高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)a卷及答題卡

1、第1頁(yè)共6頁(yè)學(xué)院學(xué)院___________姓名姓名___________學(xué)號(hào)學(xué)號(hào)______________班級(jí)班級(jí)____________題號(hào)一二三四五六總分得分閱卷人試卷說(shuō)明：（本試卷共6頁(yè)滿(mǎn)分100分）一、計(jì)算及賬務(wù)處理題一、計(jì)算及賬務(wù)處理題(每小題每小題2020分共計(jì)共計(jì)8080分)1.20x7年5月，A公司以其一直用于出租的一幢房屋換入B公司生產(chǎn)的辦公家具準(zhǔn)備作為辦公設(shè)備使用，B公司則將換入的房屋繼續(xù)出租。交換前A公司對(duì)該房屋

2、采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該房屋的原始成本為500000元，累計(jì)已提折舊180000元，公允價(jià)值為400000元，沒(méi)有計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備；B公司換入房屋后繼續(xù)采用成本模式進(jìn)行計(jì)量。B公司辦公家具的賬面價(jià)值為280000元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為300000元，適用的增值稅稅率為17%。B公司另外支付A公司49000元的補(bǔ)價(jià)。假設(shè)該交換不涉及其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：分別編制A公司和B公司與該項(xiàng)資產(chǎn)交換相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2.甲欠乙公司貨款100000

3、0元。甲公司將其擁有的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備抵償500000元欠款，該設(shè)備原價(jià)為600000元，已提折舊180000元，經(jīng)評(píng)估，其公允價(jià)值為460000元，甲公司支付評(píng)估費(fèi)10000元。甲公司另外將其持有的丙公司股票100000股抵償余下的500000元欠款，當(dāng)日該股票的市價(jià)為每股4.6元，賬面價(jià)值為每股4元，甲公司以銀行存款支付印花稅1000元。乙公司對(duì)應(yīng)收甲公司的賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（假定甲公司用該設(shè)備抵償上述債務(wù)不需要交納增值稅及其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi)

4、）。要求：編制與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。3.永興公司20x5年底購(gòu)入甲設(shè)備，成本3000000元，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用年限為5年。稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，使用年限也是5年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。20x7年之前享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，但是從20x7年開(kāi)始稅率恢復(fù)為25%（假設(shè)永興公司無(wú)法預(yù)期所得稅稅率的這一變動(dòng)）。假設(shè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異，20x5年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為0，20x6至20x8年計(jì)提折舊前稅前利潤(rùn)分

5、別為5000000元、6000000元和6000000元。該公司對(duì)甲設(shè)備沒(méi)有計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備。要求：計(jì)算20x6年末至20x8年末資產(chǎn)負(fù)債表上的遞延所得稅以及所得稅費(fèi)用（假設(shè)預(yù)計(jì)未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異）。4.甲公司于20x6年年末以銀行存款1200000元購(gòu)入A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)。預(yù)計(jì)該設(shè)備無(wú)殘值，折舊均采用直線法，會(huì)計(jì)折舊年限為6年，計(jì)稅折舊年限為5年。甲公司從20x7開(kāi)始對(duì)A設(shè)備計(jì)提折舊，20

6、x7年年末甲公司對(duì)A設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，確定其可收回金額為900000元。20x8年年末A設(shè)備的可收回金額為600000元。甲公司20x7年和20x8年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為10000000元與12000000元，適用的所得稅稅率為25%，假定甲公司這兩年除A設(shè)備之外沒(méi)有發(fā)生任何其他的會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。要求：（1）計(jì)算A設(shè)備20x7年與20x8年的折舊額。試卷裝訂線第3頁(yè)共6頁(yè)任課教師：畢肖松任課教師：畢肖松考試類(lèi)型：開(kāi)卷考試類(lèi)型：開(kāi)卷