企業(yè)集團資金集中管理問題與對策探析

1、<p>　　企業(yè)集團資金集中管理問題與對策探析</p><p>　　摘要：企業(yè)集團資金集中管理，能在保證內(nèi)部資金流動的前提下，減少資金的閑置，減低企業(yè)運營成本，充分發(fā)揮集團整體資金的優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)集團資金運用的合理化。本文根據(jù)目前的經(jīng)濟形式和企業(yè)集團資金集中管理模式，提出目前資金集中管理模式存在的問題，并對此提出相關(guān)對策。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 資金集中管理 運

2、用合理化 </p><p><b>　　▲▲引言 </b></p><p>　　隨著時代的發(fā)展，世界經(jīng)濟格局發(fā)生了巨大的改變。我國企業(yè)集團通過收購、合并、兼并、聯(lián)盟及內(nèi)部發(fā)展等企業(yè)擴張行為迅速發(fā)展起來。新時代的企業(yè)管理模式以資金管理為中心，企業(yè)集團資金集中管理模式有著提高資金利用率、降低財務(wù)成本和風(fēng)險、增強企業(yè)集團的管理能力等優(yōu)勢被多數(shù)企業(yè)所應(yīng)用。 </p>

3、;<p>　　▲▲一、企業(yè)集團資金集中管理模式基本內(nèi)容 </p><p>　　我國現(xiàn)階段的企業(yè)集團資金管理模式分為五種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式。 </p><p>　?。ㄒ唬┙y(tǒng)收統(tǒng)支模式 </p><p>　　公司的全部資金都集中在財務(wù)部門，所有的財政收入和支出有公司統(tǒng)一管理。這種管理模式將公司權(quán)利有效的

4、集中于領(lǐng)導(dǎo)者手中，便于企業(yè)的集體管理和內(nèi)部資金的流動。但這種資金管理模式有一定的局限性，不利于企業(yè)各子公司的自主發(fā)展。 </p><p>　?。ǘ芨秱溆媒鹉Ｊ?</p><p>　　子單位收入的資金集中到企業(yè)集團的財務(wù)部，公司根據(jù)各子公司的實際情況將一定數(shù)額的資金統(tǒng)一撥給各子公司使用。子公司不設(shè)立財務(wù)處，所支出的現(xiàn)金憑發(fā)票到企業(yè)集團財務(wù)處報銷。這種模式下，子公司有一定限定內(nèi)的資金使用權(quán)

5、，增強了子公司的靈活性。企業(yè)集團具有現(xiàn)金支出報銷權(quán)，利于企業(yè)的集體管理。 </p><p>　?。ㄈ┙Y(jié)算中心模式 </p><p>　　集團內(nèi)部專門設(shè)立結(jié)算中心辦理子公司財政支出和企業(yè)集團的資金收入，企業(yè)集團將各子公司的財政統(tǒng)一納入集團結(jié)算中心管理，監(jiān)控子公司資金的使用情況，統(tǒng)一安排企業(yè)集團內(nèi)部的資金，各子公司的資金結(jié)算不在依靠銀行。這種模式有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和安排，簡化了企業(yè)資金

6、的使用程序，降低了貸款成本。但是這種模式下，如果結(jié)算中心的資金出現(xiàn)問題，將影響整個企業(yè)集團的運營。 </p><p>　　（四）內(nèi)部銀行模式 </p><p>　　企業(yè)集團內(nèi)部實施類似銀行的管理模式，在企業(yè)中按照一定規(guī)定發(fā)行內(nèi)部資金使用?，負責企業(yè)集團資金的流動。內(nèi)部銀行的設(shè)立使企業(yè)資金流動內(nèi)部化，提高了資金的利用率。在這種模式下各子公司可以設(shè)立財務(wù)處，具有獨立的資金使用權(quán)，可以根據(jù)實際情

7、況安排資金的使用。子單位的資金與集團內(nèi)部銀行是有利率的存貸關(guān)系，有利于資金的流動。 </p><p>　　（五）財務(wù)公司模式 </p><p>　　財務(wù)公司模式是內(nèi)部銀行模式的進一步發(fā)展。一般由大型企業(yè)集團投資建立具有銀行業(yè)務(wù)能力的子公司。與企業(yè)集團是市場化的銀企關(guān)系，負責企業(yè)資金的結(jié)算、調(diào)配和金融業(yè)務(wù)。以集中管理企業(yè)集團資金和提高資金利用率為目的，在集團內(nèi)部形成資本市場?？梢詫⑵髽I(yè)的閑置

