涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)——根據(jù)輕一整理

1、第一章第一章導(dǎo)論導(dǎo)論稅務(wù)師依法取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)、依托于稅所（不以個(gè)人名義從業(yè)）、涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)稅務(wù)所稅務(wù)師出資設(shè)計(jì)，組織形式為有限責(zé)任制或合伙制非鑒證業(yè)務(wù)（涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)）稅務(wù)咨詢類、申報(bào)準(zhǔn)備類、涉稅代理類、其他代辦稅務(wù)登記辦理納稅、退稅、減免稅申報(bào)建賬記賬辦理增值稅一般納稅人資格登記利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（不含小規(guī)模）代為制作涉稅文書(shū)開(kāi)展稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)鑒證業(yè)務(wù)納稅申報(bào)類鑒證、涉稅

2、審批類鑒證、其他企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的鑒證企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和資產(chǎn)損失的鑒證土地增值稅清算的鑒證其他行業(yè)特點(diǎn)主體資格特定性（職業(yè)資格）涉稅活動(dòng)公正性法律約束性執(zhí)業(yè)活動(dòng)知識(shí)性專業(yè)性執(zhí)業(yè)內(nèi)容確定性（業(yè)務(wù)范圍已規(guī)定，不得越規(guī)越權(quán)，代理稅務(wù)機(jī)關(guān)行政職權(quán)）稅收法律責(zé)任不轉(zhuǎn)嫁性（不改變納稅人扣繳義務(wù)人本身稅收法律責(zé)任，可以通過(guò)民事訴訟程序索賠）執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性執(zhí)業(yè)原則自愿委托、依法涉稅服務(wù)、獨(dú)立公正、維護(hù)國(guó)家利益保護(hù)委托人合法權(quán)益歷史沿襲1994《稅

3、務(wù)代理試行辦法》開(kāi)展涉稅服務(wù)1996《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》確定注稅資格制度2005《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)范發(fā)展時(shí)期2009《關(guān)于印發(fā)注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》完善體系確定標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)發(fā)展2015資格從準(zhǔn)入類調(diào)整為水平評(píng)價(jià)類，納入全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)制度稅務(wù)師權(quán)利按《辦法》規(guī)定范圍代理，違法委托有權(quán)拒絕、依法受國(guó)家保護(hù)不得非法干預(yù)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律法規(guī)規(guī)章規(guī)范性文件、要求委托人提供會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)涉稅資料、對(duì)稅收政策向

4、稅局提出意見(jiàn)、違法行為提出批評(píng)或向上反映、對(duì)行政處罰不服可以申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院起訴稅務(wù)師義務(wù)由稅所委派個(gè)人不承接業(yè)務(wù)、涉稅文書(shū)蓋章真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)、發(fā)現(xiàn)委托人違規(guī)并影響報(bào)告公正應(yīng)先勸阻后終止執(zhí)業(yè)、保密、對(duì)業(yè)務(wù)助理工作指導(dǎo)審核并對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)、利害關(guān)系回避、更新知識(shí)后續(xù)培訓(xùn)拒絕出報(bào)告委托人示意做不實(shí)報(bào)告不當(dāng)證明、故意不提供資料文件、導(dǎo)致報(bào)告不能對(duì)涉稅重要事項(xiàng)作出正確表述的情況出報(bào)告不得有的行為明知抵觸法律不指明、明知危害他人權(quán)益卻隱瞞做

5、不實(shí)報(bào)告、明知導(dǎo)致他人產(chǎn)生重大誤解不指明、明知重要涉稅事項(xiàng)不實(shí)不指明不得行為執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票債券、索要合同外酬金財(cái)物謀取不正當(dāng)利益、允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)、向稅局行賄指使他人行賄關(guān)系確定雙方自愿委托受理為前提，書(shū)面簽訂委托代理協(xié)議書(shū)（不得口頭）發(fā)生變更協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原協(xié)議書(shū)修改補(bǔ)充第二章第二章稅務(wù)管理概述稅務(wù)管理概述國(guó)稅國(guó)稅地稅地稅增值稅（不含二手房交易增稅）二手房交易增值稅消費(fèi)稅進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅（海關(guān)代征）車輛購(gòu)置稅車船稅鐵道

6、部、銀行總行、保險(xiǎn)總公司企業(yè)所得稅城建教育附加中央企業(yè)，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)聯(lián)營(yíng)、股份制，地方銀行、非銀行金融企業(yè)，200208期間注冊(cè)企事業(yè)單位繳納企業(yè)所得稅海洋石油企業(yè)繳納企業(yè)所得稅資源稅企業(yè)所得稅儲(chǔ)蓄存款利息征個(gè)稅（暫免征收）個(gè)人所得稅資源稅城建稅、教育費(fèi)附加房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅契稅土地增值稅煙葉稅股票交易印花稅印花稅廢棄電子產(chǎn)品處理基金文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)管理體制中央與地方、地方各級(jí)政府之間劃分稅收管

7、理權(quán)限的制度。包括：稅收立法權(quán)（稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)、公布權(quán)）稅收管理權(quán)（稅種開(kāi)征與停征權(quán)、稅法解釋權(quán)、稅目增減與稅率調(diào)整權(quán)、減免稅審批權(quán)）分稅制按稅種劃分中央與地方財(cái)政收入劃分中央和地方政府事權(quán)、按稅種劃分中央地方收入、分設(shè)國(guó)稅地稅所得稅特殊規(guī)定2009年后，國(guó)稅征管：新增應(yīng)納增值稅企業(yè)、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)2008年前已成立跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)新設(shè)分支機(jī)構(gòu)，按總機(jī)構(gòu)征管機(jī)構(gòu)納稅非居民企業(yè)，境內(nèi)有所得無(wú)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)所得與

8、機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)，按支付方征管機(jī)構(gòu)納稅設(shè)立稅務(wù)登記范圍：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位個(gè)人（除臨時(shí)收入或只繳納個(gè)稅車船稅之外）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人：營(yíng)業(yè)執(zhí)照（工商登記）30日內(nèi)稅務(wù)登記非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人：有關(guān)部門批準(zhǔn)、成為法定納稅人30日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)收到之日起30日審核完開(kāi)立存款賬戶15日（發(fā)生變化日起15日）內(nèi)書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)銀行等金融機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅人賬戶中登