企業(yè)經(jīng)營刑事法律風(fēng)險與防范第一期

1、,企業(yè)經(jīng)營刑事法律風(fēng)險與防范,,,褚時?。ㄘ澪圩?、無期徒刑）、劉曉慶（因涉嫌偷稅罪被羈押420余天）、吳英（集資詐騙罪、死緩）、周正毅（虛報注冊資本罪、操縱證券交易價格罪數(shù)罪并罰判處有期徒刑3年；單位行賄罪、對企業(yè)人員行賄罪、行賄罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪和挪用資金罪，數(shù)罪并罰判處有期徒刑16年）、黃光裕（非法經(jīng)營罪、內(nèi)幕交易罪、單位行賄罪數(shù)罪并罰判處有期徒刑14年，并處罰金人民幣6億元，沒收個人財產(chǎn)人民幣2億元）、劉漢（最高法院正在死刑

2、復(fù)核之中）等等。重慶“打黑除惡”中被追究刑事責(zé)任的企業(yè)家,被追究刑事責(zé)任的著名企業(yè)家,,企業(yè)經(jīng)營刑事法律風(fēng)險的概念,企業(yè)經(jīng)營刑事法律風(fēng)險是指企業(yè)及其工作人員在經(jīng)營過程中存在的觸犯刑事法律規(guī)范，應(yīng)受刑事處罰行為的風(fēng)險。,其他法律風(fēng)險：民商事法律風(fēng)險。如企業(yè)在簽訂、履行商事合同中經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)濟糾紛及由此帶來的經(jīng)濟損失；行政法律風(fēng)險。即因企業(yè)違反行政法律、法規(guī)而受到行政機關(guān)行政處罰的行為風(fēng)險。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,一、回扣（

3、介紹費、好處費）,回扣是指賣方從買方支付的商品款項中按一定比例返還給買方的價款。按照是否采取賬外暗中的方式，回扣可以簡單分為兩種，即“賬內(nèi)明示”的回扣、賬外暗中的回扣。,《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂的暫行規(guī)定》第5條第2款規(guī)定：“本規(guī)定所稱回扣，是指經(jīng)營者銷售商品時在賬外暗中以現(xiàn)金、實物或者其他方式退給對方單位或者個人的一定比例的商品價款?！?,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,刑事法律風(fēng)險：,A,公司、企業(yè)的工作人員，在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，利

4、用職務(wù)之 便收受回扣，歸個人所有，數(shù)額較大的，按刑法第163條規(guī)定的非國家工作人員受賄罪論處；對非國家工作人員行賄罪：為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益給予外國公職人員或者國際公共組織官員以財物的，依照前款規(guī)定處罰。單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，

5、依照第一款的規(guī)定處罰。,B,國有公司、企業(yè)中從事公務(wù)的和國有公司、企業(yè)委派到非國有公司、企業(yè)從事公務(wù)的人員，有上述行為的，按照刑法第385條和第386條規(guī)定的受賄罪論處；,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,刑事法律風(fēng)險：,C,國家工作人員在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，利用職務(wù)之便收受回扣，歸個人所有的，按照刑法第385條、第386條規(guī)定的受賄罪論處；行賄罪，是指為謀取不正當(dāng)利益，給國家工作人員以財物（含在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予國家

6、工作人員以財物，數(shù)額較大，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以各種名義的回扣費、手續(xù)費）的行為；,對犯行賄罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；因行賄謀取不正當(dāng)利益，情節(jié)嚴(yán)重的，或者使國家利益遭受重大損失的，處五年以上十年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。單位行賄罪，是指單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費，情節(jié)嚴(yán)重的行為。單位行賄罪的主體是單位，所謂“

7、單位”，包括公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體。與單位受賄罪不同，并不僅僅局限于國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體，還包括集體所有制企業(yè)、中外合作企業(yè)、有限公司、外資公司、私營公司等等。 單位行賄罪在主觀方面表現(xiàn)為直接故意。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,刑事法律風(fēng)險：,D,國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體，在經(jīng)濟往來中，在帳外中暗中收受回扣的，按刑法第387條規(guī)定的單位受賄罪論處，這是一種單位犯罪。對單位判處罰金，并對其

