財稅專業(yè)技能等級考試(att)專業(yè)級模擬試卷

1、財稅專業(yè)技能等級考試試卷〔專業(yè)級〕 財稅專業(yè)技能等級考試試卷〔專業(yè)級〕本試卷共分八大局部。一至七局部結合一個企業(yè)的案例背景，按一般企業(yè)財稅工作典型工作過程組織題目。第八局部是財稅信息化試題，依托于與前七局部不同的案例背景。全部試題由單項選擇題和多項選擇題組成。一至七局部的案例背景如下：興盛鋼鐵公司成立于 2021 年，是一家從事鋼鐵產品生產與銷售的企業(yè)。請根據(jù)試卷中所給出的信息，圍繞該公司經濟行為的賬務處理與稅務處理，答復相應的問題。一

2、、企業(yè)成立〔共 一、企業(yè)成立〔共 6 題，共 題，共 7 分〕 分〕2008 年 2 月 15 日興隆房地產開發(fā)公司、永盛鐵礦〔假定為一般納稅人〕和王鑫三方分別以自行開發(fā)的房產、開采的礦石和 3000 萬現(xiàn)金投資成立興盛鋼鐵公司，公司注冊資本10000 萬元，并約定按投資比例進行利潤分配、共同承當投資風險。表 1：投資主體投資情況匯總表 單位：萬元投資主體 投資方式 原賬面價值 投資確認的公允價值

3、 股權比例興隆房地產開發(fā)公司 房產 4000 6000 60% 永盛鐵礦 礦石 800 1000〔含增值稅〕 10% 王鑫 貨幣資金 3000 3000 30% 第 1 題〔多項選擇題， 題〔多項選擇題，2 分〕對于興隆房地產開發(fā)公司以自行開發(fā)的房產進行投資的 分〕對于興隆房地產開發(fā)公司以自行開發(fā)的房產進行投資的行為，以下說法正確的選項是〔 行為，以下說法正確的選項是〔 〕 。A. 該項行為應該按照 6000 萬元的公允價值繳納營業(yè)稅

4、B. 該項行為不征收營業(yè)稅C. 該項行為應征收土地增值稅D. 該項行為暫免征收土地增值稅E. 該項行為應按公允價值確定收入征收企業(yè)所得稅答案：BCEC. 屬于交易性金融資產，后續(xù)計量采用公允價值D. 屬于可供出售金融資產，后續(xù)計量采用公允價值答案：B第 5 題〔單項選擇題， 〔單項選擇題，1 分〕興盛鋼鐵公司成立后，領取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記 分〕興盛鋼鐵公司成立后，領取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證〔認定為一般納稅人〕 證〔認定為一般納

5、稅人〕 、房屋產權證、投資許可證，設置了 、房屋產權證、投資許可證，設置了 1 本記載資金的賬簿和 本記載資金的賬簿和 15 15 本其他營業(yè)賬簿，對于上述行為，興盛鋼鐵公司應該繳納〔 其他營業(yè)賬簿，對于上述行為，興盛鋼鐵公司應該繳納〔 〕印花稅〔印花稅稅率表見表 〕印花稅〔印花稅稅率表見表2〕 。A. 30010 元 B. 30085 元 C. 50085 元 D. 50095 元答案：C表 2：印花稅稅率表稅率形式 稅率形式

6、 應稅工程 應稅工程 稅率 稅率借款合同 0.05‰購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同 0.3‰加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據(jù)、記載資金的營業(yè)賬簿0.5‰比例稅率 比例稅率財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同、股權轉讓書據(jù)〔2008 年 11 月 19 日起〕1‰定額稅率 定額稅率 其他營業(yè)賬簿；權利、許可證照 每件 5 元第 6 題〔單項選擇題， 〔單項選擇題，1 分〕關于興盛鋼鐵公司開辦費的