貨幣資金管理畢業(yè)論文

1、<p><b>　　畢業(yè)課題</b></p><p>　　XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司 貨幣資金管理</p><p>　　系 別 </p><p>　　專 業(yè) 會(huì)計(jì) </p><p>　　班 級(jí) 會(huì)計(jì)XXXXXXX

2、 </p><p>　　姓 名 XXXX </p><p>　　指導(dǎo)教師 _XXXX _ </p><p>　　2012年2 月25 日</p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　本文通過對(duì)xxxxxxxxxxxxxxxxx貨幣資金核

3、算情況的調(diào)查，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，對(duì)其貨幣資金管理方面出現(xiàn)的預(yù)算不夠科學(xué)，內(nèi)部控制不夠完善，收入和支出環(huán)節(jié)控制比較薄弱，交易成本過高等問題，做出具體地分析，提出了建立貨幣資金的預(yù)算制度，完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，通過網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本，實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)等措施。使公司的貨幣資金能得到有效地管理，公司能夠持續(xù)健康地發(fā)展。同時(shí)我還要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新知識(shí)和觀念，以適應(yīng)新形勢(shì)下

4、新的工作和要求，百尺竿頭、更進(jìn)一步，為本局發(fā)展作出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。</p><p>　　關(guān)鍵詞：貨幣資金，交易成本，內(nèi)部控制</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　摘 要············&

5、#183;····································

6、;···········Ⅰ</p><p>　　1、企業(yè)簡(jiǎn)介····················

7、83;·································1</p><p&

8、gt;　　2、公司貨幣資金核算存在的問題·································&#

9、183;··1</p><p>　　2.1、貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善 ···························

10、;1</p><p>　　2.2、貨幣資金交易成本過高······························&

11、#183;······2</p><p>　　2.3、沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理·······················

12、3;···············2</p><p>　　3、對(duì)公司以上問題的建議 ···············&

13、#183;························3</p><p>　　3.1、完善貨幣資金內(nèi)部控制制度·····&

14、#183;·····························3</p><p>　　3.2、建立收入、支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控

15、制·······························3</p><p>　　3.3、通過網(wǎng)上銀

16、行降低公司交易成本 ······························3</p><p>　　3.4、實(shí)行

17、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理···································

18、3;·······4</p><p>　　4、總結(jié) ························

19、83;·································4</p><p&

20、gt;　　參考文獻(xiàn) ···································

21、······················5</p><p><b>　　一、企業(yè)簡(jiǎn)介</b></p><p>　　我與2011年10月10日進(jìn)入x

22、xxxxxxxxxxxxxxxx財(cái)務(wù)部門從事會(huì)計(jì)工作。我所在的工作崗位是出納、日常的工作是記賬、報(bào)稅（網(wǎng)報(bào)、廳報(bào)）、打印憑證、進(jìn)行賬簿的裝訂、支票的填寫等。每天的工作主要是進(jìn)行對(duì)現(xiàn)金收入的管理、現(xiàn)金支票的簽發(fā)與管理和進(jìn)行記賬的過程中對(duì)原始憑證的審核等。每日終了我將一天收入到的現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。將多余的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，不能夠“坐支”現(xiàn)金。</p><p>　　做好會(huì)計(jì)工作并不是一件很容

23、易的事，它要求會(huì)計(jì)員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。</p><p>　　二、公司貨幣資金核算存在的問題</p><p>　　貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。</p>

24、<p>　　公司的貨幣資金可以隨時(shí)用來購買公司所需的商品或勞務(wù)，可以用來清償債務(wù)等；目前公司貨幣資金管理存在一些問題，這些問題如果不予以重視，不采取相應(yīng)的對(duì)策將會(huì)給公司造成很大的損失，有的甚至?xí)＜肮镜挠览m(xù)經(jīng)營(yíng)。</p><p>　　目前公司是由出納管理貨幣資金，公司的付款方式主要有：現(xiàn)金支付、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。</p><p>　　2.1、貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善&l

25、t;/p><p>　　在本公司我經(jīng)常管理公司的日?，F(xiàn)金的同時(shí)又得管理一些帳物。這就暴露出公司存在出納會(huì)計(jì)一人兼，既管錢又管賬；出納保管一人兼，既管錢又管物；全部印鑒一人保管這里類的情況。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度。</p><p>　　雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度,造成 無規(guī)可依?；螂m有檢查考核制度、獎(jiǎng)懲制度

26、，但流于形式，以偏概全，缺乏科學(xué)性、合理性 、完整性和有效性。</p><p>　　如此不完善的制度在未來很有可能給公司帶來不可估計(jì)的損失。內(nèi)部的混亂容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。</p><p>　　2.2、貨幣資金交易成本過高</p><p>　　交易成本指達(dá)成一筆交易所要花費(fèi)的成本，也指買賣過程中所花費(fèi)的全部時(shí)間和貨幣成本。包括傳播信息、廣告、與市場(chǎng)有關(guān)的運(yùn)輸

27、以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動(dòng)所費(fèi)的成本。</p><p>　　有一回公司讓我給客戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。但是客戶是在外地的，而且是中國(guó)建設(shè)銀行，但是目前公司只有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行兩個(gè)銀行賬戶。所以得進(jìn)行異地跨行轉(zhuǎn)賬。多支付了一大把手續(xù)費(fèi)。這樣給公司帶來了不少不必要的支出。</p><p>　　本公司的客戶大多數(shù)不是在同城，開戶銀行不是同一個(gè)銀行目前公司只有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行兩

