企業(yè)所得稅試題6

1、120112011年企業(yè)所得稅模擬試卷年企業(yè)所得稅模擬試卷(六)一、單項選擇題（下列各題給出的備選項中只有一個是正確的，請將你認為正確的選項填入括號中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2、某服

2、裝廠為增值稅一般納稅人，2010年5月與乙公司達成償債協(xié)議，以自產(chǎn)的一批服裝抵償一年前所欠乙公司貨款150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。該項業(yè)務企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、6.02B、6.15C、3.62D、7.43、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認，說法正確的是（）。A、企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機構(gòu)，不屬于視同銷售，不應當確認收入3A、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)

3、定的借款費用，直接在稅前扣除B、企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除C、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務費用性質(zhì)的借款費用，可直接在所得稅前扣除D、企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的

4、證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除7、下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的企業(yè)所得稅處理的說法，錯誤的是（）。A、企業(yè)從規(guī)劃搬遷當年起的6年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)所得稅當年應納稅所得額B、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除C、企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，