上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究【開題報(bào)告】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告題目：上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義（一）背景在經(jīng)濟(jì)全球化的前提下，市場競爭日趨激烈，從安然事件的曝光，到近幾年的次貸危機(jī)造成了雷曼兄弟和貝爾斯登等企業(yè)的破產(chǎn)倒閉；近幾年，在我國國內(nèi)發(fā)生了我國上市公司伊利股份高層管理人員未經(jīng)董事會(huì)同意挪用公司資金、創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席私自將上市公司款項(xiàng)打入自己創(chuàng)辦企業(yè)等重大事件，使得市場投資者對(duì)上市公司失去了信心，這些事皆同內(nèi)部控制失效有關(guān)，內(nèi)部

2、控制是否得到完善執(zhí)行也就成為如今關(guān)注的焦點(diǎn)。美國對(duì)此頒布了薩班斯法案，我國也在2006年出臺(tái)了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，這兩部指引標(biāo)志著我國上市公司內(nèi)部控制信息披露進(jìn)入了強(qiáng)制披露的階段。內(nèi)部控制信息披露意義重大，不但可以提高企業(yè)管理當(dāng)局內(nèi)部控制的意識(shí)，促進(jìn)管理當(dāng)局改進(jìn)內(nèi)部控制：同時(shí)也可以為外部信息使用者提供附加信息。對(duì)于投資者而言內(nèi)部控制信息是一項(xiàng)重要的決策依據(jù)，通過內(nèi)部控制信息披露

3、，投資者可以了解公司的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否完善，執(zhí)行是否有效，進(jìn)而判斷經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)報(bào)告是否可靠。（二）意義目前我國上市公司對(duì)外公開披露的信息主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，這些信息對(duì)于投資者來說是非常有用的信息，但對(duì)于我國現(xiàn)在的投資者來說，這些信息是不夠充分的，因此企業(yè)還應(yīng)披露一些關(guān)于內(nèi)部控制的信息來滿足投資者對(duì)于信息的需求，會(huì)計(jì)報(bào)表披露的信息是否真實(shí)、正確，很大程度上決定于內(nèi)部控制的有無及其強(qiáng)弱。

4、現(xiàn)階段，我國只要公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司都要對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出說明，并接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。我國在上市公司內(nèi)部控制3《我國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究》（苗連琦，2008）表述了在《上市公司內(nèi)部控制指引》的頒布和實(shí)施，我國上市公司內(nèi)控信息披露進(jìn)入了一個(gè)強(qiáng)制階段，在實(shí)踐中證監(jiān)會(huì)和各證交所的相關(guān)規(guī)定還存在著差異，從而產(chǎn)生了社會(huì)公眾對(duì)信息的誤解等問題?！渡鲜泄緝?nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀、成因及完善對(duì)策》（康均、陳靚、劉曦

5、，2009）認(rèn)為我國內(nèi)部控制信息披露的強(qiáng)制規(guī)定未得到有效執(zhí)行，公司的自愿性披露動(dòng)機(jī)不強(qiáng)，內(nèi)部控制自我評(píng)估和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核實(shí)評(píng)價(jià)缺少統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)《淺析上市公司內(nèi)部控制信息披露》（劉勝福、劉洋兵、段伊諾，2009）認(rèn)為我國上市公司內(nèi)部控制信息很大程度上流于形式，缺乏強(qiáng)制性和普遍性的明確規(guī)定，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解尚不統(tǒng)一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?！?006年滬市公司內(nèi)部控制信息披露研究》（楊有紅、汪薇，2008）的研究表明強(qiáng)制性披露要

6、求并未被我國的所有的上市公司遵守，上市公司自愿披露的動(dòng)機(jī)不強(qiáng)?！稄?qiáng)制披露規(guī)則下的內(nèi)部控制信息披露———基于滬市上市公司2006年年報(bào)的實(shí)證研究》（方紅星、孫翯，2007)指出我國絕大多數(shù)上市公司對(duì)內(nèi)部控制信息的披露比較簡略，在監(jiān)事會(huì)報(bào)告、重大事項(xiàng)和公司治理中披露內(nèi)部控制信息的上市公司較多，但是詳細(xì)披露內(nèi)部控制信息的公司較少。因此強(qiáng)制性信息披露并不可能滿足投資者在非完全有效的資本市場環(huán)境下的各種要求，上市公司仍然會(huì)在規(guī)制下提供質(zhì)量不同的信

7、息。2、我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的研究內(nèi)容《我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的思考》（惠全紅，2008）中指出我國上市公司內(nèi)部不控制信息披露的主題不夠明確，在上市公司中，主要依賴于監(jiān)事會(huì)，而監(jiān)事會(huì)并不是內(nèi)部控制的責(zé)任主體?！锻晟莆覈鲜泄緝?nèi)部控制信息披露制度的思考》（孫再凌，2006）中也同樣指出我國內(nèi)部控制信息披露的主體主要應(yīng)該是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，他們?cè)趦?nèi)部控制信息披露方面的責(zé)任的性質(zhì)與董事會(huì)也有所不同，他們發(fā)表意見僅僅是對(duì)董事會(huì)和經(jīng)