企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程

1、企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程第一步第一步按出口合同開具出口發(fā)票。貨物報關(guān)離境前，應按出口合同中出按出口合同開具出口發(fā)票。貨物報關(guān)離境前，應按出口合同中出口商品名稱、數(shù)量、成交方式、成交價格、離岸價格等要素，開具出口發(fā)票?？谏唐访Q、數(shù)量、成交方式、成交價格、離岸價格等要素，開具出口發(fā)票。第二步第二步免抵退出口業(yè)務記賬。按開具的出口發(fā)票，在貨物報關(guān)離境的當月免抵退出口業(yè)務記賬。按開具的出口發(fā)票，在貨物報關(guān)離境的

2、當月確認免抵退出口銷售收入（以離岸價格確認收入）。借：應收賬款（銀行存款）確認免抵退出口銷售收入（以離岸價格確認收入）。借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入出口銷售收入（免抵退出口銷售額）出口銷售收入（免抵退出口銷售額）第三步第三步確認出口報關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)確認出口報關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)中，對出口退稅子系統(tǒng)中，對出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)進行核對無誤后（或查詢報送或選擇報送），將認可的出出口

3、報關(guān)單電子數(shù)據(jù)進行核對無誤后（或查詢報送或選擇報送），將認可的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務機關(guān)。口報關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務機關(guān)。第四步第四步收匯核銷。實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核收匯核銷。實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷系統(tǒng)中進行收匯核銷處理；未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外銷系統(tǒng)中進行收匯核銷處理；未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進行人工收匯核銷。匯管理局進行人工收匯核銷。第五

4、步第五步免稅進口料件記賬。對當期進料加工業(yè)務免稅進口的料件，按進口免稅進口料件記賬。對當期進料加工業(yè)務免稅進口的料件，按進口貨物報關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料貨物報關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料保稅進口料件保稅進口料件貸：應付賬款（預付賬款、貸：應付賬款（預付賬款、銀行存款），進料退運業(yè)務以負數(shù)記賬。銀行存款），進料退運業(yè)務以負數(shù)記賬。第六步第六步進料加工手冊登記。從事進料加工業(yè)務的企業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進料加進料加工手冊登記。從事進料加工業(yè)務的企

5、業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進料加工業(yè)務登記手冊的當月，在出口退稅申報系統(tǒng)中對該手冊進行登記錄入。選擇工業(yè)務登記手冊的當月，在出口退稅申報系統(tǒng)中對該手冊進行登記錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集進料加工手冊登記錄入進料加工手冊登記錄入”，逐項錄入加工手冊內(nèi)容。，逐項錄入加工手冊內(nèi)容。第七步第七步出口貨物明細數(shù)據(jù)錄入。選擇出口貨物明細數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口貨物明細申報錄出口貨物明細申報錄入”，將當月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報關(guān)

6、單或出口發(fā)票進行逐條錄入，單，將當月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報關(guān)單或出口發(fā)票進行逐條錄入，單證不齊的在證不齊的在“單證不齊標識單證不齊標識”欄打上標識，無出口報關(guān)單錄入欄打上標識，無出口報關(guān)單錄入B，無收匯核銷單，無收匯核銷單錄入錄入H（限未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)錄入），無代理出口證明錄入（限未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)錄入），無代理出口證明錄入D（限委托出（限委托出口的貨物錄入）?？诘呢浳镤浫耄?。第八步第八步前期已申報單證不齊的業(yè)務作收齊處理。

7、前期申報的單證不齊的出前期已申報單證不齊的業(yè)務作收齊處理。前期申報的單證不齊的出口業(yè)務，在收齊單證的當期，在出口退稅申報系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇口業(yè)務，在收齊單證的當期，在出口退稅申報系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集收齊出口單證明細錄入收齊出口單證明細錄入”，在索引窗口選中應收齊單證的該條記錄，，在索引窗口選中應收齊單證的該條記錄，點擊工具欄的點擊工具欄的“批量接單批量接單”，在顯示的界面中，在顯示的界面中“確定確定

