xxxx年企業(yè)所得稅匯繳清算

1、1 / 18? 重點評估企業(yè)? 虧損戶指納稅調整后所得小于0的A類企業(yè)；? 微利申報戶是指營業(yè)收入介于６00萬元至1億元之間，利潤總額大于0，利潤率小于0．1％的A類企業(yè)；??匯繳培訓主要內容 匯繳培訓主要內容? 申報前準備工作及注意事項? 申報表填報注意事項? 相關稅收政策解讀申報前準備工作及注意事項? 為了做好今年的所得稅匯算清繳工作，請企業(yè)在4月30日前務必完成資產損失稅前扣除清單及專項申報、優(yōu)惠政策備案（大廳綜合受理崗辦理)。?

2、 請核定征收企業(yè)在3月31日前完成年度所得稅申報,查帳征收企業(yè)在5月10日前完成年度所得稅申報。? 企業(yè)所得稅納稅申報管理 企業(yè)所得稅納稅申報管理? 一、申報方式 一、申報方式? 1、網上申報。省局對外網原網上辦稅系統(tǒng)進行了升級改版，從 、網上申報。省局對外網原網上辦稅系統(tǒng)進行了升級改版，從201２年 ２年3月1日起， 日起，啟用新版網上申報系統(tǒng) 啟用新版網上申報系統(tǒng),地址變更為： 地址變更為：hｔｔ ｔｔp://２2１。２ １。２26

3、.8３。１ ３。１9:70０1/ｎｅ ｎｅｗtaｘ/（原系統(tǒng) （原系統(tǒng)201２年 ２年3月１日后停止申報服務 月１日后停止申報服務).也可以通過原網上南京國稅 也可以通過原網上南京國稅—-納稅人區(qū) 納稅人區(qū)-—“省局版網上申報系統(tǒng)”進入系統(tǒng) 省局版網上申報系統(tǒng)”進入系統(tǒng),也可以直接錄入上述地址進入系統(tǒng) 也可以直接錄入上述地址進入系統(tǒng).? 2、上門申報。網上無法納稅申報，與管理員聯(lián)系 、上門申報。網上無法納稅申報，與管理員聯(lián)系,特殊情況經

4、法規(guī)科批準，實行上 特殊情況經法規(guī)科批準，實行上門(在辦稅服務廳 在辦稅服務廳)申報，直接報送紙質所得稅納稅申報表和財務報表。 申報，直接報送紙質所得稅納稅申報表和財務報表。? 中介機構鑒證業(yè)務范圍：? 1)企業(yè)稅前彌補虧損 企業(yè)稅前彌補虧損10萬元以上的項目備案 萬元以上的項目備案;? ２）享受加計扣除 ２）享受加計扣除(研發(fā)費用加計扣除、殘疾人工資加計扣除）、技術轉讓所得減 研發(fā)費用加計扣除、殘疾人工資加計扣除）、技術轉讓所得減免企

5、業(yè)所得稅、抵免所得稅優(yōu)惠； 免企業(yè)所得稅、抵免所得稅優(yōu)惠；? ３)總機構年度申報； 總機構年度申報；? 4)房地產開發(fā)企業(yè)完工產品實際銷售收入毛利額與預計毛利額的差異調整； 房地產開發(fā)企業(yè)完工產品實際銷售收入毛利額與預計毛利額的差異調整；? 5)連續(xù)三年虧損或者累計虧損額大于注冊資本的企業(yè)年度申報 連續(xù)三年虧損或者累計虧損額大于注冊資本的企業(yè)年度申報;? 6)當年新認定的軟件企業(yè)的年度申報 當年新認定的軟件企業(yè)的年度申報;? 7)享受創(chuàng)

6、業(yè)投資優(yōu)惠的創(chuàng)投企業(yè)的年度申報 享受創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠的創(chuàng)投企業(yè)的年度申報. ? 優(yōu)惠備案項目? 彌補虧損 彌補虧損? 免稅收入 免稅收入-非營利組織收入、投資收益 非營利組織收入、投資收益? 減計收入 減計收入—資源綜合利用 資源綜合利用? 加計扣除 加計扣除—殘疾人工資、研發(fā)費 殘疾人工資、研發(fā)費? 減免所得額 減免所得額—技術轉讓、林木培育種植、農產品初加工、養(yǎng)殖 技術轉讓、林木培育種植、農產品初加工、養(yǎng)殖? 減免稅 減免稅—高新技術、

7、過渡期優(yōu)惠、監(jiān)獄勞教企業(yè)、軟件企業(yè)、文化轉制、再就業(yè)定額抵減 高新技術、過渡期優(yōu)惠、監(jiān)獄勞教企業(yè)、軟件企業(yè)、文化轉制、再就業(yè)定額抵減? 資產損失申報項目 ? 貨幣資產損失 貨幣資產損失—現(xiàn)金損失、存款損失、壞賬損失 現(xiàn)金損失、存款損失、壞賬損失? 非貨幣性資產損失 非貨幣性資產損失—存貨損失、固定資產損失、無形資產損失、在建工程損失、生產性生物資產損失 存貨損失、固定資產損失、無形資產損失、在建工程損失、生產性生物資產損失? 投資損失

