增值稅計(jì)稅依據(jù)

1、專題專題3增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算一、銷售業(yè)務(wù)一、銷售業(yè)務(wù)——確定銷項(xiàng)稅額確定銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率注意納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間??！注意納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間！！價(jià)款（判定是否含稅）1銷售額的基本規(guī)定價(jià)外費(fèi)用（只要是因?yàn)殇N售獲得的，注意價(jià)稅分離）另外要注意不作為計(jì)稅銷售的項(xiàng)目：收取的銷項(xiàng)稅額、代收的消費(fèi)稅、車輛購置稅、代收的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛牌照費(fèi)、符合條件的代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用、從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼。

2、折扣折讓方式性質(zhì)計(jì)稅銷售額折扣銷售促銷差額計(jì)稅銷售折讓、銷貨退回維護(hù)商譽(yù)差額計(jì)稅(注意：1、是在退回的當(dāng)期；2、與發(fā)票的聯(lián)系，紅票的開具)實(shí)物折扣促銷正品銷售額贈(zèng)品銷售額混合銷售促銷合計(jì)計(jì)稅貨物銷售額非應(yīng)稅勞務(wù)收入額銷售折扣融資以舊換新促銷還本銷售融資全額計(jì)稅（注意新貨按全額計(jì)稅，舊貨的價(jià)格不可扣減，金銀首飾除外，同時(shí)舊貨的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣）以物易物既賣又買銷項(xiàng)稅額——全額計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額——符合條件的抵扣二、購進(jìn)業(yè)務(wù)二、購進(jìn)業(yè)務(wù)——確定進(jìn)項(xiàng)稅

3、確定進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況表類型抵扣憑證抵扣金額增值稅專用發(fā)票發(fā)票上列示的稅額憑票扣稅海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書發(fā)票上列示的稅額農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票（從農(nóng)民或小規(guī)模購入，從其它購入的憑票）買價(jià)13%計(jì)算扣稅運(yùn)輸費(fèi)用（僅含建設(shè)基金、不含其它），國際貨運(yùn)發(fā)票和貨運(yùn)定額發(fā)票不可扣運(yùn)輸費(fèi)用7%提示：1、當(dāng)需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，憑票抵扣和計(jì)算抵扣的轉(zhuǎn)出有區(qū)別。憑票抵扣的，直接按照賬面價(jià)值乘以適用的稅率轉(zhuǎn)出；計(jì)算抵扣的則要先還原再乘稅率。2、

4、運(yùn)費(fèi)的抵扣與貨物相連。2.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入成本下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（2）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)（因管理不善被盜、丟失、損毀）；（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（4）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品（摩托、游艇、小車）；（5）上述第1項(xiàng)至第4項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