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1、在對(duì)審計(jì)服務(wù)的審計(jì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)分析基礎(chǔ)上,通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的完全信息靜態(tài)博弈的分析,討論上市公司和審計(jì)機(jī)構(gòu)的策略博弈過(guò)程,以及均衡狀態(tài)以及其中的經(jīng)濟(jì)含義。在對(duì)審計(jì)市場(chǎng)的博弈分析基礎(chǔ)上,提出了我們的研究框架。 為了驗(yàn)證本文的理論分析,本文沿用主流的會(huì)計(jì)研究方法,利用我國(guó)上市公司數(shù)據(jù)對(duì)理論進(jìn)行驗(yàn)證。所采用的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)資料全部來(lái)自CSMAR和wind數(shù)據(jù)庫(kù)。采用線性回歸方法對(duì)公司治理、審計(jì)師變更與審計(jì)質(zhì)量等之間復(fù)雜的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。
2、 在考察中國(guó)上市公司變更審計(jì)師動(dòng)機(jī)及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響時(shí),本文借鑒Lenox(2000)的做法,構(gòu)造一個(gè)審計(jì)意見(jiàn)預(yù)測(cè)模型和審計(jì)師變更模型,來(lái)研究審計(jì)師變更對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。 如果上市公司變更審計(jì)師是出于審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買的動(dòng)機(jī),并且還成功實(shí)現(xiàn)了審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買,那么一個(gè)健全的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)能有效制約管理當(dāng)局審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買行為,因?yàn)閷徲?jì)意見(jiàn)購(gòu)買行為是管理當(dāng)局試圖影響審計(jì)師獨(dú)立性的集中體現(xiàn)。以公司治理為切入點(diǎn),運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)研究的方法,發(fā)現(xiàn)公司
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