貿(mào)企 業(yè) 作 用出 口信用保險作 為符 合 wr o ( 世貿(mào)組織) 規(guī)則 的貿(mào)易促進措施 ， 是 保障收匯安全 、 便利貿(mào)易 融資 、 促進 出 口成交的重要 政策工具 。 也是出口企業(yè)有效的信用風險管理 手段。在“ 穩(wěn)外貿(mào) 、 促增長 、 保就業(yè) ” 方面發(fā) 揮著越來越重要的作用。 那

3、 么 ， 什 么是 出 口 信用保險 ?出口信用保險在 支持企業(yè)走出去的過程中能發(fā)揮哪些作用 呢?一、 出 口信用保險概述( 一) 出 口 信 用保 險起 源 發(fā)展 出 口信用保險是一國為推動本 國的 出口貿(mào)易 、保 障出 口企業(yè)的收 匯安全而制定的一項 由國家財政提供保險準備金 的非 營利性 的政策性 保險業(yè)務。出 7 1信用保 險誕生 于 1 9 世紀末 的歐洲 。1 9 1 9 年 。 英國建立 了出 口信用制度 。成立了第一家官

4、方支持 的出口信貸 擔保機構(gòu)—— 英 國出 口信用擔保局( E C G D) 。其后至二次世界大戰(zhàn)結(jié)束前 ， 歐美主要資 本主義 國家 相繼建立 了以政府為背景 的出 口信用保 險和擔保機構(gòu) ， 為 本國的 出口和海外投資提供政策支持 。上世紀 6 O 年代 以后 ， 包括我國 在內(nèi)的眾多發(fā)展中國家也紛紛建立 自己的出 口信用保險機構(gòu)。( 二) 出口信用保 險種糞及保 險對象 出口信用保險分為 ： 短期出 口信用保險和中長期 出口信 用

5、保 險。 出口信用保險承保的對象是出 口企業(yè) 的應收帳款 。承保 的風險主要是人 為原 因造成 的商業(yè)信用風險和政治風險。 商業(yè)信用風險主要包括 ： 買方 因破產(chǎn)而無力支付債務 、買方收貨后超過付款期 限四個 月以上仍未支 付貨款 、 買方因 自身原 因而拒絕 收貨及 付款。 政 治風險主要包括 因買 方所在 國禁止或限制匯兌 、 實施進 口管制 、 撤銷進 口許 可證 、 發(fā)生戰(zhàn)爭 、叛亂等賣方 、 買方均無法控制的情況 ， 導致買方

6、無 法支 付貨款 。而 以上 這些 風險 。 是無法 預計 、 難 以計算 發(fā)生概率 的 ， 因此也是商業(yè) 保險無法 承受 的。二 、 出口信用保險 的作用 ( 一) 擴 大 貿(mào) 易規(guī) 模 出 口 信用保 險的市場拓展和信 用管 理功能 ，可以幫助企業(yè)采用更 具競爭力 的支付方式 “ 搶抓海外訂單 ” 。出 口 企 業(yè)通過使用信用保險工 具 ． 在 國外 市場 和買家有充分資信調(diào)查 的基礎(chǔ) 上 ， 可以采用更靈活 的結(jié) 算方 式 ， 在

7、與進 口商的談判 中提 高議價 能力 ， 甚至向一些 以往 尚未涉 足的或風 險較 大的市場 出口。 有效地開拓新 的海外市場 ， 擴大貿(mào)易規(guī)模。據(jù) 《 大連 日 報》 報導 2 0 1 0 年 ， 出口信用保 險全 年支持我市 出口規(guī)模 實現(xiàn) 2 8 ． 5 2 億美元 ，為企業(yè)提 供信保項下融資支持 4 2 ． 5 2億元人 民幣，同 比增長 3 5 ． 3 3 ％， 并不 斷加大對 高風險業(yè) 務的承保 力度 ， 限額滿足率 達到