8、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑；,對單位行賄罪：對單位行賄罪，是指為謀取不正當(dāng)利益，給予國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體以財物，或者在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予上述單位各種名義的回扣、手續(xù)費的行為。犯本罪的，處三年以下有期徒刑或拘役。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,二、不正當(dāng)利益,是指行賄人謀取違反法律、法規(guī)、規(guī)章或者政策規(guī)定的利益，或者要求對方違反法律、法規(guī)、規(guī)章、政策、行業(yè)規(guī)范的規(guī)定提供幫

9、助或者方便條件。在招標(biāo)投標(biāo)、政府采購等商業(yè)活動中，違背公平原則，給予相關(guān)人員財物以謀取競爭優(yōu)勢的，屬于“謀取不正當(dāng)利益”。,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,風(fēng)險防范：,《中華人民共和國合同法》第424條：居間人促成合同成立的，委托人應(yīng)當(dāng)按照約定支付報酬。對居間人的報酬沒有約定或者約定不明確，依照本法第六十一條的規(guī)定仍不能確定的，根據(jù)居間人的勞務(wù)合理確定。因居間人提供訂立合同的媒介服務(wù)而促成合同成立的，由該合同的當(dāng)事人平均負(fù)擔(dān)居間人

10、的報酬。在民法理論上，居間合同又稱為中介合同或者中介服務(wù)合同。向他方報告訂立合同的機會或者提供訂立合同的媒介服務(wù)的一方為居間人，接受他方所提供的訂約機會并支付報酬的一方為委托人。行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。禮金與賄賂的區(qū)別：,A,B,C,a從送禮人與受禮人的關(guān)系上看； b從行為的持續(xù)性上看； c從數(shù)額上看； d從秘密性上看。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,三、串通投標(biāo),投標(biāo)人之間相互約定，

11、一致提高或壓低投標(biāo)報價；投標(biāo)人相互約定,在類似招標(biāo)中輪流以高價位或者低價位中標(biāo)；投標(biāo)人之間就標(biāo)價之外其他事項進(jìn)行串通,以排擠其他競爭對手；投標(biāo)人之間先進(jìn)行內(nèi)部競價,內(nèi)定中標(biāo)人,然后再參加投標(biāo)；投標(biāo)人之間其他損害招標(biāo)人利益或社會公共利益的手段。,A,B,C,D,E,串通招標(biāo)投標(biāo)，是指招標(biāo)者與投標(biāo)者之間或者投標(biāo)者與投標(biāo)者之間采用不正當(dāng)手段，對招標(biāo)投標(biāo)事項進(jìn)行串通，以排擠競爭對手或者損害招標(biāo)者利益的行為。,,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法

12、律風(fēng)險,刑事法律風(fēng)險：,投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報價，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人利益，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國家、集體、公民的合法利益的，依照前款的規(guī)定處罰。,投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報價，或者投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：,(一) 損害招標(biāo)人、投標(biāo)人或者國家、集體、公民的合法利益，造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在五十萬元以上的；(二) 違法所得數(shù)額在十萬元以上

13、的；(三) 中標(biāo)項目金額在二百萬元以上的；(四) 采取威脅、欺騙或者賄賂等非法手段的；(五) 雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但兩年內(nèi)因串通投標(biāo)，受過行政處罰二次以上，又串通投標(biāo)的；(六) 其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,風(fēng)險防范：,重點在“串通”——暗中勾結(jié)，互相配合,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,四、集資（非法吸收公眾存款）,非法吸收公眾存款是指違反國家金融管理法規(guī)非法吸收公

14、眾存款或變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。,,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,刑事法律風(fēng)險：,非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。,對于非法吸收或者變相吸收公

15、眾存款的行為是否追究刑事責(zé)任，取決于有沒有涉嫌以下三種情形中的一種：,(一) 是從非法吸收或者變相吸收公眾存款的數(shù)額上來看，個人非法吸收或者變相吸收公眾存款， 數(shù)額在20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬元以上的；(二) 是從非法吸收或者變相吸收公眾存款的戶數(shù)上來看，個人非法吸收或者變相吸收公眾存款30 戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款150戶以上的；(三) 是從

