總體審計策略記錄模式范例

1、1總體審計策略記錄模式范例總體審計策略記錄模式范例客戶名稱方圓股份有限公司財務報表期間２００７年度工作底稿索引號BE編制人及復核人員簽字：編制人：郭力嚴日期：2007年12月31日復核人：李永日期：2007年12月31日項目質量控制復核人（如適用）：齊震日期：2007年12月31日目錄1審計工作范圍2重要性3報告目標、時間安排及所需溝通4人員安排5對專家或有關人士工作的利用（如適用）1審計工作范圍報告要求適用的財務報告準則《企業(yè)會計準則

2、》適用的審計準則《中國注冊會計師審計準則》與財務報告相關的行業(yè)特別規(guī)定《中國證券監(jiān)督管理委員會令第1號－上市公司新股發(fā)行管理辦法》《上市公司信息披露管理辦法》需審計的集團內組成部分的數(shù)量及所在地點需要閱讀的含有已審計財務報表的文件中的其他信息[上市公司年報]制定審計策略需考慮的其他事項1達臣會計師事務所王賓注冊會計師在監(jiān)盤方圓公司存貨時，其范圍是A類原材料和B種產成品。2永正會計師事務所有專門對相關能源有所了解的注冊會計師參與該審計項目

3、。3內部審計工作具有較高的可信賴性。4使用用友有限公司開發(fā)的有關審計軟件，精通財務會計實務中有關財務會計軟件7方圓公司計劃于2007年12月31日進行存貨盤點，永正會計師事務所計劃同時進行存貨監(jiān)盤。2重要性重要性確定性[按照《中國注冊會計師審計準則第1221號——重要性》確定財務報表：凈利潤的5％，或總收入的0.5％，或總資產的0.2％。各類交易、賬戶余額、列報：貨幣資金：500元3[與前任注冊會計師溝通]2008年1月15日和3月12

4、日4人員安排41項目組主要成員的責任項目組主要成員的職位、姓名及其主要職責如下：[在分配職責時可以根據(jù)被審計單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃分]職位姓名主要責任項目負責人李永負責項目的全面工作項目經理負責郭力嚴負責項目的日常管理和內部協(xié)調注冊會計師楊寶生，王兵負責審計的具體實施工作會計師張至勇，李改營，何奇志協(xié)助注冊會計師完成審計取證工作審計助理人員孫為東，趙戴輝，楊臣，岳之紅協(xié)助注冊會計師完成審計取證工作42與項目質量控制

5、復核人員的溝通（如適用）項目質量復核人員復核的范圍、溝通內容及相關時間如下：復核的范圍：計劃審計工作情況，審計證據(jù)的充分性與適當性，審計結論的恰當性，審計檔案的建立情況等。溝通內容負責溝通的項目組成員計劃溝通時間[風險評估、對審計計劃的討論][對財務報表的復核][……]5對專家或有關人士工作的利用（如適用）[如項目組計劃利用專家或有關人士的工作，需記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項目組還應按照相關審計準則的要求對專家或有關

6、人士的能力、客觀性及其工作等進行考慮及評估。]51對內部審計工作的利用主要會計科目擬利用的內部審計工作工作底稿索引號[存貨][內部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次。在中期審計時，項目組已經對內部審計部門盤點步驟進行觀察，其結果滿意，因此項目組將審閱其年底的盤點結果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。]內部審計部門所進行的內部控制測試與評價程序合理，記錄完整，結論恰當，注冊會計師在進行控制測試時可以利用之。生產成本內部審計部門對公司財務報表進