8、投資損失-債權性資產損失、股權性資產損失 債權性資產損失、股權性資產損失3 / 18可點擊 可點擊“確定 確定”,繼續(xù)申報 繼續(xù)申報.(每個項目都點擊選擇后，“保存報表”欄才開放） 每個項目都點擊選擇后，“保存報表”欄才開放）2、《研究開發(fā)費用加計扣除情況歸集表》的填報： 、《研究開發(fā)費用加計扣除情況歸集表》的填報：(1）該表需納稅人提請備案并由主管稅務機關在ＣＴ ）該表需納稅人提請備案并由主管稅務機關在ＣＴAIS中進行維護后方可填報，

9、如未備案 中進行維護后方可填報，如未備案，則提示“未做備案，不能增加研發(fā)項目” ，則提示“未做備案，不能增加研發(fā)項目”;(2)對已備案的研發(fā)項目，納稅人可通過點擊“增加研發(fā)項目 對已備案的研發(fā)項目，納稅人可通過點擊“增加研發(fā)項目“按鈕分別研發(fā)項目申報該表 按鈕分別研發(fā)項目申報該表后，系統(tǒng)會自動計算合計數(shù)。 后，系統(tǒng)會自動計算合計數(shù)。3、《企業(yè)年度研發(fā)費用結構明細表》的填報： 、《企業(yè)年度研發(fā)費用結構明細表》的填報：（1)申報高新技術企業(yè)

10、減免稅的納稅人必須填報該表 申報高新技術企業(yè)減免稅的納稅人必須填報該表;如未填報，不能申報附表五３５行“ 如未填報，不能申報附表五３５行“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”； 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”；(2）納稅人可通過點擊“增加研發(fā)項目”按鈕分別研發(fā)項目申報 ）納稅人可通過點擊“增加研發(fā)項目”按鈕分別研發(fā)項目申報.４、《所得稅年報附表一》的填報： ４、《所得稅年報附表一》的填報：本表數(shù)據(jù)直接來源于企業(yè)會計數(shù)據(jù)，除視同銷售收入外，

11、其他數(shù)據(jù)應根據(jù)會計核算結果進 本表數(shù)據(jù)直接來源于企業(yè)會計數(shù)據(jù)，除視同銷售收入外，其他數(shù)據(jù)應根據(jù)會計核算結果進行填報 行填報.5、《所得稅年報附表二》的填報： 、《所得稅年報附表二》的填報： 本表數(shù)據(jù)除視同銷售成本外，均應根據(jù)會計核算結果進行填報 本表數(shù)據(jù)除視同銷售成本外，均應根據(jù)會計核算結果進行填報,涉及財稅之間的差異在附表 涉及財稅之間的差異在附表三中做納稅調整處理。 三中做納稅調整處理。6、《所得稅年報附表四》的填報 、《所得稅年報

12、附表四》的填報: （1）2列“盈利額或虧損額 列“盈利額或虧損額“為各年度“納稅調整后所得額” 為各年度“納稅調整后所得額”;(2)5－9列填報以前年度實際彌補虧損額； 列填報以前年度實際彌補虧損額；（3)附表四６行１ 附表四６行１0列與主表 列與主表2４行必須一致 ４行必須一致. （４ （４)附表四中 附表四中,2—4列虧損用負數(shù)表示 列虧損用負數(shù)表示; (５)５－ ５－1１列虧損、盈利均用正數(shù)表示； １列虧損、盈利均用正數(shù)表示； （

13、6）彌補虧損金額必須小于等于稅務征管信息系統(tǒng)“可結轉以后年度彌補的虧損額 ）彌補虧損金額必須小于等于稅務征管信息系統(tǒng)“可結轉以后年度彌補的虧損額“ 7、《所得稅年報附表五》的填報： 、《所得稅年報附表五》的填報：納稅人需享受相關稅收優(yōu)惠的 納稅人需享受相關稅收優(yōu)惠的(除小型微利企業(yè)優(yōu)惠外 除小型微利企業(yè)優(yōu)惠外)，應先到稅務機關備案并在 ，應先到稅務機關備案并在CTAIS中進行維護 進行維護,附表五相應行次才放開可填寫 附表五相應行次才放

14、開可填寫;小型微利企業(yè)優(yōu)惠默認放開。其中：如果有兩條減 小型微利企業(yè)優(yōu)惠默認放開。其中：如果有兩條減免稅優(yōu)惠維護的納稅人將無法享受（不含稅基式優(yōu)惠 免稅優(yōu)惠維護的納稅人將無法享受（不含稅基式優(yōu)惠)。只有一條維護信息的按照維護信息 。只有一條維護信息的按照維護信息享受 享受,沒有維護信息的按小型微利企業(yè)判斷并享受。 沒有維護信息的按小型微利企業(yè)判斷并享受。 （1）10行“開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”金額由《研究開發(fā)費用加

15、 行“開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”金額由《研究開發(fā)費用加計扣除情況歸集表》加計扣除合計數(shù)自動導入 計扣除情況歸集表》加計扣除合計數(shù)自動導入;8、《所得稅年報附表六》的填報： 、《所得稅年報附表六》的填報： 本表設置 本表設置“分國不分項抵免 分國不分項抵免”和“定率抵免 定率抵免“兩項選擇，選擇 兩項選擇，選擇“分國不分項抵免 分國不分項抵免”時,１7列不可錄 列不可錄入;選擇“定率抵免”時 選擇“定率抵免”時,11列