16、造成的經(jīng)濟損失上來看，個人非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成直接經(jīng)濟損 失數(shù)額在10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成直接經(jīng)濟損失 數(shù)額在50萬元以上的。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,風(fēng)險防范：,非法吸收公眾存款行為盡管在形式上也表現(xiàn)出一定民間借貸的特征，但從本質(zhì)上來說因為其借貸的范圍為具有不特定性，面對不特定的社會公眾，所以擾亂了國家的金融秩

17、序。而一般民間借貸行為不會造成嚴(yán)重的社會危害性。而無論非法吸收公眾存款還是變相吸收公眾存款的行為都具有“非法性”和“廣延性”兩個本質(zhì)特征，所以這兩個特征也成為了我們把握非法吸收公眾存款行為和合法民間借貸行為的一個切入點。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,五、高利貸,高利貸的定義：利率高于銀行同期貸款利率的四倍。,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,刑事法律風(fēng)險：,高利轉(zhuǎn)貸罪：以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)

18、額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。,追訴標(biāo)準(zhǔn)：以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：（一）高利轉(zhuǎn)貸，違法所得數(shù)額在十萬元以上的；（二）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但兩年內(nèi)因高利轉(zhuǎn)貸受過行政處罰二次以上，又高利轉(zhuǎn)貸的。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,六、非法經(jīng)營罪,違反國家規(guī)定

19、，有下列非法經(jīng)營行為之一，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)：,（一）未經(jīng)許可經(jīng)營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品的；（二）買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及萁他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批 準(zhǔn)文件的；（三）未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)非法經(jīng)

20、營證券、期貨、保險業(yè)務(wù)的，或者非法從事資金支付結(jié) 算業(yè)務(wù)的； （四）其他嚴(yán)重擾亂市場秩序的非法經(jīng)營行為。,司法解釋對“其他嚴(yán)重擾亂市場秩序的非法經(jīng)營行為”作了多方面的明確：,（1）非法經(jīng)營外匯的行為；（2）非法從事出版物的出版、印刷、復(fù)制、發(fā)行業(yè)務(wù)的行為；（3）擅自經(jīng)營國際電信業(yè)務(wù)或涉港澳臺電信業(yè)務(wù)營利活動，擾亂電信市場管理秩序的行為；（4）非法生產(chǎn)、儲運、銷售食鹽；（5）非法生產(chǎn)、銷售“瘦肉精”等行為；

21、（6）預(yù)防、控制傳染病期間哄抬物價、囤積居奇行為；（7）擅自設(shè)立互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)營業(yè)場所，或者擅自從事互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)經(jīng)營的行為；（8）擅自發(fā)行、銷售彩票行為；（9）生產(chǎn)、銷售國家禁止用于食品生產(chǎn)、銷售的非食品原料；（10）通過信息網(wǎng)絡(luò)有償提供刪除信息服務(wù)，或者明知是虛假信息，通過信息網(wǎng)絡(luò)有償提供發(fā)布信息等服務(wù)；（11）生產(chǎn)、銷售賭博機等。,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,陳坤志案：,以轉(zhuǎn)貸為目的

22、，套取金融機構(gòu)信貸資金2610萬元高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得人民幣1852萬元。違反國家規(guī)定，發(fā)放高利貸4.872億元，非法獲利1.2404億元；對本市民間借貸市場形成重大影響，嚴(yán)重擾亂本市房地產(chǎn)行業(yè)的正常經(jīng)營。,風(fēng)險防范：,A 利率；B 發(fā)放數(shù)額以及獲利；C 追討手段；,,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,七、逃稅,逃稅，是指納稅人故意或無意采用非法手段減輕稅負(fù)的行為，包括隱匿收入、虛開或不開相關(guān)發(fā)票、虛增可扣除的成本費用等方式

23、逃避稅收。,刑事法律風(fēng)險：,逃稅罪，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大的行為。,,“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?！薄翱劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰?！薄?/p>

24、對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算?！?,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,,,企業(yè)經(jīng)營中常見的刑事法律風(fēng)險,風(fēng)險防范：,積極彌補：,“有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。”,,企業(yè)經(jīng)營防范刑事法律風(fēng)險的基本策略和方法,1、必須樹立正確的經(jīng)營管理法律理念；2、聘請刑事法律顧問