8、”即可。如原申報錄入的出口即可。如原申報錄入的出口報關(guān)單號碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的報關(guān)單號碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的“修改修改”，對出口報關(guān)，對出口報關(guān)單號碼進行修改。單號碼進行修改。第九步第九步前期申報錯誤的出口業(yè)務沖減處理。作單證收齊處理后，對于原申前期申報錯誤的出口業(yè)務沖減處理。作單證收齊處理后，對于原申報數(shù)據(jù)有誤的，應對該條申報數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇報數(shù)據(jù)有誤的，應對該條申報數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇“

9、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集生成出口生成出口貨物沖減明細貨物沖減明細”，在索引窗口選中應沖減的該條記錄，點擊工具欄的，在索引窗口選中應沖減的該條記錄，點擊工具欄的“沖減出口沖減出口”，在顯示的界面中在顯示的界面中“確定確定”即可。即可。第十步第十步作沖減處理的業(yè)務重新申報。對當期作沖減處理又需要申報免抵退作沖減處理的業(yè)務重新申報。對當期作沖減處理又需要申報免抵退稅的業(yè)務，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報數(shù)據(jù)（其中稅的業(yè)務，在完成沖減處理后

10、，再錄入正確的申報數(shù)據(jù)（其中“所屬期標識所屬期標識”須與出口報關(guān)單出口日期的年份一致）。申報錄入操作方法同第七步。與出口報關(guān)單出口日期的年份一致）。申報錄入操作方法同第七步。第十一步第十一步免稅進口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入當月進料加免稅進口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入當月進料加工業(yè)務的進口料件明細數(shù)據(jù)（包括進料退運）。選擇工業(yè)務的進口料件明細數(shù)據(jù)（包括進料退運）。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集進口料件進口料件明細

11、申報錄入明細申報錄入”，按進口報關(guān)單逐條錄入免稅進口料件數(shù)據(jù)，已申報退免稅的進，按進口報關(guān)單逐條錄入免稅進口料件數(shù)據(jù)，已申報退免稅的進第二十五步第二十五步在出口退稅申報系統(tǒng)錄入增值稅申報數(shù)據(jù)。選擇在出口退稅申報系統(tǒng)錄入增值稅申報數(shù)據(jù)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集增值稅申報表項目錄入增值稅申報表項目錄入”，按，按《增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預免抵統(tǒng)計測算表預免抵統(tǒng)計測算表》的有關(guān)項目錄入。然后選

12、擇工具欄的有關(guān)項目錄入。然后選擇工具欄“擴展擴展打印當前紀錄打印當前紀錄”，打印打印“增值稅納稅申報表錄入數(shù)據(jù)增值稅納稅申報表錄入數(shù)據(jù)”表。表。第二十六步第二十六步申報匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇申報匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退申報匯總表免抵退申報匯總表錄入錄入”，點擊工具欄，點擊工具欄“增加增加”，按回車鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。，按回車鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。第二十七步第二十七步生成匯總申報數(shù)據(jù)盤。選擇

13、生成匯總申報數(shù)據(jù)盤。選擇“免抵退稅申報免抵退稅申報生成匯總申報數(shù)據(jù)生成匯總申報數(shù)據(jù)”，將軟磁盤插入驅(qū)動器，按提示操作即可。，將軟磁盤插入驅(qū)動器，按提示操作即可。第二十八步第二十八步打印打印《免抵退稅申報匯總表免抵退稅申報匯總表》。選擇。選擇“免抵退稅申報免抵退稅申報打印申報打印申報報表報表”，點中，點中“出口貨物免抵退稅申報匯總表出口貨物免抵退稅申報匯總表”，打印一式三份。注意查看匯總表，打印一式三份。注意查看匯總表C列第列第2行、第行

