審計財務檢查要點

1、審計財務檢查要點1、財務基基礎（一）會計憑證：會計憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無弄虛作假、貪污盜竊、鋪張浪費等違法亂紀行為，會計憑證的內(nèi)容是否真實、完整，填寫是否齊全、正確，有無缺漏、涂改、偽造現(xiàn)象，手續(xù)是否完備，責任是否明確，記賬憑證所確定的會計分錄是否正確，證證是否相符等。（二）會計檔案：會計檔案包括憑證、賬簿、報表、銀行對賬單等，打印是否及時、裝訂是否規(guī)范、保管是否符合檔案管理規(guī)定。2、財務內(nèi)控制度（1

2、）貨幣資金。重點檢查在貨幣資金方面的相關制度、管理辦法、業(yè)務流程等。1）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；2）貨幣資金授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務；3）是否有坐支行為或賬外資金；是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；4）會計是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并有專人審核；長期未達帳項是否追查原因并及時處理；5）各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職來對賬及不相容崗位分離情況

3、等。1）是否建立采購與付款業(yè)務的授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理采購與付款業(yè)務；是否定期與供應商對帳；2）是否建立采購驗收環(huán)節(jié)管理制度，保證采購環(huán)節(jié)的透明；3）是否建立預付賬款和定金的授權批準制度；4）對供應商付款方式、付款日期是否有相應的控制措施；（4）成本費用。重點檢查在成本費用方面的列支標準、列支范圍、成本控制及核算情況等。1）對成本費用業(yè)務是否建立嚴格的授權批準制度；2）是否建立成本費用預算、分析、報告和考核制