第十章企業(yè)所得稅法練習(xí)題

1、作業(yè)題二:某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～l2月將寫字樓已銷售9000平方米，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2008年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金l0萬元，租賃期限10個(gè)月，2014年6月底雙方同意

2、停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額)。(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，企業(yè)所得稅稅率25%，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）2014年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅（2）2014年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加（3

3、）計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用（4）2014年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（5）計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除項(xiàng)依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3.下列各項(xiàng)中關(guān)于應(yīng)納稅所得額表述正確的有()。A.征稅

4、對(duì)象是納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%稅率繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%稅率繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25%稅率繳納企業(yè)所得稅【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象從內(nèi)容上看包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他