8、8 7 ． 3 8 ％， 在增強 出 口企業(yè) 的信心和接 單能力 ， 促進外 貿(mào)出 口形 勢 的恢復性增長和出 口結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn) 型升 級 ， 改善企業(yè) 的出 口環(huán)境 ． 穩(wěn)定 社會 就業(yè)形 勢等方面發(fā)揮 了重要作用 。根據(jù)國務院發(fā)展研究 中心權(quán)威 報告 提供的數(shù)據(jù)測算 ， 2 0 1 0 年 出口信保共保障和帶動 了我市 與 出口相關(guān) 的就業(yè)崗位超過 4 1萬個 。 來 自中國出 口信用保險公司遼寧分公司的數(shù)據(jù) 表 明 ， 2 0 1 0年

9、我 市每 3 ． 4美元 的一 般貿(mào)易出 口中 ． 就有 l 美元是在 出 口信保 的支 持和保 障下實 現(xiàn)的。中遠船務集 團 、 大楊集團 、 大連 國合等重 點企業(yè) 的全部 出 口 業(yè) 務實現(xiàn) 了出 口信保的全面覆蓋 。遼寧信保在促進 外 經(jīng)貿(mào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型方面取得 了明顯的效果 ：支持船舶 出 口7 ． 3 8 億美元 。同 比增長 3 4倍 多 ； 支持機 電產(chǎn)品出 口 0 ． 9 9億美 元 。 同 比降低 3 2 ． 6 5 ％；

10、支持鋼鐵出 E l7 ． 2 億美元 ， 同比增長 2 7 ． 4 3 ％； 支持紡織服裝 出口 4 億美 元 ， 同 比增長 2 6 ． 5 8 ％； 支持農(nóng)產(chǎn)品 出1 2 13 ． 7 8 億美元 ， 同比增長 4 7 ． 0 8 ％；支 持醫(yī)藥化工產(chǎn) 品出口 3 ． 4 8 億美元 。 承保非信用證業(yè)務 2 5 ． 1 8 億美元 。占全部 承保業(yè)務 的 9 1 ． 7 ％， 同比增長 2 5 ． 2 7 ％； 承保 9 o 天

11、以上的長賬期 業(yè) 務 1 6 ． 2 5 億美 元 ， 占全部承保 業(yè)務 的 5 9 ． 1 8 ％， 同比增長 1 3 3 ． 1 4 ％； 支 持 企業(yè) 向新興 市場出 口 1 1 ． 8 7 億美元 。 占全部承保業(yè)務 的 4 3 ． 2 3 ％。 同比增 長 6 0 ． 6 2 ％。( 二) 增 加 融 脊 渠 道 資金缺、 融資難 是企業(yè)共 同的難題 。投保 短期出 口信用保 險， 出口商可向銀 行申請 辦理信保項下 貿(mào)易 融

12、資 ．以出 口應收賬款 的權(quán)益作為 貸款的基礎(chǔ) ， 一般無需提供抵押 、 質(zhì)押或擔保 即可獲得融資 。不僅 降低 了融資 門檻 ， 節(jié)約 了融資成本 ， 而且有效 緩解了 出口企 業(yè)的資金瓶頸 ，提高了企業(yè)“ 承接訂單” 的能力 ， 加速 了企業(yè)資金周轉(zhuǎn) 。摘 自 【 中廣 網(wǎng) 】 通過強化保單項下融資功能。 中國信保與遼寧省外經(jīng) 貿(mào)廳及相 關(guān)銀行合作共 建了“ 信保融 資服務平 臺” ． 累計有 1 3 7 家 出 1 ： 3企業(yè)從

13、中獲益 ．為企業(yè) 提供 保單項下融資便利 1 0 9 ． 6 8億元人 民幣 ， 年 度信保融資額首次突破 1 0 0 億 元人 民幣大關(guān) 。信保融資有效緩解 了企 業(yè)的資金 困難 ． 促進 了出 口穩(wěn)定增長。 針對一段時間以來 中小企業(yè)特別 是小微出 口企業(yè)發(fā)展遭遇空前困難的實際情況 ．中國信保 積極 關(guān)注和 支持 中小 出 口企業(yè) 的發(fā)展 。 主動創(chuàng)新 ， 簡化流程 ， 研 發(fā)和推廣 了多種專 門面向中小企業(yè)的特色產(chǎn)品。 目前支持的

