稅法(2017)章節(jié)練習(xí)-第09章-企業(yè)所得稅法

1、第九章第九章企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.A國(guó)A企業(yè)屬于我國(guó)非居民納稅人，未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年8月，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)位于法國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，2016年9月取得我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得30萬(wàn)元，則A企業(yè)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的是（）萬(wàn)元。A.11B.5C.3D.7.52.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在

2、我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得B.將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得C.將使用過(guò)的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D.取得境外企業(yè)分配的股息所得3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，不正確的是（）。A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.境外企業(yè)在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得的來(lái)源于我國(guó)的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)實(shí)際關(guān)系的所得，減按10%的稅率征

3、收企業(yè)所得稅C.境外企業(yè)在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，取得的來(lái)源于我國(guó)的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際關(guān)系的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.境外企業(yè)在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，取得的來(lái)源于我國(guó)的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際關(guān)系的所得，應(yīng)按25%的稅率征收企業(yè)所得稅4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，不正確的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的

4、日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5.下列項(xiàng)目中，不視同銷售確認(rèn)收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)的化妝品用于贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.企業(yè)將自產(chǎn)的水泥用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程C.企業(yè)將外購(gòu)的白酒用于交際應(yīng)酬D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境外的分支機(jī)構(gòu)6.根據(jù)滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策下列

5、說(shuō)法不正確的是（）。A.內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅B.內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，一律依法計(jì)征企業(yè)所得稅C.香港聯(lián)交所上市H股公司對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款，應(yīng)納稅款由企業(yè)自行申報(bào)繳納D.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列情形不符

6、合規(guī)定的是（）。A.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度的應(yīng)納稅所得額B.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)估的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得60萬(wàn)元（有借款合同），借款期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬(wàn)元。該公司2016年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.21.86B.31C.30.36D.33.3616.A公司和

7、B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬(wàn)元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬(wàn)元，占M公司股份的60%，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢引發(fā)矛盾，因此A公司準(zhǔn)備將其持有股份全部轉(zhuǎn)讓給B公司。截止股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的未分配利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，盈余公積為5000萬(wàn)元。2016年A公司直接將其股份作價(jià)12000萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)讓給B公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，M公司成為B公司的全資子公司。A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

8、A.1500B.2000C.2500D.300017.某商場(chǎng)2017年1月采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定購(gòu)買一件價(jià)格為1500元（不含增值稅，下同）的西服的客戶可獲贈(zèng)一條價(jià)值200元的領(lǐng)帶；當(dāng)月該商場(chǎng)一共銷售西服100件，取得收入150000元。則商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)西服的銷售收入為（）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000018.某企業(yè)2016年購(gòu)入政府發(fā)行的年利息率為5%的一年期國(guó)債1000萬(wàn)元，持

9、有300天時(shí)以1055萬(wàn)元的價(jià)格將該國(guó)債轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.5B.13.9C.50D.5519.境內(nèi)居民企業(yè)A公司2013年10月以1000萬(wàn)元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M上市公司，取得M公司30%的股權(quán)。2016年11月經(jīng)M公司股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤(rùn)與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3000萬(wàn)元，A公司撤資分得銀行存款200

10、0萬(wàn)元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.25B.225C.250D.50020.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善損失以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，成本97萬(wàn)元，含支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元（進(jìn)項(xiàng)稅額均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月抵扣）。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬(wàn)元，該企業(yè)已按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬(wàn)元。A.87B.101.24C.101.1D.111.121.甲股份公司共