內部審計在央行風險管理中的作用共7673字

1、第 1 頁 共 13 頁內部審計在央行風險管理中的作用(共7673字)內部審計在央行風險管理中的作用 一、我國中央銀行內部審計發(fā)揮風險管理作用的現狀分析（一）我國中央銀行內部審計以及風險管理的現狀我國中央銀行內審部門自1998年成立以來，緊跟內審行業(yè)發(fā)展步伐，積極學習、借鑒國際、國內內部審計準則和先進內部審計實務經驗，內

2、審工作得到了長足發(fā)展。內審工作從成立之初至今，經歷了以財務審計為主，逐步進入到業(yè)務審計、績效審計、風險導向審計等審計模式不斷融合發(fā)展的階段，審計覆蓋面不斷拓寬，涵蓋中央銀行業(yè)務的方方面面。特別是自中央銀行內審轉型提出以來，2011年起內審工作確立了“風險導向、控制驅動、關注績效、服務治理、增加價值”理念，進一步推進了內審發(fā)展步伐。其中：在審計內容上，由單純關注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計，逐步向關注流程運轉的風險管理審計轉變；在審計評價上，由簡

3、單的“對與錯”評價，逐步向更多地關注控制強弱、風險高低、危害大小以及效率、效果情況的評價上轉變。經過二十年的發(fā)展，我國中央銀行內部審計在內部控制、風險管理、組織治理中的作用日益突顯。目前，我國中央銀行風險管理尚未形成完善的工作機制，主要依靠各職能部門通過完善制度、崗第 3 頁 共 13 頁僅僅是起到監(jiān)督的作用，對內審工作的風險導向理念并不認同，內審工作推進風險管理工作時并不順暢。如在審計過程中，內審人員在提示無制度規(guī)定的潛在風險問題時，

4、常常不為審計對象所理解。目前內審工作的重點仍然是傳統(tǒng)的內審基礎工作，主要職能范圍是審核財務、業(yè)務工作是否合規(guī)、真實，風險審計相關概念難以在實際工作中推進。2.內審獨立性不足。我國中央銀行內審部門既接受本行行長領導，又接受上級內審部門的管理，這種雙重領導體制制約了內審職能和獨立性的發(fā)揮。在沒有權利保障的情況下，風險審計工作難以有效開展，主要表現在：一是由于內審部門和被審計部門處于同一級，內審工作很難站在高層的位置上開展，審計計劃和開展審計

5、工作時也缺乏全局性；二是在內部工作的開展過程中，經常會受到各式各樣的干擾和不配合，內審工作不能有效開展和進行計劃實施，也影響內審人員的積極性，故而很難客觀地對存在的風險和問題提出預測和建議；三是審計建議的執(zhí)行缺乏有力保障，執(zhí)行速度緩慢如內審查處問題的整改制度尚不完備，對整改不力的缺乏具有約束力的處理，不利于審計建議的落實。綜上所述，內審工作沒有權威性和獨立性，只能進行基礎性的監(jiān)督、審查工作，更談不上整體的風險評估了。3.風險評估工作的組