14、 中小企業(yè) 占全 部支持 企業(yè)的 8 0 ％以上 。 為中小企業(yè)開拓海外市場 提振 了信心 與勇氣 。( 三) 強化信用管理 通過投保出 口信用保險 ，建立起專業(yè) 的第三方監(jiān)督 和管理風險的 控制機制 。 利用 信用保 險機構(gòu) 專業(yè) 的信息技術(shù)優(yōu)勢 和風險管理平 臺， 引導和幫助企業(yè)加強信用分析與風險管理工作 ， 正確選擇 貿(mào)易伙伴 ． 動態(tài) 控制貿(mào)易風險 ， 降低企業(yè)因 自身進行風險管理而需付 出的運 營成本 。 同 時 ， 企業(yè)還可

15、將 自身承擔不 了的政治風險一并交 給信 用保險機構(gòu)承保 。以下是兩個 比較典型的案例 ：摘 自[ 金融界 網(wǎng)】 天津鋼管公 司作為知名 的大 型石 油套 管生產(chǎn)企業(yè) ，( 下 轉(zhuǎn) 第 8 3頁 )黼o ∽ “財經(jīng)界 81投資理財 以提高安全邊際率 ， 使企業(yè)在經(jīng)濟萎縮時繼續(xù)生存 下去 ； 提高售價會 引發(fā)經(jīng)銷商 和供應商相應 的提價要求和增加 流轉(zhuǎn)稅負擔 ，而 降低成本 可以避免這類外部壓力 ； 成本降低 了， 才有力量 提高質(zhì)量

16、、 創(chuàng)新設(shè)計 。 或者 提高職工待遇和增加股利。( 三) 加 強成本管理與控制有助 于企業(yè) 良性發(fā)展 將成本控制在同行業(yè)的先進水平之上 ． 才有迅速發(fā)展的基礎(chǔ) 。 通過 降低成本 。 企業(yè)可 以適當下調(diào)售價 ， 這樣 的話 ， 銷 售量 也隨之上升 了， 銷 售擴大后 經(jīng)營基礎(chǔ)穩(wěn) 固了 ， 才有力 量提高產(chǎn) 品質(zhì)量 ， 創(chuàng)新產(chǎn) 品設(shè)計 ， 尋 求新 的發(fā)展 。然而 ， 對于那些陷入 困境 的企業(yè)來 說 ， 多數(shù)原 因都是 由于成本失去控

17、制 的情況下盲 目發(fā)展 ． 偏離 了方 向。不斷的開發(fā)新產(chǎn) 品、 一 味 的促銷 ， 一旦市場萎縮 或決策失誤 ， 企業(yè) 就會 失去抵抗 能力 ， 由于經(jīng) 營不善導致停產(chǎn) 的后果 。四、 做好成本分析 。 提高企業(yè)經(jīng)濟益 成本分析是利用成本核算及其他有關(guān) 資料 ，分析成本水平與構(gòu)成 變動的變動情況 ， 研究影響成本升降的各種 因素及其 變動原 因， 尋找 降低成本的途徑 。 成本分析是成本管理 的重要組成部分 ， 共作用是正確評 價企業(yè)

18、成本計劃 的執(zhí)行結(jié)果 。 揭示成本升 降變 動的原因 ． 為編制成本計 劃和制定經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。在進行成本分 析中可供選擇 的技術(shù) 方法( 也 稱數(shù)量分析方法) 很 多 ， 企業(yè) 應根據(jù)分析 的 目的 ， 分 析對 象 的特 點 。 掌握的資料等情況確定應采用那種方法進行成本分析。 在實 際工作 中， 通常采用 的技術(shù)分析方法有對 比分析法 ， 因素分析法和相關(guān)分析法 等三種 。成本分析 的 目 標 是為了挖掘降低成本潛力 。 促