8、資金集中利用，增強資金的調(diào)控能力，擴大企業(yè)集團的融資外沿，提高企業(yè)的整體實力。 </p><p>　　▲▲二、企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)階段問題分析 </p><p>　　目前，我國的企業(yè)集團資金集中管理模式發(fā)展時間短，處于相對落后的階段。對資金時間價值觀念的重視程度不足，資金管理模式模式落后。企業(yè)集團對下屬子公司的控制能力不強，部分參股公司或集團控股的子公司都有獨立法人，公司的收益情況由其自

9、身利益息息相關(guān)。集團將全部資金集中起來統(tǒng)一調(diào)控，提高資金的流動效率，實現(xiàn)集團整體的收支平衡，這有助于提高企業(yè)集團的整體實力。但是集團的投資計劃出現(xiàn)失誤，給子公司照成損失，影響子公司的發(fā)展，而且在法律上企業(yè)集團和下屬子公司間的責任界限不清晰。由于經(jīng)濟市場不斷地波動，集團撥給下屬子公司備用金時存在著諸多問題，如何協(xié)調(diào)子公司備用金與集團資金的流動平衡，影響著整個企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)發(fā)展。企業(yè)集團資金集中管理在提高了領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)利的同時，

10、也降低了企業(yè)成員的工作積極性。企業(yè)為了保證內(nèi)部平衡，將資金撥給效益差的子公司，保證了子公司的運營，但可能會降低員工的勞動積極性，會使效益好的子公司員工心理不平衡，造成集團整體效益的下降。 </p><p>　　▲▲三、改善企業(yè)集團資金集中問題的建議 </p><p>　　企業(yè)集團的產(chǎn)權(quán)應(yīng)清晰明確，有嚴格的法人治理結(jié)構(gòu)，保證對各子公司的嚴格控制。完善企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)，各利益集團能夠相互監(jiān)督、

11、制衡，保證企業(yè)的各項條令順利實施?？茖W(xué)合理的制定企業(yè)集團的各項規(guī)章制度，完善的規(guī)章制度能保證企業(yè)集團順利發(fā)展。建立資金預(yù)算管理制度，實現(xiàn)企業(yè)資金集中的精細化管理。樹立企業(yè)集團員工的風(fēng)險意識，將風(fēng)險意識貫穿于整個企業(yè)的運營和管理中。資金集中的管理模式應(yīng)隨著時代的進步不斷更新，將高新的信息技術(shù)應(yīng)用于管理網(wǎng)絡(luò)，提高內(nèi)部信息交流的速度，增強企業(yè)的管理效率。首先全面建設(shè)集團財務(wù)信息化管理網(wǎng)絡(luò)，加快財務(wù)處理的速度。然后在企業(yè)集團各個子公司間完成信息

12、化建設(shè)，便于集團總部的管理，完善集團內(nèi)部信息的循環(huán)。最后與銀行的信息系統(tǒng)相連接，加強總公司對子公司的控制，通過銀行的管理系統(tǒng)可以完善企業(yè)的信息化管理模式。加強與銀行間業(yè)務(wù)的聯(lián)系，可以降低企業(yè)財務(wù)的成本，提高企業(yè)的收益，實現(xiàn)銀企結(jié)合。 </p><p><b>　　▲▲四、結(jié)束語 </b></p><p>　　綜上所述，完善企業(yè)集團資金管理模式，可以增強企業(yè)集團的決策力

13、和控制力，有效的降低資金風(fēng)險，優(yōu)化資金的分配，是企業(yè)的生命核心。因此實現(xiàn)企業(yè)集團資金管理的科學(xué)化、合理化、現(xiàn)代化，實現(xiàn)企業(yè)資金的合理循環(huán)，提高企業(yè)的整體實力，加快我國企業(yè)集團全球跨國的進程。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]尹旭.企業(yè)集團資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議.《商業(yè)會計》.2013年13期 </p>