涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)20

1、第1頁(yè)一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述，不正確的是（、下列關(guān)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述，不正確的是（）。）。A、企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目B、除以取得貨幣的方式進(jìn)行的銷(xiāo)售外，企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、抵償債務(wù)、投資入股、支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等也應(yīng)視為銷(xiāo)售行為C、銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按產(chǎn)品全部

2、價(jià)款借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”等科目D、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等應(yīng)按全部?jī)r(jià)款借記“材料采購(gòu)”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目2、某小規(guī)模納稅人在、某小規(guī)模納稅人在20172017年6月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明價(jià)款月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明價(jià)款9000090000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物元，當(dāng)月購(gòu)入

3、貨物5000050000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）。）。A、借：銀行存款90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000B、借：銀行存款90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入87378.64應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2621.36C、借：銀行存款90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入87378.64應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2621.36D、借：銀行存款90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入76923.08應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅13076.923、某小

4、規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟寫(xiě)字樓，其賬務(wù)處理中一定不會(huì)涉及的是（、某小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟寫(xiě)字樓，其賬務(wù)處理中一定不會(huì)涉及的是（）。）。A、借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)B、借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅C、借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入D、借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)攤銷(xiāo)貸：固定資產(chǎn)4、下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算，錯(cuò)誤的是（、下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算，錯(cuò)誤的是（）。）。A、非輔導(dǎo)期一般納稅人接受?chē)?guó)內(nèi)應(yīng)

5、稅服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”B、輔導(dǎo)期一般納稅人，購(gòu)入材料用于生產(chǎn)商品，采購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稽核比對(duì)前，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”第3頁(yè)D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款8、某企業(yè)、某企業(yè)20172017年1月預(yù)繳當(dāng)月增值稅月預(yù)繳當(dāng)月增值稅1000010000元，則會(huì)計(jì)分錄是（元，則會(huì)計(jì)分錄是（）。）。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）1000

6、0貸：銀行存款10000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000貸：銀行存款10000C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：銀行存款10000D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10000貸：銀行存款100009、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20172017年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為110110萬(wàn)元，本萬(wàn)元，本月并未申報(bào)繳納款項(xiàng)

7、，其正確的會(huì)計(jì)處理是（月并未申報(bào)繳納款項(xiàng)，其正確的會(huì)計(jì)處理是（）。）。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1000

8、001010、某企業(yè)、某企業(yè)20172017年6月“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為科目，期初借方余額為50005000元，貸方發(fā)生額元，貸方發(fā)生額為8000080000元，借方發(fā)生額為元，借方發(fā)生額為5000050000元，則元，則6月末企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是（月末企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是（）。）。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅25000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2500

9、0貸：銀行存款25000C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅25000D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25000貸：銀行存款250001111、某企業(yè)、某企業(yè)20172017年7月月初有增值稅留抵稅額月月初有增值稅留抵稅額1800018000元，當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額元，當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額2550025500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明金額

10、為元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明金額為5500055000元，銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用元，銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1000010000元，稅額為元，稅額為11001100元。當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額元。當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額350000350000元，下列分錄正確的是（元，下列分錄正確的是（）。）。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）381