19、使企業(yè) 以較少 的勞動消耗生產(chǎn) 出更多更好 的產(chǎn) 品， 實現(xiàn)更快 的價值增值 。因而 ， 成 本分析 的核 心就是 圍繞著 提高經(jīng)濟效益 不斷挖掘降低成本 的潛力 ， 充 分認識 未被利用 的勞動 和物資資源 ， 尋找利用不 完善的部分和原 因， 發(fā) 現(xiàn)進一 步提高利用效率 的可能性 ， 是企業(yè)經(jīng)濟效益愈來愈好 。為檢查 可變成本 的實 際完成情況 ， 查 找影響可變成本升 降的因素 ，揭示節(jié)約與浪費 的原 因， 制訂進一步 降低 成本

20、的措施 ， 我公 司在 正確核 算可變成本 的基礎(chǔ)上 ， 開展成本分析工作 。比如消耗量 、 價格等都 是我們對成本進行分析 的主要指標 。 具體工作如下 ： 對成本報表的分析。按 月 、 季 、 半年 、 年度定期或不定期進行 可變 成本分析 。 對影 響可變成 本較 大或?qū)ν瓿沙杀绢A算可能產(chǎn)生重大影 響的問題 ， 應及時組織專題分析 ，查 明原 因， 提 出整改措施 。 經(jīng)濟活動分析會制度。成本分析納入公司經(jīng) 濟活動分析 的制度 。

21、成本分析工作 ， 在財 務總監(jiān)的領(lǐng)導下 ， 以財務 部門為主 ， 組織全公 司各相關(guān)職能部 門和車間 ( 分 廠) 共同進行 ， 及時發(fā)現(xiàn)管 理 中存 在的問題 ， 制定改進措施 ． 達到加強 成本控制 、 提高生產(chǎn)管理水 平 的目的。分析結(jié)果形成書面報告 ， 提 出整 改措施和實施責任人 。 并實 行跟蹤檢查與考核 。參考 文獻：【 1 】 林靖． 加強成本控制管理方法淺析． 中國新技術(shù) 新品． 2 0 0 9【 2 1 柏常杰． 加

22、強成本控制 的建議和思考． 知識經(jīng)濟． 2 O l 1[ 3 ] 李蕊愛． 現(xiàn)代企業(yè)成本控制研 究． 中國商業(yè)出版社． 2 O l 0【 4 】 伍 中信． 企業(yè)財務控制和評價 基于人本 與成本理念 的創(chuàng)新研 究．經(jīng) 濟 管理 出 版 社． 2 0 0 6( 上接第 8 1頁)產(chǎn)品主要供應給世界主要石油輸出 國和大 型石油公 司。 中國信保 和天 津鋼管精誠合作 ， 科學評估 ， 針對不 同的區(qū)域 市場制定切實可行 的市場 開發(fā)計劃 。

23、 先后 占領(lǐng) 了美 國 、 加拿大 、 中東 、 俄 羅斯的石油套 管市場 ， 碩 果累累 。 天津鋼管的年出 口額呈 現(xiàn)了幾何 級數(shù) 的增長 ， 幾年 間從幾 千萬 美元發(fā)展 到了 1 O 億美元 。雙方還共 同推 動成 套設(shè)備及服務貿(mào)易 出 E l，天津鋼管 和德 國一公 司聯(lián)合 中標 白俄 羅斯無 縫鋼管項 目，提供項 目的熱軋 、 預精 整線以及精整線 的成套 設(shè)備和技術(shù)服務 ， 項 目總金額 1 ． 5 億 美元 。此次成套設(shè)