28、個(gè)銀行賬戶。但是大多數(shù)的客戶都是中國(guó)工商銀行和交通銀行的賬戶，同城跨行支付大概是：1萬元以下（含）免費(fèi)；1萬元～10萬元（含）：5元/筆；10萬元～50萬元（含）：10元/筆。而異地和本地加急的收費(fèi)則相對(duì)比較統(tǒng)一：1萬元以下（含）：5元+0.5元/筆；1萬元～10萬元（含）：10元+0.5元/筆；10萬元～50萬元（含）：15元+0.5元/筆；50萬元～100萬元（含）：20元+0.5元/筆；100萬元以上：交易金額×0.02

29、‰（最高200元）+0.5元/筆。如果進(jìn)行跨行轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費(fèi)較高，這樣一來就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。</p><p>　　2.3、沒有統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理</p><p>　　在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的會(huì)計(jì)工作停留在記賬、算賬、報(bào)賬的階段，沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測(cè)的職能的傾向，會(huì)計(jì)參與經(jīng)濟(jì)管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；管理會(huì)計(jì)的理

30、論與數(shù)量分析方法沒有在會(huì)計(jì)工作中得到很好的運(yùn)用，致使會(huì)計(jì)分析時(shí)間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。目前資金風(fēng)險(xiǎn)很大程度上與違規(guī)運(yùn)營(yíng)和賬外運(yùn)營(yíng)有關(guān)，這在一定程度上暴露了會(huì)計(jì)管理不統(tǒng)一的弊端，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，還容易掩蓋問題，推遲問題的暴露。</p><p>　　三、對(duì)公司以上問題的建議</p><p>　　3.1、完善貨幣資

31、金的內(nèi)部控制制度</p><p>　　貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。建議公司建立健全生產(chǎn)公司資金內(nèi)部管理制度。</p><p>　　財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金

32、業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。</p><p>　　審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。</p><p>　　3.2、建

33、立收入、支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制</p><p>　　(1)對(duì)貨幣資金的收入控制 　　每筆收入支出都要及時(shí)開票；要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行，不得直接用于支付支出；會(huì)計(jì)人員及時(shí)編制收款憑證、審核后出納清點(diǎn)現(xiàn)金，在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章。 (2)對(duì)貨幣資金的支出控制 　　每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核。出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以建全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。付

34、款后，需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。</p><p>　　3.3、通過網(wǎng)上銀行降低公司交易成本</p><p>　　通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來更多的方便，同時(shí)可以減少交易成本的，也有利于貨幣資金的安全。實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫存管理，降低機(jī)會(huì)成本。</p><p>　　加強(qiáng)貨幣資金管理工作，是公司財(cái)務(wù)管理最基本的工作，也是最基礎(chǔ)的工作。通過使用網(wǎng)

35、上銀行能使運(yùn)營(yíng)成本比較低，可將節(jié)省的成本與客戶共享，通過提供較傳統(tǒng)銀行高的存款利率、低收費(fèi)、部分服務(wù)免費(fèi)等方法爭(zhēng)奪客戶和業(yè)務(wù)市場(chǎng)。不僅如此，通過網(wǎng)絡(luò)電子確認(rèn)系統(tǒng)，還可避免詐騙和損失。</p><p>　　實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫存管理，降低機(jī)會(huì)成本；采用網(wǎng)上銀行支付方式，降低結(jié)算費(fèi)用；利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。</p><p>　　3.4、實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理</p><

36、p>　　要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息，要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。</p><p>

37、<b>　　四、總結(jié)</b></p><p>　　經(jīng)過這次實(shí)習(xí)讓我在企業(yè)的實(shí)踐工作中看到了自己身上許多的不足之處，同時(shí)也學(xué)習(xí)到了許多書本上所沒有的知識(shí)。并通過論文發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的許多管理上制度上的各類問題，完善企業(yè)制度，控制交易成本，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，這樣才能使公司得到更好的發(fā)展。希望公司能夠?qū)ξ以谖闹刑岢龅慕ㄗh進(jìn)行參考，然后對(duì)公司進(jìn)行改進(jìn)，使公司能夠得到更好的發(fā)展！</p>&l

38、t;p>　　經(jīng)過這短時(shí)間短暫的工作，讓我更加愛上了會(huì)計(jì)這個(gè)工作。在以后的工作中我一定努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)原理，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等知識(shí)，拓展成本管理方面的知識(shí)，并利用空余時(shí)間學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)。也在社會(huì)大淘沙中能夠找到自己的立足之地，讓自己的所學(xué)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)！</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p>

39、;<p>　　周世廉 李一鳴 宏觀經(jīng)濟(jì)管理概論 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社</p><p>　　財(cái)務(wù)成本管理 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社</p><p>　　胡瀅:以掣肘推動(dòng)發(fā)展 網(wǎng)上銀行并不遙遠(yuǎn).信息產(chǎn)業(yè)報(bào)道，2004.8 世</p><p>　　王優(yōu)玲:我國(guó)2006年網(wǎng)銀用戶數(shù)量增長(zhǎng)約四成.2007-05-03來源:新華社(北京)， </p><