步步高超市采購與付款內(nèi)部控制研究.pdf

1、零售業(yè)作為一個(gè)高價(jià)值的行業(yè)，在從制造、分銷、零售到顧客的供應(yīng)鏈中，零售處于供應(yīng)鏈的下游，是最接近顧客的地方。零售企業(yè)效益的提升要靠產(chǎn)品價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，而顧客作為一種特殊的稀缺資源在實(shí)現(xiàn)商品價(jià)值方面的作用無可替代?？梢哉f，誰掌握了終端顧客，誰就能控制產(chǎn)品的整個(gè)價(jià)值鏈。隨著我國(guó)加入WTO之后，零售業(yè)日益開放，零售環(huán)節(jié)的高價(jià)值性使得其受到越來越多投資者的青睞，而超市作為零售行業(yè)的典型代表首當(dāng)其沖。隨著超市經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)的同時(shí)，其在采

2、購與付款內(nèi)部控制方面逐漸暴露出一些問題，采購計(jì)劃的不合理和資金利用效率不高成為制約其發(fā)展的障礙。
　　采購與付款環(huán)節(jié)作為超市經(jīng)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，對(duì)超市整體運(yùn)營(yíng)影響巨大。超市只有保證采購業(yè)務(wù)的正常有序進(jìn)行，銷售才不會(huì)脫節(jié)，業(yè)績(jī)才會(huì)穩(wěn)步上升;同樣，只有保證付款業(yè)務(wù)的及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行，超市的資金鏈才能穩(wěn)步循環(huán)，更能提高資金的有效利用。所以加強(qiáng)對(duì)采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制能夠?yàn)槌泄?yīng)鏈的順利進(jìn)行提供保障，以及有效規(guī)避付款過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。
　

3、　本文主要是在相關(guān)理論基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制五要素，對(duì)步步高超市的采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，如內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)不合理、采購計(jì)劃缺乏科學(xué)性、采購人員績(jī)效考評(píng)制度不完善、供應(yīng)商管理控制制度不健全、采購和結(jié)算付款審批流程管控不到位等進(jìn)行了分析。針對(duì)存在問題，結(jié)合公司的實(shí)際情況，提出了如下改進(jìn)建議和對(duì)策:改善現(xiàn)有內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，改進(jìn)現(xiàn)有控制活動(dòng)，健全供應(yīng)商管理制度，建立良好內(nèi)部控制溝通機(jī)制以及加強(qiáng)內(nèi)部控制過程的監(jiān)控和約束等。