24、備 出口同時帶動 了服務 貿(mào)易出 口， 天津鋼管公 司《 技 術(shù)訣 竅手冊》 以 5 0 0萬美元轉(zhuǎn)讓 給業(yè)主 ， 邁 出了技術(shù)輸 出的第一步 ， 這 個項 目 使天津鋼管實現(xiàn) 了從生產(chǎn)商 向設(shè)備 和技術(shù)服務商 的跨越 。在這 個項 目中 。 中國信保對該項 目的風 險進行 了科 學分析和評估 ， 制定 了一整套承保方案 ， 保 障了項 目的成功實施 。中海油 田服務股份有限公 司是大 型綜 合油 田服務供應商 ， 業(yè)務貫 穿 海上 石

25、油及 天然氣勘探 、 開發(fā)及生產(chǎn) 的各個 階段 。 中國信保天津分公 司針對其 海上石 油專業(yè)技術(shù)服務業(yè)務 的特點 ，為其多個項 目進行 風險 咨詢 ， 經(jīng)過積極的創(chuàng)新 和探索 ， 實現(xiàn) 了中海 油服對某 國石油公 司海 上油田服務項 目的承保 ， 為其應 收服務 費提供風險保障 ， 涉及項 目 合 同金額 5 ． 4 億美元 。這是 中國信保在服務 貿(mào)易領(lǐng) 域承保的一次重大 突破 ， 為促 進本市 服務貿(mào)易出口 ． 發(fā)揮 了積極 作用

26、 。( 四) 減 少 呆壞 賬 款 如何保證應 收賬款 的安全及 時收回 ．是企業(yè)財務管理不得不 面臨的重大課 題。通過投保 出E l信用保 險 ， 不僅能保障應收賬款 的安全 ． 及 時獲得 經(jīng)濟補償 ， 減少企業(yè)應收賬款 的拖欠 率和壞死率 。 而且能借 助信 用保 險機構(gòu)龐大 的國際追償 網(wǎng)絡 ，幫助企業(yè) 進行應收賬款 的催收 和追 討 ， 提高 了應收賬款 的回收率 ， 有效維護 出口企業(yè)的利益。摘 杭州 網(wǎng)】 自 2 0 0

27、9 年 以來 ， 中 國信保 杭州分公 司累計為杭州市 出 口企業(yè)挽 回損 失( 賠款+ 追 回款 ) 1 ． 4億美 元 ， 是 2 0 0 2年 至 2 0 0 8年七 年 累計總額 的 1 ． 6 7倍 ； 挽 救 了 1 0 0多家中小 企業(yè)免于 破產(chǎn) ， 涉及企業(yè) 用工 3 0 0 0 多人 ， 凸顯 了高風險 國際貿(mào)易 環(huán)境 下信用保障 的強大保 障功 能 。據(jù)《 大連 日報》 報 導 中小企業(yè) 占承保企業(yè)總數(shù) 的一半 以上

28、 ， 它們 自身 的實力決定 了抗風險 、 抗打擊 的能力有 限， 遼寧信保積極幫助 出 口 企 業(yè)尤其是 中小企業(yè)安全成交 ， 提前規(guī)避 出 口風險 ， 并建立 了快速理賠服 務通道 ， 積極補償企業(yè) 出口收匯損 失。2 0 1 0年全年累計為 我市出 口企 業(yè) 支付賠款 8 3 1 萬美 元 ， 同時， 加大海外追償力 度 ， 共 幫助我市 出口企 業(yè)追 回逾期應收賬款 3 7 0 6 萬美元 ． 保 障了企 業(yè)的經(jīng)營安全和可持續(xù)發(fā)

29、 展 ?？傊?， 外 貿(mào)企業(yè) 應該增強風 險意識 ， 建立科 學 的信用 管理體系 ， 積 極采用 出 口 信用保 險等風 險規(guī)避工具 ， 不 斷開拓國際市場 ， 擴大 國際市 場 份額 ， 促使外 貿(mào)企業(yè)在 當前復雜 的世界經(jīng)濟政治形勢下穩(wěn)定發(fā)展 。參考文獻：[ 1 】 中國出 口 信用保 險官方 網(wǎng)站 ， 出 口 研 究， 2 0 1 2【 2 ] 百度文庫． 出口信用保 險概述 [ 3 】 大連 日 報， 2 0 1 1[ 4 】