商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型研究

1、商業(yè)銀行內(nèi)部審計體系轉(zhuǎn)型研究【摘要】以后隨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的逐漸深化，國際商業(yè)銀行迎來了減速開展、趕超世界先進(jìn)銀行的難得機(jī)遇，同時也面臨著外部控制不健全所帶來的各種風(fēng)險隱患了更好地應(yīng)對風(fēng)險，完成本身可繼續(xù)開展，商業(yè)銀行紛繁參加轉(zhuǎn)型隊伍，施行銀行再造工程，樹立健全片面風(fēng)險管理體系。外部審計作爲(wèi)銀行外部控制的第三道風(fēng)險防線，是猛攻現(xiàn)狀還是自動轉(zhuǎn)型，將對轉(zhuǎn)型中的商業(yè)銀行外部控制的無效性發(fā)生重要的影響。本文旨在從商業(yè)銀行外部審計體系轉(zhuǎn)型的有關(guān)根

2、本實際和國際經(jīng)歷動手，針對我國商業(yè)銀行外部審計體系存在的次要成績，以成都農(nóng)商銀行近年來的理論爲(wèi)例，提醒商業(yè)銀行外部審計體系轉(zhuǎn)型進(jìn)程中需求留意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和中心要素?！娟P(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；外部審計體系轉(zhuǎn)型；研討一、商業(yè)銀行外部審計體系轉(zhuǎn)型的實際根底與國際經(jīng)歷（1）根本定義商業(yè)銀行外部審計是指在董事會的指導(dǎo)下，以獨(dú)立機(jī)構(gòu)和專職人員爲(wèi)根底，以相關(guān)法規(guī)、制度爲(wèi)根據(jù)，運(yùn)用專業(yè)化審計技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)化審計流程，針對銀行外部控制無效性及風(fēng)險管理情況所停止的客觀

3、的監(jiān)視、評價和確認(rèn)、征詢活動，是銀行片面風(fēng)險管理體系的重要組成局部。商業(yè)銀行外部審計體系是商業(yè)銀行爲(wèi)保證外部審計活動順利展開而提供的相關(guān)體制、機(jī)制、制度和各種任務(wù)要素的全體，包括外部審計的管理體制、任務(wù)職能、運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制、任務(wù)規(guī)范、任務(wù)流程以及審計技術(shù)、人員保證等無機(jī)組成局部，涵蓋了外部審計從管理、思緒到執(zhí)行、運(yùn)作的各個方面。風(fēng)險管理框架》（ERM框架），提出企業(yè)要確定本身的風(fēng)險偏好，并無效辨認(rèn)和管理能夠影響其開展的潛在風(fēng)險，保證既定戰(zhàn)略目

4、的的完成，而對風(fēng)險的管理應(yīng)包括從戰(zhàn)略制定到各項活動的全進(jìn)程①。ERM框架適用于各品種型的企業(yè)或機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理，是貫串整個組織的繼續(xù)性的進(jìn)程，用以辨認(rèn)、評價并確定如何應(yīng)對及報告影響組織完成目的的機(jī)遇和要挾。商業(yè)銀行是運(yùn)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，開展中面臨戰(zhàn)略風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、國別風(fēng)險、科技風(fēng)險、名譽(yù)風(fēng)險等諸多風(fēng)險，且在社會深化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，所面對的風(fēng)險的復(fù)雜化和聚集化水平也大幅上升。商業(yè)銀行施行外部審計體系轉(zhuǎn)型，促進(jìn)外部審計與轉(zhuǎn)

5、型開展戰(zhàn)略相順應(yīng)，有助于商業(yè)銀行構(gòu)施行無效的片面風(fēng)險管理，保證戰(zhàn)略目的的達(dá)成。3.銀行再造實際強(qiáng)調(diào)銀行要對傳統(tǒng)流程停止重新考慮和設(shè)計，提升銀行的全體的競爭力。20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家邁克爾？哈默和詹姆斯？錢皮提出企業(yè)再造實際，以為企業(yè)應(yīng)以一種再生的思想對本身停止審視以打破原有分工實際的約束，推崇流程導(dǎo)向。1994年，保羅？阿倫的《銀行再造存活和興隆的藍(lán)圖》一書，將企業(yè)流程再造實際引入銀行業(yè)，以為銀行流程再造是“圍繞流程中心的再考慮