14、、第15行有無差額，如果有差額則說明增值稅申報表數(shù)據(jù)有問題。行有無差額，如果有差額則說明增值稅申報表數(shù)據(jù)有問題。第二十九步第二十九步到稅務機關(guān)進行出口貨物預免抵申報和增值稅納稅申報。到稅務機關(guān)進行出口貨物預免抵申報和增值稅納稅申報。第三十步第三十步打印打印《免抵退稅申報匯總表附表免抵退稅申報匯總表附表》。選擇。選擇“免抵退稅申報免抵退稅申報打印申打印申報報表報報表”，點中，點中“出口貨物免抵退稅申報匯總表附表出口貨物免抵退稅申報匯總表附

15、表”，打印一式二份。，打印一式二份。第三十一步第三十一步打印其他申報表。選擇打印其他申報表。選擇“免抵退稅申報免抵退稅申報打印申報報表打印申報報表”，分別，分別打印打印《進料加工登記申報表進料加工登記申報表》、《出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表》各一式二份。各一式二份。第三十二步第三十二步裝訂申報報表。按裝訂申報

16、報表。按《增值稅申報表錄入數(shù)據(jù)表增值稅申報表錄入數(shù)據(jù)表》、《免抵退稅免抵退稅申報匯總表申報匯總表》、《免抵退稅匯總申報表附表免抵退稅匯總申報表附表》、《出口貨物申報明細表出口貨物申報明細表》、《出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》、《出口貨物前期單證齊全并出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表且信息齊全明細表》、《進料加工登記申報表進料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料生產(chǎn)企業(yè)進料加工進

17、口料件申報明細表件申報明細表》、《進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明工貿(mào)易免稅證明》的順序，分別裝訂成兩冊（其中一冊裝的順序，分別裝訂成兩冊（其中一冊裝2份《免抵退稅申報免抵退稅申報匯總表匯總表》）。）。第三十三步第三十三步裝訂申報出口單證。按申報明細表順序裝訂單證（只裝訂單證裝訂申報出口單證。按申報明細表順序裝訂單證（只裝訂單證齊全的，每單業(yè)務的裝訂順序為：核銷

18、單、出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、齊全的，每單業(yè)務的裝訂順序為：核銷單、出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票、進口報關(guān)單）。出口發(fā)票、進口報關(guān)單）。第三十四步第三十四步持申報數(shù)據(jù)盤和裝訂成冊的出口退稅申報表、申報單證到稅務持申報數(shù)據(jù)盤和裝訂成冊的出口退稅申報表、申報單證到稅務機關(guān)申報退稅。機關(guān)申報退稅。第三十五步第三十五步根據(jù)當期申報匯總表的應退稅額（第根據(jù)當期申報匯總表的應退稅額（第24行）做帳務處理。借：行）做帳務處理。借：其他應

19、收款其他應收款應收出口退稅款應收出口退稅款貸：應繳稅費貸：應繳稅費應繳增值稅（出口退稅）。應繳增值稅（出口退稅）。第三十六步第三十六步出口單證備案。將出口貨物明細單、裝貨單、運輸單據(jù)按要求出口單證備案。將出口貨物明細單、裝貨單、運輸單據(jù)按要求裝訂成冊。裝訂成冊。附：出口退稅申報軟件安裝更新附：出口退稅申報軟件安裝更新1、首次啟用退稅申報系統(tǒng)。從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易、首次啟用退稅申報系統(tǒng)。從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版

20、本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（下載到計算機根目錄下），然后按提示進行軟件安裝。企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（下載到計算機根目錄下），然后按提示進行軟件安裝。安裝完畢后進行系統(tǒng)維護，進入安裝完畢后進行系統(tǒng)維護，進入“系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護系統(tǒng)設置配置與修改系統(tǒng)設置配置與修改”界面，逐項錄界面，逐項錄入企業(yè)的基本信息，其中入企業(yè)的基本信息，其中“企業(yè)代碼企業(yè)代碼”為10位企業(yè)海關(guān)代碼，位企業(yè)海關(guān)代碼，“納稅人識別號納稅人識別號”為國稅稅務登記證號碼，為國